Dårlig gjeldsreserve
Hva er en dÄrlig gjeldsreserve?
En tapsreserve er dollarbelÞpet av fordringer som et selskap eller finansinstitusjon ikke forventer Ä faktisk samle inn. Dette inkluderer forfalte betalinger og tilbakebetaling av lÄn. En dÄrlig reserve er ogsÄ kjent som en godtgjÞrelse for tvilsomme konti (ADA).
Hvordan dÄrlig gjeldsreserver fungerer
En tapsreserve er en verdivurderingskonto som brukes til Ä estimere den delen av et selskaps kundefordringer eller en banks lÄneportefÞlje som til slutt kan misligholde eller bli uinndrivelig. Det er to fordeler fra denne reserven.
For regnskapsmessige formÄl lar tapsreserven selskapet eller banken oppgi pÄlydende verdi av sine fordringer eller lÄn. Reserven ligger i et annet omrÄde av balansen, sÄ nettoresultatet er at verdien av fordringer/lÄn reflekterer forventet verdi. SelvfÞlgelig, hvis noen av de dÄrlige fordringene betales, vil resultatet vÊre et stÞt pÄ bunnlinjen.
Den andre fordelen er en feilmargin med hensyn til planlegging av kontantstrÞmmer. Hvis selskapet er forberedt pÄ mislighold, vil det ikke vÊre like berÞrt av det.
NÄr en spesifikk fordrings- eller lÄnesaldo faktisk er misligholdt, reduserer selskapet tapsreservesaldoen og reduserer fordringsbalansen fordi misligholdet ikke lenger bare er en del av et tapsestimat. Etter denne oppfÞringen har regnskapet en balanse i tap pÄ fordringer og en reduksjon i lÄnefordringsaldoen for lÄnet som faktisk misligholdt.
Hvis et selskap har 1 million dollar i fordringer, men en av kundene, som skylder 50 000 dollar, har problemer i sin egen virksomhet, kan selskapet presse hele 50 000 dollar til reserve for dÄrlig gjeld. Den har fortsatt 1 million dollar i fordringer, men forventer at den til slutt bare vil vÊre verdt 950 000 dollar.
Hvor mye et selskap holder i reserve avhenger av selskapet, ledelsen og bransjen det er i. Noen bruker en enkel prosentandel av salget eller et historisk gjennomsnitt. Et alternativ kan vÊre basert pÄ gjeldens alder, med den eldre gjelden mindre sannsynlig Ä betale. I noen tilfeller kan et selskap vurdere hver kunde individuelt. Likevel kan andre bruke en kombinasjon av en prosentandel pluss gransking av de mest risikable kontoene.
Reserver for dÄrlig gjeld som et helsetiltak
De fleste selskaper og banker har en tapsreserve fordi noen prosentandeler av kundene ikke vil betale. Analytikere holder styr pÄ endringer i dÄrlig gjeldsreserver, som kan avdekke andre Þkonomiske helseproblemer i et selskap. Dette inkluderer hvor effektivt et selskap forvalter kreditten det gir til kundene.
For et selskap kan det mest Äpenbare problemet vÊre en kraftig Þkning i reserven nÄr den driver forretninger med mer risikable kunder. Dette kan sette selskapets kontantstrÞm i fare.
PÄ den andre enden av spekteret kan selskapet betale ut sine reserver nÄ for Ä gi fra seg en svakere nÄvÊrende tilstand. Fremtidig ytelse vil derimot se bedre ut fordi estimatet for tvilsomme kontoer vil virke lavere.
##HĂžydepunkter
En tapsreserve estimerer den delen av et selskaps eller finansinstitusjons kundefordringer eller lÄneportefÞlje som kan misligholde eller bli uinndrivelig.
En reserve for dÄrlig gjeld hjelper et selskap med Ä planlegge sine kontantstrÞmbehov ved Ä la ledelsen identifisere uinnkrevbare kontoer og skaffe kapital om nÞdvendig.
â Selskaper kan overvurdere sine reserver, noe som fĂžrer til svake kortsiktige utsikter, men fremtidsutsiktene kan bedres dersom de tvilsomme kontoene samles inn.
â Tapsreserven gjĂžr at selskapet eller banken kan oppgi pĂ„lydende verdi av sine fordringer eller lĂ„n.
