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Riserva per crediti inesigibili

Riserva per crediti inesigibili

Che cos'è una riserva per crediti inesigibili?

Una riserva per crediti inesigibili è l'importo in dollari dei crediti che una società o un istituto finanziario non si aspetta di incassare effettivamente. Ciò include i pagamenti aziendali dovuti e i rimborsi del prestito. Una riserva inesigibile è anche nota come indennità per crediti dubbi (ADA).

Come funzionano le riserve di crediti inesigibili

Una riserva per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare la parte dei crediti di un'azienda o del portafoglio di prestiti di una banca che alla fine potrebbe essere inadempiente o diventare inesigibile. Ci sono due vantaggi da questa riserva.

Ai fini contabili, il fondo svalutazione crediti consente all'impresa o alla banca di dichiarare il valore nominale dei propri crediti o finanziamenti. La riserva risiede in un'area diversa dello stato patrimoniale, per cui il risultato netto è che il valore dei crediti/finanziamenti riflette il loro valore atteso. Naturalmente, se alcuni dei crediti inesigibili pagano, il risultato sarebbe un aumento dei profitti.

Il secondo vantaggio è un margine di errore nella pianificazione dei flussi di cassa. Se la società è pronta per l'insolvenza, non ne sarà influenzata.

Quando uno specifico credito o saldo di prestito è effettivamente inadempiente, la società riduce il saldo della riserva per crediti inesigibili e riduce il saldo del credito perché l'inadempienza non fa più semplicemente parte di una stima di crediti inesigibili. Dopo questa voce, le scritture contabili hanno un saldo in spese per crediti inesigibili e una riduzione del saldo creditore del prestito per il prestito effettivamente inadempiente.

Se un'azienda ha $ 1 milione di crediti ma uno dei suoi clienti, che deve $ 50.000, ha problemi nella propria attività, la società potrebbe spingere l'intero $ 50.000 a riserva di crediti inesigibili. Ha ancora $ 1 milione di crediti, ma si aspetta che alla fine varrà solo $ 950.000.

La quantità di riserva di un'azienda dipende dall'azienda, dal management e dal settore in cui si trova. Alcuni utilizzano una semplice percentuale delle vendite o una media storica. Un'alternativa potrebbe essere basata sull'età del debito, con meno probabilità di pagare i debiti più vecchi. In alcuni casi, un'azienda potrebbe valutare ogni cliente individualmente. Tuttavia, altri potrebbero utilizzare una combinazione di una percentuale più il controllo dei suoi conti più rischiosi.

Riserve di crediti inesigibili come misura sanitaria

La maggior parte delle aziende e delle banche mantiene una riserva per crediti inesigibili perché una certa percentuale di clienti non riesce a pagare. Gli analisti tengono traccia dei cambiamenti nelle riserve di crediti inesigibili, che possono scoprire altri problemi di salute finanziaria in un'azienda. Ciò include l'efficacia con cui un'azienda gestisce il credito che estende ai clienti.

Per un'azienda, il problema più evidente potrebbe essere un forte aumento della riserva poiché fa affari con clienti più rischiosi. Ciò potrebbe compromettere il flusso di cassa dell'azienda.

Dall'altra parte dello spettro, la società potrebbe pagare le sue riserve ora per dare una condizione attuale più debole. La performance futura sembrerebbe invece migliore, perché la stima per i crediti dubbi sembrerebbe inferiore.

Mette in risalto

  • Una riserva per crediti inesigibili stima la parte dei crediti o del portafoglio prestiti di una società o di un istituto finanziario che potrebbero essere inadempienti o inesigibili.

  • Una riserva per crediti inesigibili aiuta un'azienda a pianificare le proprie esigenze di flusso di cassa consentendo alla direzione di identificare i conti inesigibili e raccogliere capitali se necessario.

  • Le società possono sovrastimare le proprie riserve, determinando una prospettiva a breve termine debole, ma le prospettive future potrebbero migliorare se i crediti dubbi vengono raccolti.

  • Il fondo svalutazione crediti consente all'impresa o alla banca di dichiarare il valore nominale dei propri crediti o finanziamenti.