Rezerwa na złe długi

Co to jest rezerwa na złe długi?

Rezerwa na złe długi to kwota należności w dolarach, których firma lub instytucja finansowa nie spodziewa się faktycznie odzyskać. Obejmuje to należne płatności biznesowe i spłaty kredytów. Zła rezerwa jest również znana jako dodatek na wątpliwe konta (ADA).

Jak działają rezerwy na złe długi

Rezerwa na złe długi to konto wyceny używane do oszacowania części należności firmy lub portfela kredytowego banku, które mogą ostatecznie nie wywiązać się z płatności lub stać się nieściągalne. Są dwie korzyści z tej rezerwy.

Dla celów księgowych rezerwa na złe długi pozwala firmie lub bankowi określić wartość nominalną swoich należności lub pożyczek. Rezerwa znajduje się w innym obszarze bilansu, więc wynik netto jest taki, że wartość należności/pożyczek odzwierciedla ich wartość oczekiwaną. Oczywiście, jeśli część złych długów zostanie spłacona, rezultatem będzie uderzenie w wynik finansowy.

Drugą korzyścią jest margines błędu w planowaniu przepływów pieniężnych. Jeśli firma jest przygotowana na bankructwo, nie będzie to miało na nią wpływu.

Kiedy określone saldo należności lub pożyczki jest faktycznie niewykonane, firma zmniejsza saldo rezerwy na złe długi i zmniejsza saldo należności, ponieważ niewykonanie zobowiązania nie jest już po prostu częścią oszacowania nieściągalnego długu. Po tym wpisie w ewidencji księgowej znajduje się saldo kosztów nieściągalnych należności i zmniejszenie salda należności z tytułu kredytu, który faktycznie nie został spłacony.

Jeśli firma ma 1 milion dolarów należności, ale jeden z jej klientów, który jest winien 50 000 dolarów, ma problemy we własnym biznesie, firma może przesunąć całe 50 000 dolarów do rezerwy na złe długi. Nadal ma 1 milion dolarów należności, ale spodziewa się, że ostatecznie będzie warta tylko 950 000 dolarów.

To, ile firma trzyma w rezerwie, zależy od firmy, kierownictwa i branży, w której się znajduje. Niektórzy używają prostego procentu sprzedaży lub średniej historycznej. Alternatywa może opierać się na wieku zadłużenia, przy czym starsze długi będą mniej skłonne do spłaty. W niektórych przypadkach firma może indywidualnie ocenić każdego klienta. Jednak inni mogą użyć kombinacji procentu i kontroli najbardziej ryzykownych rachunków.

Rezerwy na złe długi jako miara zdrowia

Większość firm i banków utrzymuje rezerwę na złe długi, ponieważ pewien procent klientów nie zapłaci. Analitycy śledzą zmiany w rezerwach na złe długi, które mogą ujawnić inne finansowe problemy zdrowotne firmy. Obejmuje to, jak skutecznie firma zarządza kredytami, które udziela klientom.

Dla firmy najbardziej rażącym problemem może być gwałtowny wzrost rezerw, ponieważ prowadzi ona interesy z bardziej ryzykownymi klientami. Mogłoby to zagrozić płynności finansowej firmy.

Na drugim końcu spektrum spółka może teraz spłacać swoje rezerwy, aby oddać słabszą obecną sytuację. W przeciwieństwie do tego przyszłe wyniki wyglądałyby lepiej, ponieważ szacunki dla kont wątpliwych wydawałyby się niższe.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Rezerwa na złe długi szacuje część należności lub portfela pożyczek firmy lub instytucji finansowej, która może nie wywiązać się z płatności lub stać się nieściągalna.

• Rezerwa na złe długi pomaga firmie zaplanować swoje potrzeby w zakresie przepływów pieniężnych, umożliwiając kierownictwu identyfikację kont nieściągalnych i w razie potrzeby pozyskiwanie kapitału.

• Firmy mogą przeszacowywać swoje rezerwy, co prowadzi do słabych perspektyw krótkoterminowych, ale perspektywy na przyszłość mogą się poprawić, jeśli zostaną zebrane wątpliwe rachunki.

• Rezerwa na złe długi pozwala firmie lub bankowi na określenie wartości nominalnej swoich należności lub pożyczek.