Modulo SEC 24F-2
Che cos'è il modulo SEC 24F-2?
Il modulo SEC 24F-2 è un deposito che deve essere presentato annualmente dalle società di gestione di tipo aperto al fine di riscuotere le commissioni necessarie da loro dovute alla Securities and Exchange Commission (SEC). Il modulo è richiesto anche per le società di certificati di importo nominale e i fondi comuni di investimento (UIT).
Il modulo deve specificare il nome di ciascuna serie o classe di titoli per i quali il modulo è depositato e deve essere depositato entro 90 giorni dalla fine dell'anno fiscale durante il quale la società ha offerto pubblicamente tali titoli .
Comprensione del modulo SEC 24F-2
Il modulo SEC 24F-2, noto anche come "avviso annuale di titoli venduti", è richiesto dalla regola 24F-2 ai sensi dell'Investment Company Act del 1940. La SEC utilizza questo modulo per calcolare e riscuotere le tasse di registrazione dovute alla Commissione da queste società. "Società di gestione di tipo aperto" si riferisce a società che offrono fondi comuni di investimento ed ETF. La regola 24F-2 non si applica ai fondi chiusi .
$ 109,10 per milione di dollari
Spese di deposito addebitate dalla SEC per l'anno fiscale 2021, a partire dal 1 ottobre 2020 .
Come le società di investimento registrano le commissioni SEC annuali
Le società di investimento che emettono i titoli coperti dal modulo 24F-2 avranno generalmente emesso più titoli con diversi anni fiscali. Il modulo 24F-2 consente di presentare più titoli con la stessa data di fine fiscale e l'emittente può calcolare le proprie commissioni sulla base delle vendite nette aggregate delle serie aventi la stessa fine dell'anno fiscale .
Gli emittenti sono tenuti a presentare i moduli elettronicamente utilizzando EDGAR e il modulo deve essere accompagnato dall'apposita quota di registrazione. Se il modulo viene depositato in ritardo, gli interessi devono essere pagati. Gli emittenti che calcolano le quote di registrazione classe per classe o serie per serie possono effettuare un'unica dichiarazione costituita da un modulo 24F-2 separato per ciascuna classe o serie in un unico documento .
Le leggi sui titoli richiedono alla SEC di apportare adeguamenti annuali alle tariffe pagate ai sensi della Sezione 6 (b) del Securities Act del 1933, che riguarda la registrazione iniziale dei titoli. L'aliquota della Sezione 6(b) è anche l'aliquota utilizzata per calcolare le tasse pagabili ai sensi della Regola 24F-2 .
La SEC ha affermato che le tasse di deposito per l'anno fiscale 2021 saranno addebitate a un tasso di $ 109,10 per milione di dollari, a partire dal 1 ottobre 2020. Questo è un calo rispetto all'anno fiscale precedente, in cui l'aliquota applicata era di $ 129,80 per milione di dollari .
Mette in risalto
Lo scopo di questo modulo è che la SEC determini e riscuota le tasse di registrazione dalle società che stanno presentando .
Il modulo SEC 24F-2 è un deposito elettronico da parte di società di gestione di tipo aperto o società che offrono fondi comuni di investimento ed ETF, società di certificati per importo nominale e fondi di investimento unitari (UIT).
Il modulo deve riportare il nome di ciascuna serie o classe di titoli per i quali è stato depositato e deve essere depositato entro 90 giorni dalla fine dell'anno fiscale durante il quale la società ha offerto tali titoli.
Il modulo è indicato anche come "avviso annuale di titoli venduti" ed è obbligatorio come disposizione dell'Investment Company Act del 1940.
