احتياطي الديون المعدومة
ما هو احتياطي الديون المعدومة؟
احتياطي الديون المعدومة هو المبلغ بالدولار من الذمم المدينة التي لا تتوقع شركة أو مؤسسة مالية تحصيلها بالفعل. يتضمن ذلك مدفوعات الأعمال المستحقة ودفعات سداد القروض. يُعرف الاحتياطي السيئ أيضًا باسم مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها (ADA).
كيف تعمل احتياطيات الديون المعدومة
احتياطي الديون المعدومة هو حساب تقييم يستخدم لتقدير جزء الذمم المدينة للشركة أو محفظة قروض البنك التي قد تتخلف عن السداد في النهاية أو تصبح غير قابلة للتحصيل. هناك نوعان من الفوائد من هذا الاحتياطي.
للأغراض المحاسبية ، يسمح احتياطي الديون المعدومة للشركة أو البنك بتحديد القيمة الاسمية لمستحقاته أو قروضه. يوجد الاحتياطي في منطقة مختلفة من الميزانية العمومية ، وبالتالي فإن النتيجة الصافية هي أن قيمة الذمم المدينة / القروض تعكس قيمتها المتوقعة. بالطبع ، إذا تم سداد بعض الديون المعدومة ، فستكون النتيجة ارتفاعاً إلى المحصلة النهائية.
الفائدة الثانية هي هامش الخطأ فيما يتعلق بتخطيط التدفقات النقدية. إذا كانت الشركة مستعدة للتخلف عن السداد ، فلن تتأثر بذلك.
عندما يتخلف رصيد معين أو قرض محدد عن السداد فعليًا ، تقوم الشركة بتخفيض رصيد احتياطي الديون المعدومة وتقليل رصيد المستحقات لأن التخلف عن السداد لم يعد مجرد جزء من تقدير الديون المعدومة. بعد هذا الإدخال ، تحتوي السجلات المحاسبية على رصيد في مصروفات الديون المعدومة وتخفيض في رصيد القرض المستحق للقرض الذي تعثر بالفعل.
إذا كان لدى شركة ما مليون دولار من الذمم المدينة ولكن أحد عملائها ، الذي يدين بـ 50.000 دولار ، يواجه مشاكل في عمله الخاص ، فقد تدفع الشركة مبلغ 50.000 دولار بالكامل إلى احتياطي الديون المعدومة. لا يزال لديها مليون دولار من الذمم المدينة لكنها تتوقع في النهاية أن تصل قيمتها إلى 950 ألف دولار فقط.
يعتمد مقدار ما تحتفظ به الشركة في الاحتياطي على الشركة والإدارة والصناعة التي تعمل بها. يستخدم البعض نسبة مئوية بسيطة من المبيعات أو متوسطًا تاريخيًا. يمكن أن يعتمد البديل على عمر الدين ، حيث تقل احتمالية سداد الديون القديمة. في بعض الحالات ، قد تقوم الشركة بتقييم كل عميل على حدة. ومع ذلك ، قد يستخدم البعض الآخر مزيجًا من النسبة المئوية بالإضافة إلى التدقيق في حساباته الأكثر خطورة.
احتياطي الديون المعدومة كتدبير صحي
تحتفظ معظم الشركات والبنوك باحتياطي للديون المعدومة لأن نسبة مئوية من العملاء ستفشل في السداد. يتتبع المحللون التغييرات في احتياطيات الديون المعدومة ، والتي يمكن أن تكشف عن مشاكل مالية أخرى في الشركة. يتضمن هذا مدى فعالية إدارة الشركة للائتمان الذي تقدمه للعملاء.
بالنسبة لشركة ما ، قد تكون المشكلة الأكثر وضوحًا هي الزيادة الحادة في الاحتياطي لأنها تتعامل مع عملاء أكثر خطورة. هذا يمكن أن يعرض التدفق النقدي للشركة للخطر.
على الطرف الآخر من الطيف ، قد تدفع الشركة احتياطياتها الآن لإعطاء حالة حالية أضعف. سيبدو الأداء المستقبلي أفضل ، في المقابل ، لأن تقدير الحسابات المشكوك في تحصيلها سيظهر أقل.
يسلط الضوء
يقدر احتياطي الديون المعدومة الجزء من الذمم المدينة أو محفظة القروض للشركة أو المؤسسة المالية التي قد تتخلف عن السداد أو تصبح غير قابلة للتحصيل.
يساعد احتياطي الديون المعدومة الشركة على تخطيط احتياجاتها من التدفقات النقدية من خلال السماح للإدارة بتحديد الحسابات غير القابلة للتحصيل وزيادة رأس المال إذا لزم الأمر.
قد تبالغ الشركات في تقدير احتياطياتها ، مما يؤدي إلى نظرة مستقبلية ضعيفة على المدى القصير ، لكن التوقعات المستقبلية قد تتحسن إذا تم جمع الحسابات المشكوك في تحصيلها.
يسمح احتياطي الديون المعدومة للشركة أو البنك بتحديد القيمة الاسمية للذمم المدينة أو القروض.
