Reserva para deudas incobrables
¿Qué es una reserva para deudas incobrables?
Una reserva para deudas incobrables es el monto en dólares de las cuentas por cobrar que una empresa o institución financiera no espera cobrar. Esto incluye los pagos comerciales adeudados y los reembolsos de préstamos. Una mala reserva también se conoce como provisión para cuentas dudosas (ADA).
Cómo funcionan las reservas para deudas incobrables
Una reserva para deudas incobrables es una cuenta de valoración utilizada para estimar la parte de las cuentas por cobrar de una empresa o la cartera de préstamos de un banco que, en última instancia, puede incumplir o volverse incobrable. Hay dos beneficios de esta reserva.
A efectos contables, la reserva para insolvencias permite a la empresa o al banco declarar el valor nominal de sus cuentas por cobrar o préstamos. La reserva reside en un área diferente del balance general, por lo que el resultado neto es que el valor de las cuentas por cobrar/préstamos refleja su valor esperado. Por supuesto, si algunas de las deudas incobrables se pagan, el resultado serÃa un golpe en el resultado final.
El segundo beneficio es un margen de error con respecto a la planificación de flujos de caja. Si la empresa está preparada para el incumplimiento, entonces no se verá tan afectada por él.
Cuando un saldo especÃfico de una cuenta por cobrar o un préstamo está realmente en mora, la compañÃa reduce el saldo de reserva de la deuda incobrable y reduce el saldo de la cuenta por cobrar porque el incumplimiento ya no es simplemente parte de una estimación de la deuda incobrable. Después de esta entrada, los registros contables tienen un saldo en el gasto por deudas incobrables y una reducción en el saldo del préstamo por cobrar para el préstamo que realmente incumplió.
Si una empresa tiene 1 millón de dólares en cuentas por cobrar, pero uno de sus clientes, que debe 50 000 dólares, tiene problemas en su propio negocio, la empresa podrÃa destinar la totalidad de los 50 000 dólares a la reserva para deudas incobrables. TodavÃa tiene $ 1 millón en cuentas por cobrar, pero espera que al final solo valdrá $ 950,000.
La cantidad que una empresa mantiene en reserva depende de la empresa, la administración y la industria en la que se encuentra. Algunas usan un porcentaje simple de ventas o un promedio histórico. Una alternativa podrÃa basarse en la antigüedad de la deuda, siendo menos probable que paguen las deudas más antiguas. En algunos casos, una empresa puede calificar a cada cliente individualmente. Aún asÃ, otros podrÃan usar una combinación de un porcentaje más el escrutinio de sus cuentas más riesgosas.
Reservas para deudas incobrables como medida de salud
La mayorÃa de las empresas y los bancos mantienen una reserva para deudas incobrables porque un porcentaje de clientes dejará de pagar. Los analistas realizan un seguimiento de los cambios en las reservas de deudas incobrables, que pueden descubrir otros problemas de salud financiera en una empresa. Esto incluye la eficacia con la que una empresa gestiona el crédito que concede a los clientes.
Para una empresa, el problema más evidente podrÃa ser un fuerte aumento en la reserva, ya que hace negocios con clientes más riesgosos. Esto podrÃa poner en peligro el flujo de efectivo de la empresa.
En el otro extremo del espectro, la empresa puede pagar sus reservas ahora para emitir una condición actual más débil. El desempeño futuro se verÃa mejor, en cambio, porque la estimación de cuentas incobrables parecerÃa más baja.
Reflejos
Una reserva para deudas incobrables estima la porción de las cuentas por cobrar o cartera de préstamos de una empresa o institución financiera que puede incumplir o volverse incobrable.
Una reserva para deudas incobrables ayuda a una empresa a planificar sus necesidades de flujo de efectivo al permitir que la gerencia identifique cuentas incobrables y recaude capital si es necesario.
Las empresas pueden sobreestimar sus reservas, dando lugar a una débil perspectiva a corto plazo, pero la perspectiva futura puede mejorar si se cobran las cuentas incobrables.
La reserva para insolvencias permite a la empresa o banco declarar el valor nominal de sus cuentas por cobrar o préstamos.
