Imposta patrimoniale

Che cos'è una tassa sul patrimonio?

Un'imposta sul patrimonio è un'imposta basata sul valore di mercato dei beni di proprietà di un contribuente. Alcuni paesi sviluppati scelgono di tassare la ricchezza, sebbene gli Stati Uniti abbiano storicamente fatto affidamento sulla tassazione del reddito annuale per aumentare le entrate.

Di recente, tuttavia, l'immensa e crescente disparità di ricchezza negli Stati Uniti ha spinto politici come il senatore Bernie Sanders (I-Vt.) e il senatore Elizabeth Warren (D-Mass.) a proporre un'imposta sul patrimonio, oltre alla imposta sul reddito, in vista delle elezioni presidenziali del 2020 in cui erano entrambi candidati. Nel marzo 2021, Warren ha introdotto S.510, una versione rivista della sua precedente proposta, per imporre una tassa sul patrimonio netto di individui molto ricchi.

Capire le tasse sulla ricchezza

Un'imposta sul patrimonio, chiamata anche imposta sul capitale o imposta sul capitale, viene imposta sul patrimonio posseduto dalle persone fisiche. L'imposta di solito si applica al patrimonio netto di una persona, che è attività meno passività. Questi beni includono (ma non sono limitati a) contanti, depositi bancari, azioni, beni immobili,. auto personali, proprietà immobiliari, piani pensionistici, fondi monetari, alloggi di proprietà e trust.

Un'imposta ad valorem sugli immobili e un'imposta immateriale sulle attività finanziarie sono entrambi esempi di imposta sul patrimonio. In generale, i paesi che impongono tasse sul patrimonio impongono anche sul reddito e altre tasse.

Solo quattro paesi dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) attualmente applicano un'imposta sul patrimonio: Francia, Norvegia, Spagna e Svizzera. In precedenza, all'inizio degli anni '90, 12 paesi avrebbero imposto un'imposta sul patrimonio, indicando che la popolarità di questa forma di tassazione sta diminuendo.

Negli Stati Uniti, i governi federale e statale non impongono tasse sul patrimonio. Invece, gli Stati Uniti impongono tasse annuali sul reddito e sulla proprietà. Tuttavia, alcuni considerano l'imposta sulla proprietà una forma di imposta sul patrimonio, poiché il governo tassa lo stesso bene anno dopo anno. Gli Stati Uniti impongono anche una tassa di successione sulla morte di persone che possiedono proprietà di alto valore. Tuttavia, quell'imposta ha contribuito per circa lo 0,5% al totale delle entrate fiscali statunitensi negli ultimi due anni.

Esempi di imposta sulla ricchezza

In effetti, un'imposta sul patrimonio incide sul valore netto delle attività accumulate nel tempo e possedute da un contribuente alla fine di ogni anno fiscale. Un'imposta sul reddito influisce sul flusso delle aggiunte di valore che un contribuente realizza, sia come utili, rendimenti degli investimenti come interessi, dividendi o affitti e/o utili sulla cessione di attività durante l'anno.

Diamo un'occhiata a un esempio di come l'imposta sul patrimonio differisce dall'imposta sul reddito. Supponiamo che un singolo contribuente guadagni $ 120.000 all'anno e rientri nella fascia fiscale del 24%. La responsabilità di quell'individuo per l'anno sarà del 24% × $ 120.000 = $ 28.800. Qual è la responsabilità fiscale se il governo tassa la ricchezza anziché il reddito? Se il patrimonio netto stimato del contribuente è di $ 450.000 e l'imposta sul patrimonio è del 24%, il debito fiscale per l'anno sarà del 24% × $ 450.000 = $ 108.000.

In realtà, le aliquote annuali dell'imposta sul patrimonio sono significativamente inferiori alle aliquote annuali dell'imposta sul reddito. In Francia, ad esempio, l'imposta sul patrimonio si applicava al totale delle attività mondiali. A partire dal 2021, tuttavia, si applicava solo agli asset immobiliari di valore superiore a € 800.000 ($ 904.166). Se il valore di tali attività è compreso tra € 800.000 e € 1.300.000, allora è soggetto a un'imposta dello 0,5%. Le aliquote continuano a salire a soglie graduali - 0,7%, 1%, 1,25% - fino a quando, infine, i beni immobili superiori a 10.000.000 di euro sono tassati all'1,5%. Un tetto all'imposta sul patrimonio limita le tasse totali al 75% del reddito.

Se un contribuente non è residente in un determinato paese, l'imposta sul patrimonio si applica generalmente solo alle sue partecipazioni in quel paese.

S.510: Tassa sulla ricchezza del senatore Warren

Ecco cosa propone il senatore Warren, a partire dall'anno fiscale 2023:

• Contribuenti soggetti all'imposta sul patrimonio: coloro il cui patrimonio netto (vale a dire, attività meno il debito) è valutato a oltre $ 50 milioni, in base alla loro valutazione del 2022

• Aliquota fiscale: 2% sul patrimonio netto di valore superiore a $ 50 milioni e fino a $ 1 miliardo; 3% sul patrimonio netto superiore a $ 1 miliardo

• Beni soggetti a tassazione: tutti i tipi di beni, tutto ciò che possiede la persona facoltosa, inclusi azioni, immobili, barche, opere d'arte e altro

• Effetto entrate: si stima che S.510 raccolga fino a 3 trilioni di dollari in 10 anni e si applichi a circa 100.000 famiglie.

Dopo l'introduzione, il disegno di legge aveva sette co-sponsor del Senato: il senatore Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz e Sheldon Whitehouse. Un ottavo senatore, Alex Padilla, divenne poi un altro co-sponsor. Due co-sponsor della Camera, i rappresentanti Brenda F. Boyle e Pramila Jayapal, sostengono un progetto di legge complementare in quella camera. Tutti sono democratici.

Pro e contro di una tassa sulla ricchezza

I fautori delle tasse sul patrimonio ritengono che questo tipo di tassa sia più equo di una sola imposta sul reddito, in particolare nelle società con una significativa disparità di ricchezza. Ritengono che un sistema che aumenti le entrate pubbliche sia dal reddito che dal patrimonio netto dei contribuenti promuova l'equità e l'uguaglianza tenendo conto dello stato economico generale dei contribuenti e, quindi, della loro capacità di pagare le tasse.

I critici affermano che le tasse sulla ricchezza scoraggiano l'accumulo di ricchezza, che sostengono guida la crescita economica. Sottolineano anche che le tasse sul patrimonio sono difficili da amministrare.

L'amministrazione e l'applicazione di un'imposta sul patrimonio presentano sfide non tipicamente implicate nelle imposte sul reddito. La difficoltà di determinare il valore equo di mercato delle attività prive di prezzi pubblicamente disponibili porta a controversie di valutazione tra contribuenti e autorità fiscali. L'incertezza sulla valutazione potrebbe anche indurre alcuni individui facoltosi a tentare l'evasione fiscale.

Le imposte dirette sul patrimonio sono state abrogate in diversi paesi negli ultimi decenni, in parte perché tendono a spaventare i ricchi e ad ostacolare gli investimenti esteri.

illiquide presentano un altro problema per un'imposta sul patrimonio. I proprietari di attività illiquide significative potrebbero non avere disponibilità liquide per pagare la loro imposta sul patrimonio. Questo crea un problema per le persone che hanno redditi bassi e bassi risparmi liquidi ma possiedono un bene illiquido di alto valore, come una casa. Allo stesso modo, un agricoltore che guadagna poco ma possiede terreni di alto valore può avere difficoltà a trovare i soldi per pagare una tassa sul patrimonio.

Alcuni accorgimenti possono essere fattibili per affrontare problemi amministrativi e di flusso di cassa, ad esempio consentendo di distribuire i pagamenti delle tasse su un periodo di anni o creando un trattamento speciale per categorie di attività specifiche come le attività aziendali. Tuttavia, le eccezioni potrebbero minare lo scopo che molti attribuiscono a un'imposta sul patrimonio: strutturare il sistema fiscale generale in modo che tutti i contribuenti paghino la loro giusta quota.

Mette in risalto

• Un'imposta sul patrimonio è un'imposta riscossa sul valore netto di mercato equo dei beni di un contribuente.

• I politici statunitensi hanno proposto di aggiungere un'imposta sul patrimonio come modo per distribuire il carico fiscale in modo più equo in una società con un'immensa disparità economica.

• Francia, Norvegia, Spagna e Svizzera hanno tutte tasse sul patrimonio.

• Un'imposta sul patrimonio si applica al valore equo di mercato netto di tutti o alcuni dei tipi di attività detenuti da un contribuente, inclusi contanti, depositi bancari, azioni, immobilizzazioni, automobili personali, proprietà immobiliari, piani pensionistici, fondi monetari, proprietario -abitazioni occupate e trust.

FAQ

Gli Stati Uniti hanno un'imposta sul patrimonio?

Gli Stati Uniti impongono tasse sulla proprietà e sulla successione, ma non hanno un'imposta sul patrimonio generale. Tuttavia, ciò potrebbe presto cambiare. La senatrice statunitense Elizabeth Warren (D-Mass.) e alcuni dei suoi coetanei stanno cercando di far passare un disegno di legge che vedrebbe le famiglie e i trust per un valore di oltre $ 50 milioni essere tassati una percentuale del loro patrimonio netto (2% o 3%) ciascuno anno.

Cosa c'è di buono in un'imposta sul patrimonio?

I fautori vedono la tassa sul patrimonio come un modo per aumentare le casse della spesa pubblica del governo prendendo soldi extra da coloro che non ne hanno davvero bisogno. Una tale tassa generalmente si applica solo ai più ricchi e si può sostenere che il denaro che costerà loro avrà un impatto zero sulla loro qualità di vita.

Qual è lo svantaggio di un'imposta sul patrimonio?

Un'imposta sul patrimonio è difficile da amministrare, tende a incoraggiare l'evasione fiscale e ha il potenziale per allontanare i ricchi dai paesi che la applicano. Questi avvertimenti, insieme ai dibattiti su come implementarlo in modo equo, forse spiegano perché così pochi paesi al mondo impongono una tale tassa ai propri residenti.