Reserva para devedores duvidosos
O que é uma reserva para devedores duvidosos?
Uma reserva para dívidas incobráveis é o valor em dólares de recebíveis que uma empresa ou instituição financeira não espera realmente receber. Isso inclui pagamentos de negócios devidos e reembolsos de empréstimos. Uma reserva ruim também é conhecida como provisão para devedores duvidosos (ADA).
Como funcionam as reservas para devedores duvidosos
Uma reserva para dívidas incobráveis é uma conta de avaliação usada para estimar a parte das contas a receber de uma empresa ou da carteira de empréstimos de um banco que pode acabar inadimplente ou se tornar incobrável. Há dois benefícios desta reserva.
Para fins contábeis, a reserva para devedores duvidosos permite que a empresa ou banco declare o valor de face de seus recebíveis ou empréstimos. A reserva reside numa área diferente do balanço, pelo que o resultado líquido é que o valor dos recebíveis/empréstimos reflete o seu valor esperado. É claro que, se algumas das dívidas incobráveis forem pagas, o resultado seria um impacto no resultado final.
O segundo benefício é uma margem de erro em relação ao planejamento de fluxos de caixa. Se a empresa estiver preparada para a inadimplência, ela não será tão afetada por ela.
Quando um saldo a receber ou empréstimo específico está realmente inadimplente, a empresa reduz o saldo da reserva para devedores duvidosos e reduz o saldo a receber porque a inadimplência não é mais simplesmente parte de uma estimativa de inadimplência. Após esse lançamento, os registros contábeis apresentam saldo em despesa de inadimplência e redução no saldo a receber do empréstimo que efetivamente inadimpliu.
Se uma empresa tem $ 1 milhão em recebíveis, mas um de seus clientes, que deve $ 50.000, está passando por problemas em seu próprio negócio, a empresa pode empurrar todos os $ 50.000 para a reserva de devedores duvidosos. Ela ainda tem US$ 1 milhão em recebíveis, mas espera que, no final, valha apenas US$ 950.000.
O quanto uma empresa mantém em reserva depende da empresa, da administração e do setor em que está inserida. Alguns usam uma porcentagem simples de vendas ou uma média histórica. Uma alternativa poderia ser baseada na idade da dívida, sendo as dívidas mais antigas menos propensas a pagar. Em alguns casos, uma empresa pode avaliar cada cliente individualmente. Ainda assim, outros podem usar uma combinação de uma porcentagem mais o escrutínio de suas contas mais arriscadas.
Reservas para devedores duvidosos como medida de saúde
A maioria das empresas e bancos mantém uma reserva para dívidas incobráveis porque uma porcentagem dos clientes deixará de pagar. Os analistas acompanham as mudanças nas reservas para dívidas incobráveis, que podem revelar outros problemas de saúde financeira em uma empresa. Isso inclui a eficácia com que uma empresa gerencia o crédito que oferece aos clientes.
Para uma empresa, o problema mais evidente pode ser um aumento acentuado na reserva à medida que faz negócios com clientes mais arriscados. Isso pode comprometer o fluxo de caixa da empresa.
Na outra ponta do espectro, a empresa pode pagar suas reservas agora para liberar uma condição atual mais fraca. O desempenho futuro pareceria melhor, em contraste, porque a estimativa para devedores duvidosos pareceria mais baixa.
##Destaques
Uma reserva para dívidas incobráveis estima a parcela das contas a receber de uma empresa ou instituição financeira ou carteira de empréstimos que pode ficar inadimplente ou se tornar incobrável.
Uma reserva para dívidas incobráveis ajuda a empresa a planejar suas necessidades de fluxo de caixa, permitindo que a administração identifique contas incobráveis e levante capital, se necessário.
As empresas podem superestimar suas reservas, levando a uma perspectiva de curto prazo fraca, mas as perspectivas futuras podem melhorar se as contas de cobrança duvidosa forem cobradas.
A reserva para devedores duvidosos permite que a empresa ou banco declare o valor de face de seus recebíveis ou empréstimos.
