Dårlig gældsreserve
Hvad er en dårlig gældsreserve?
En debitorreserve er det beløb i dollar, som en virksomhed eller finansiel institution ikke forventer at inddrive. Dette inkluderer virksomhedsbetalinger og tilbagebetaling af lån. En dårlig reserve er også kendt som en godtgørelse for tvivlsomme konti (ADA).
Hvordan dårlige gældsreserver fungerer
En debitorreserve er en værdiansættelseskonto, der bruges til at estimere den del af en virksomheds tilgodehavender eller en banks låneportefølje, der i sidste ende kan misligholde eller blive uinddrivelig. Der er to fordele ved denne reserve.
Regnskabsmæssigt giver reserven til uerholden debitor virksomheden eller banken mulighed for at angive den pålydende værdi af sine tilgodehavender eller lån. Reserven ligger i et andet område af balancen, så nettoresultatet er, at værdien af tilgodehavender/lån afspejler deres forventede værdi. Selvfølgelig, hvis nogle af de dårlige fordringer betales, ville resultatet være et bump på bundlinjen.
Den anden fordel er en fejlmargin med hensyn til planlægning af pengestrømme. Hvis virksomheden er forberedt på misligholdelse, så vil den ikke være så påvirket af det.
Når en specifik fordrings- eller lånesaldo faktisk er i misligholdelse, reducerer virksomheden den dårlige debitorreservesaldo og reducerer fordringssaldoen, fordi misligholdelsen ikke længere blot er en del af et estimat for dårlig debitor. Efter denne indtastning har regnskaberne en saldo i debitorudgifter og en reduktion i udlånets tilgodehavende for det lån, der faktisk misligholdte lån.
Hvis en virksomhed har 1 million dollars i tilgodehavender, men en af dens kunder, som skylder 50.000 dollars, oplever problemer i sin egen forretning, kan virksomheden skubbe hele 50.000 dollars til reserve for dårlig gæld. Det har stadig $1 million i tilgodehavender, men forventer, at det i sidste ende kun vil være $950.000 værd.
Hvor meget en virksomhed holder i reserve afhænger af virksomheden, ledelsen og den branche, den er i. Nogle bruger en simpel procentdel af salget eller et historisk gennemsnit. Et alternativ kunne være baseret på gældens alder, hvor den ældre gæld er mindre tilbøjelig til at betale. I nogle tilfælde kan en virksomhed vurdere hver enkelt kunde individuelt. Alligevel kan andre bruge en kombination af en procentdel plus kontrol af dets mest risikable konti.
Debitorreserver som en sundhedsforanstaltning
De fleste virksomheder og banker har en reserve for dårlig gæld, fordi en procentdel af kunderne vil undlade at betale. Analytikere holder styr på ændringer i debitorreserver, som kan afdække andre økonomiske helbredsproblemer i en virksomhed. Dette inkluderer, hvor effektivt en virksomhed administrerer den kredit, den giver kunderne.
For en virksomhed kan det mest iøjnefaldende problem være en kraftig stigning i reserven, da den handler med mere risikable kunder. Dette kan bringe virksomhedens pengestrøm i fare.
I den anden ende af spektret kan virksomheden udbetale sine reserver nu for at afgive en svagere nuværende tilstand. Fremtidige resultater ville derimod se bedre ud, fordi estimatet for tvivlsomme konti ville synes lavere.
##Højdepunkter
En debitorreserve estimerer den del af en virksomheds eller finansiel institutions tilgodehavender eller låneportefølje, der kan misligholde eller blive uinddrivelig.
En reserve for dårlig gæld hjælper en virksomhed med at planlægge sine pengestrømsbehov ved at tillade ledelsen at identificere uinddrivelige konti og rejse kapital, hvis det er nødvendigt.
Virksomheder kan overvurdere deres reserver, hvilket fører til et svagt kortsigtet udsigter, men fremtidsudsigterne kan blive bedre, hvis de tvivlsomme konti indsamles.
Debitorreserven giver virksomheden eller banken mulighed for at angive den pålydende værdi af sine tilgodehavender eller lån.
