Réserve pour créances irrécouvrables

Qu'est-ce qu'une réserve pour créances irrécouvrables ?

Une réserve pour créances irrécouvrables est le montant en dollars des créances qu'une entreprise ou une institution financière ne s'attend pas à recouvrer réellement. Cela comprend les paiements commerciaux dus et les remboursements de prêts. Une mauvaise réserve est également connue sous le nom de provision pour créances douteuses (ADA).

Comment fonctionnent les réserves pour créances irrécouvrables

Une réserve pour créances irrécouvrables est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la partie des comptes débiteurs d'une entreprise ou du portefeuille de prêts d'une banque qui pourrait finalement faire défaut ou devenir irrécouvrable. Il y a deux avantages à cette réserve.

A des fins comptables, la provision pour créances irrécouvrables permet à l'entreprise ou à la banque d'indiquer la valeur nominale de ses créances ou prêts. La réserve réside dans une zone différente du bilan, de sorte que le résultat net est que la valeur des créances/prêts reflète leur valeur attendue. Bien sûr, si certaines des créances irrécouvrables paient, le résultat serait une bosse sur le résultat net.

Le deuxième avantage est une marge d'erreur en ce qui concerne la planification des flux de trésorerie. Si l'entreprise est prête à faire défaut, elle n'en sera pas aussi affectée.

Lorsqu'une créance ou un solde de prêt spécifique est réellement en défaut, l'entreprise réduit le solde de réserve pour créances irrécouvrables et réduit le solde des créances, car le défaut ne fait plus simplement partie d'une estimation de créance irrécouvrable. Après cette écriture, les registres comptables présentent un solde de créances irrécouvrables et une réduction du solde du prêt à recevoir pour le prêt effectivement en défaut.

Si une entreprise a 1 million de dollars de créances mais que l'un de ses clients, qui doit 50 000 dollars, connaît des problèmes dans sa propre entreprise, l'entreprise peut affecter la totalité des 50 000 dollars à la réserve pour créances irrécouvrables. Il a encore 1 million de dollars de créances mais s'attend à ce qu'il ne vaille finalement que 950 000 dollars.

Le montant qu'une entreprise garde en réserve dépend de l'entreprise, de la direction et de l'industrie dans laquelle elle se trouve. Certains utilisent un simple pourcentage des ventes ou une moyenne historique. Une alternative pourrait être basée sur l'âge de la dette, les dettes les plus anciennes étant moins susceptibles de payer. Dans certains cas, une entreprise peut évaluer chaque client individuellement. Pourtant, d'autres pourraient utiliser une combinaison d'un pourcentage et d'un examen minutieux de ses comptes les plus risqués.

Réserves pour créances irrécouvrables comme mesure de santé

La plupart des entreprises et des banques conservent une réserve pour créances irrécouvrables car un certain pourcentage de clients ne paieront pas. Les analystes suivent l'évolution des réserves pour créances irrécouvrables, ce qui peut révéler d'autres problèmes de santé financière dans une entreprise. Cela inclut l'efficacité avec laquelle une entreprise gère le crédit qu'elle accorde aux clients.

Pour une entreprise, le problème le plus flagrant pourrait être une forte augmentation de la réserve car elle fait affaire avec des clients plus risqués. Cela pourrait mettre en péril la trésorerie de l'entreprise.

À l'autre extrémité du spectre, la société peut payer ses réserves maintenant pour dégager une condition actuelle plus faible. Les performances futures seraient meilleures, en revanche, car l'estimation des créances douteuses apparaîtrait plus faible.

Points forts

• Une réserve pour créances irrécouvrables estime la partie des comptes clients ou du portefeuille de prêts d'une entreprise ou d'une institution financière qui peut faire défaut ou devenir irrécouvrable.

• Une réserve pour créances irrécouvrables aide une entreprise à planifier ses besoins de trésorerie en permettant à la direction d'identifier les comptes irrécouvrables et de lever des capitaux si nécessaire.

• Les entreprises peuvent surestimer leurs réserves, conduisant à de faibles perspectives à court terme, mais les perspectives futures peuvent s'améliorer si les créances douteuses sont recouvrées.

• La provision pour créances irrécouvrables permet à l'entreprise ou à la banque d'indiquer la valeur nominale de ses créances ou prêts.