貸倒引当金

##貸倒引当金とは何ですか？

貸倒引当金は、企業または金融機関が実際に回収することを期待していない債権の金額です。これには、事業の支払いとローンの返済が含まれます。不良準備金は、疑わしいアカウントの引当金（ADA）としても知られています。

##貸倒引当金の仕組み

は、会社の売掛金または銀行のローンポートフォリオのうち、最終的にデフォルトまたは回収不能になる可能性のある部分を見積もるために使用される評価勘定です。この予備金には2つの利点があります。

会計上の目的で、貸倒引当金により、会社または銀行は債権またはローンの額面価格を提示することができます。準備金は貸借対照表の別の領域にあるため、最終的な結果として、債権/ローンの価値はそれらの期待値を反映します。もちろん、不良債権の一部が支払われた場合、結果は収益に打撃を与えるでしょう。

キャッシュフローの計画に関するエラーの許容範囲です。会社がデフォルトの準備ができている場合、その影響を受けることはありません。

特定の債権またはローンの残高が実際にデフォルトになっている場合、デフォルトは単に不良債権の見積もりの一部ではなくなったため、会社は貸倒引当金の残高を減らし、債権の残高を減らします。このエントリの後、会計記録には、貸倒費用の残高と、実際にデフォルトになったローンの貸付債権残高の減少があります。

会社に100万ドルの売掛金があるが、5万ドルを借りている顧客の1人が自社の事業で問題を抱えている場合、会社は5万ドル全体を貸倒引当金に振り向ける可能性があります。まだ100万ドルの売掛金がありますが、最終的には950,000ドルの価値しかないと予想しています。

会社がどれだけの準備をしておくかは、会社、経営陣、および所属する業界によって異なります。売上の単純なパーセンテージまたは過去の平均を使用するものもあります。代替案は、債務の年齢に基づく可能性があり、古い債務は支払う可能性が低くなります。場合によっては、会社が各顧客を個別に評価することがあります。それでも、パーセンテージと最もリスクの高いアカウントの精査を組み合わせて使用する場合もあります。

##健康対策としての貸倒引当金

ほとんどの企業や銀行は、顧客の一部が支払いに失敗するため、貸倒引当金を維持しています。アナリストは、貸倒引当金の変化を追跡します。これにより、企業の他の財務上の健全性の問題が明らかになる可能性があります。これには、企業が顧客に提供するクレジットをいかに効果的に管理するかが含まれます。

企業にとって最も明白な問題は、リスクの高い顧客と取引を行うため、準備金が急激に増加することかもしれません。これは会社のキャッシュフローを危険にさらす可能性があります。

スペクトルの反対側では、会社はより弱い現在の状態を放つために今その準備金を支払うかもしれません。対照的に、疑わしいアカウントの見積もりは低く見えるため、将来のパフォーマンスは良く見えます。

##ハイライト

-貸倒引当金は、会社または金融機関の売掛金またはローンポートフォリオのうち、債務不履行または回収不能になる可能性のある部分を見積もっています。

-貸倒引当金は、経営陣が回収不能な口座を特定し、必要に応じて資本を調達できるようにすることで、企業がキャッシュフローのニーズを計画するのに役立ちます。

-企業は準備金を過大評価し、短期的な見通しが弱くなる可能性がありますが、疑わしいアカウントが収集された場合、将来の見通しは改善する可能性があります。

-貸倒引当金により、会社または銀行は債権またはローンの額面価格を提示できます。