Kötü Borç Rezervi
Kötü Borç Rezervi Nedir?
Kötü borç rezervi, bir şirketin veya finansal kuruluşun fiilen tahsil etmeyi beklemediği alacakların dolar tutarıdır. Bu, vadesi gelen ticari ödemeleri ve kredi geri ödemelerini içerir. Kötü bir rezerv, şüpheli hesaplar için ödenek (ADA) olarak da bilinir .
Kötü Borç Rezervleri Nasıl Çalışır?
Kötü borç rezervi, bir şirketin hesap alacaklarının veya bir bankanın kredi portföyünün nihayetinde temerrüde düşebilecek veya tahsil edilemez hale gelebilecek kısmını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır. Bu rezervin iki faydası vardır.
Muhasebe amacıyla, kötü borç rezervi, şirketin veya bankanın alacaklarının veya kredilerinin nominal değerini belirtmesine izin verir. Rezerv, bilançonun farklı bir alanında bulunur, bu nedenle net sonuç, alacakların/kredilerin değerinin beklenen değerlerini yansıtmasıdır. Elbette, kötü borçların bir kısmı ödenirse, sonuç alt satırda bir çarpma olacaktır.
nakit akışlarının planlanmasıyla ilgili bir hata payıdır . Şirket temerrüde hazırsa, bundan o kadar etkilenmeyecektir.
Belirli bir alacak veya kredi bakiyesi fiilen temerrüde düştüğünde, şirket şüpheli alacak rezerv bakiyesini azaltır ve alacak bakiyesini azaltır çünkü temerrüt artık sadece bir kötü borç tahmininin parçası değildir. Bu girişten sonra, muhasebe kayıtlarında şüpheli alacak giderinde bir bakiye ve fiilen temerrüde düşen kredi için kredi alacak bakiyesinde bir azalma olur.
Bir şirketin 1 milyon dolarlık alacağı varsa ancak 50.000 ABD Doları borcu olan müşterilerinden biri kendi işinde sorun yaşıyorsa, şirket 50.000 ABD Dolarının tamamını kötü borç rezervine itebilir. Hâlâ 1 milyon dolarlık alacakları var ama sonunda sadece 950.000 dolar değerinde olacağını umuyor.
Bir şirketin ne kadar yedekte tuttuğu şirkete, yönetime ve içinde bulunduğu sektöre bağlıdır. Bazıları basit bir satış yüzdesi veya geçmiş bir ortalama kullanır. Bir alternatif, borcun yaşına dayalı olabilir ve daha eski borçların ödeme olasılığı daha düşük olabilir. Bazı durumlarda, bir şirket her müşteriyi ayrı ayrı değerlendirebilir. Yine de diğerleri, bir yüzde kombinasyonunu ve en riskli hesaplarının incelenmesini kullanabilir.
Bir Sağlık Önlemi Olarak Kötü Borç Rezervleri
Çoğu şirket ve banka, müşterilerin bir kısmı ödeme yapmayacağı için kötü bir borç rezervi tutar. Analistler, bir şirketteki diğer finansal sağlık sorunlarını ortaya çıkarabilecek kötü borç rezervlerindeki değişiklikleri takip eder. Bu, bir şirketin müşterilere verdiği krediyi ne kadar etkili bir şekilde yönettiğini içerir.
Bir şirket için en göze çarpan sorun, daha riskli müşterilerle iş yaptığı için rezervde keskin bir artış olabilir. Bu, şirketin nakit akışını tehlikeye atabilir.
Yelpazenin diğer ucunda, şirket daha zayıf bir mevcut durumu vermek için rezervlerini şimdi ödeyebilir. Bunun aksine, gelecekteki performans daha iyi görünecektir çünkü şüpheli hesaplar için tahmin daha düşük görünecektir.
##Öne çıkanlar
Kötü borç rezervi, bir şirketin veya finansal kuruluşun hesap alacaklarının veya kredi portföyünün temerrüde düşebilecek veya tahsil edilemez hale gelebilecek kısmını tahmin eder.
Kötü bir borç rezervi, yönetimin tahsil edilemeyen hesapları belirlemesine ve gerekirse sermayeyi artırmasına izin vererek bir şirketin nakit akışı ihtiyaçlarını planlamasına yardımcı olur.
Şirketler rezervlerini olduğundan fazla tahmin edebilir, bu da kısa vadeli görünümün zayıf olmasına neden olabilir, ancak şüpheli hesapların tahsil edilmesi durumunda geleceğe yönelik görünüm iyileşebilir.
Kötü borç rezervi, şirket veya bankanın alacaklarının veya kredilerinin nominal değerini belirtmesine olanak tanır.
