Varasjóður fyrir slæmar skuldir
Hvað er varasjóður fyrir slæmar skuldir?
Slæm skuldaforði er dollarafjárhæð krafna sem fyrirtæki eða fjármálastofnun býst ekki við að innheimti í raun. Þar á meðal eru gjaldfallnar greiðslur fyrirtækja og afborganir lána. Slæmur varasjóður er einnig þekktur sem frádráttur fyrir vafasama reikninga (ADA).
Hvernig slæmur skuldaforði virkar
Skuldasjóður er verðmatsreikningur sem notaður er til að áætla þann hluta viðskiptakrafna fyrirtækis eða útlánasafns banka sem getur á endanum vanskilað eða orðið óinnheimtanlegt. Það eru tveir kostir af þessum varasjóði.
Í reikningsskilaskyni gerir gjaldeyrisforðinn fyrirtækinu eða bankanum kleift að tilgreina nafnvirði krafna eða lána. Varasjóðurinn er á öðru svæði efnahagsreikningsins, þannig að hrein niðurstaða er sú að verðmæti krafna/lána endurspegli væntanlegt verðmæti þeirra. Auðvitað, ef eitthvað af slæmu skuldunum borga, yrði niðurstaðan högg á botninn.
Annar ávinningurinn er skekkjumörk með tilliti til áætlanagerðar um sjóðstreymi. Ef fyrirtækið er undirbúið fyrir vanskil, þá verður það ekki fyrir eins áhrifum af því.
Þegar tiltekin kröfu- eða lánastaða er í raun í vanskilum, lækkar félagið gjaldþrot og lækkar kröfustöðuna vegna þess að vanskil eru ekki lengur einfaldlega hluti af mati á slæmum skuldum. Eftir þessa færslu hafa bókhaldsgögnin jafnvægi á óviðunandi kostnaði og lækkun á eftirstöðvum lána vegna lánsins sem í raun var í vanskilum.
Ef fyrirtæki á 1 milljón dollara í kröfur en einn af viðskiptavinum þess, sem skuldar 50.000 dollara, lendir í vandræðum í eigin viðskiptum, gæti fyrirtækið ýtt öllum 50.000 dollara í varasjóð fyrir slæmar skuldir. Það hefur enn 1 milljón dollara í kröfur en býst við að á endanum verði það aðeins 950.000 dollara virði.
Hversu mikið fyrirtæki geymir í varasjóði fer eftir fyrirtækinu, stjórnendum og atvinnugreininni sem það er í. Sumir nota einfalt hlutfall af sölu eða sögulegt meðaltal. Val gæti byggst á aldri skuldarinnar, þar sem eldri skuldir eru ólíklegri til að borga. Í sumum tilfellum gæti fyrirtæki gefið hverjum viðskiptavinum einkunn fyrir sig. Samt sem áður gætu aðrir notað blöndu af prósentu plús athugun á áhættusamustu reikningum sínum.
Slæm skuldaforði sem heilbrigðisráðstöfun
Flest fyrirtæki og bankar geyma slæma skuldavara vegna þess að einhver prósenta viðskiptavina mun ekki borga. Sérfræðingar fylgjast með breytingum á gjaldeyrisforða, sem getur leitt í ljós önnur fjárhagsleg heilsufarsvandamál í fyrirtæki. Þetta felur í sér hversu skilvirkt fyrirtæki stýrir lánsfé sem það veitir viðskiptavinum.
Fyrir fyrirtæki gæti alvarlegasta vandamálið verið mikil aukning á varasjóðnum þar sem það á viðskipti við áhættusamari viðskiptavini. Þetta gæti stofnað sjóðstreymi félagsins í hættu.
Á hinum enda litrófsins gæti fyrirtækið greitt út varasjóð sinn núna til að gefa frá sér veikara núverandi ástand. Framtíðarafkoma myndi líta betur út, öfugt, vegna þess að mat á vafasömum reikningum myndi virðast lægra.
##Hápunktar
Skuldasjóður áætlar þann hluta viðskiptakrafna eða lánasafns fyrirtækis eða fjármálastofnunar sem gæti vanskil eða orðið óinnheimtanlegur.
Slæm skuldaforði hjálpar fyrirtæki að skipuleggja sjóðstreymisþörf sína með því að leyfa stjórnendum að bera kennsl á óinnheimtanlega reikninga og afla fjármagns ef þörf krefur.
Fyrirtæki geta ofmetið forða sinn, sem leiðir til veikrar skammtímahorfur, en framtíðarhorfur geta batnað ef vafasamir reikningar eru innheimtir.
Skuldasjóðurinn gerir fyrirtækinu eða bankanum kleift að tilgreina nafnvirði krafna eða lána.
