Spese aziendali
Quali sono le spese aziendali?
Le spese aziendali sono i costi sostenuti nel normale svolgimento dell'attivitĂ . Possono applicarsi a piccole entitĂ o grandi societĂ . Le spese aziendali fanno parte del conto economico. Sul conto economico, le spese aziendali sono sottratte dalle entrate per arrivare al reddito netto imponibile di una societĂ .
Le spese aziendali possono anche essere denominate detrazioni. In generale, le aziende hanno alcune limitazioni e considerazioni speciali per le detrazioni delle spese aziendali. Sono generalmente divisi in spese in conto capitale e spese operative.
Capire le spese aziendali
La sezione 162 dell'Internal Revenue Code (IRC) discute le linee guida per le spese aziendali. L'IRC consente alle aziende di segnalare qualsiasi spesa che può essere ordinaria e necessaria .
Le spese aziendali non devono necessariamente essere considerate ordinarie o necessarie. In generale, ordinario significa che la spesa è comune nel settore e la maggior parte degli imprenditori nella stessa linea di attività o commercio potrebbe potenzialmente spendere queste cose. Necessario significa che le spese che aiutano a fare affari sono appropriate e un imprenditore potrebbe non essere in grado di gestire l'attività se non ha effettuato le spese .
Una spesa che risponda alla definizione di ordinaria e necessaria ai fini aziendali può essere spesata e, quindi, fiscalmente deducibile. Alcune spese aziendali possono essere completamente deducibili mentre altre sono deducibili solo parzialmente. Di seguito sono riportati alcuni esempi di spese ammissibili e completamente deducibili:
Spese pubblicitarie e di marketing
Spese di elaborazione della carta di credito
Spese di istruzione e formazione per i dipendenti
Alcune spese legali
Tasse di licenza e di regolamentazione
Salari pagati ai dipendenti a contratto
Programmi di benefici per i dipendenti
Noleggio attrezzature
Spese assicurative
Interessi pagati
Spese e forniture d'ufficio
Costi di manutenzione e riparazione
Locazione di uffici
Spese di utilitĂ
Rendicontazione del conto economico
Il conto economico è il principale rendiconto finanziario utilizzato dalle entità per registrare le proprie spese e determinare le proprie imposte. Le entità avranno in genere tre categorie di spese suddivise per costi diretti, costi indiretti e interessi sul conto economico.
Costi diretti
Il valore dell'inventario disponibile all'inizio e alla fine di ogni anno fiscale viene utilizzato per determinare il costo del venduto (COGS), che è una grande spesa diretta per molte aziende.
COGS viene dedotto dal reddito totale di un'entitĂ per trovare l' utile lordo dell'anno. Eventuali spese incluse nel COGS non possono essere nuovamente detratte. Le spese incluse nel calcolo del COGS possono includere i costi diretti del lavoro, le spese generali della fabbrica , lo stoccaggio, i costi dei prodotti e i costi delle materie prime .
Costi indiretti
I costi indiretti sono sottratti dall'utile lordo per identificare l'utile operativo. I costi indiretti in genere includono cose come la retribuzione dei dirigenti, le spese generali, l'ammortamento e i costi di marketing. Sottraendo i costi indiretti dall'utile lordo si ottiene un utile operativo noto anche come utile prima di interessi e tasse.
Ammortamento
La spesa per i beni aziendali viene solitamente effettuata mediante ritiro. L'ammortamento è un onere fiscalmente deducibile a conto economico che è classificato come un costo indiretto. Le spese di ammortamento possono essere detratte per un certo numero di anni e includono i costi di computer, mobili, proprietà , attrezzature, camion e altro .
Regali, pasti e costi di intrattenimento
Ci sono diversi costi su cui l'IRS ha alcune restrizioni, principalmente i costi associati a regali, pasti e intrattenimento. In genere, puoi detrarre solo il 50% del costo della fornitura dei pasti ai dipendenti, anche se alcuni pasti possono essere interamente detratti .
Spese di interessi
L'ultima sezione del conto economico riguarda le spese per interessi e tasse. Gli interessi sono l'ultima spesa che una societĂ sottrae per arrivare al suo reddito imponibile, a volte chiamato reddito imponibile rettificato.
Spese personali
In alcuni casi, le spese sostenute da un imprenditore possono essere sia personali che commerciali. Ad esempio, un piccolo imprenditore potrebbe utilizzare la sua auto sia per scopi personali che per attivitĂ commerciali.
In questo caso è possibile detrarre la quota di miglia utilizzata per motivi di lavoro. Nel caso degli uffici domestici sono generalmente deducibili i costi relativi alla porzione di abitazione adibita esclusivamente ad attività lavorativa .
Spese non deducibili
Alcune spese sostenute da un'azienda non sono dichiarabili. Queste spese includono tangenti, costi di lobbying,. sanzioni, multe e contributi versati a partiti politici o candidati .
