Reserv för osäkra fordringar

Vad är en osäkra fordringsreserv?

En reserv för osäkra fordringar är summan av fordringar i dollar som ett företag eller finansinstitut inte förväntar sig att faktiskt samla in. Detta inkluderar företagsbetalningar och återbetalningar av lån. En dålig reserv är också känd som en avsättning för osäkra konton (ADA).

Hur dåliga skuldreserver fungerar

En reserv för osäkra fordringar är ett värderingskonto som används för att uppskatta den del av ett företags kundfordringar eller en banks låneportfölj som i slutändan kan fallera eller bli oindrivbar. Det finns två fördelar med denna reserv.

För redovisningsändamål tillåter reserven för osäkra fordringar företaget eller banken att ange det nominella värdet av sina fordringar eller lån. Reserven finns i ett annat område av balansräkningen, så nettoresultatet är att värdet på fordringar/lån återspeglar deras förväntade värde. Naturligtvis, om några av de osäkra fordringarna betalar sig, skulle resultatet bli en stöt på den nedersta raden.

Den andra fördelen är en felmarginal när det gäller planering av kassaflöden. Om företaget är förberett på fallissemang kommer det inte att påverkas lika mycket av det.

När en specifik fordran eller lånesaldo faktiskt är i fallissemang, minskar företaget reservsaldot för osäkra fordringar och minskar fordringssaldot eftersom fallissemanget inte längre bara är en del av en uppskattning av osäkra fordringar. Efter denna post har bokföringen ett saldo i osäkra fordringar och en minskning av saldot på lånefordringarna för det lån som faktiskt fallerade.

Om ett företag har 1 miljon dollar i fordringar men en av dess kunder, som är skyldig 50 000 dollar, har problem i sin egen verksamhet, kan företaget flytta hela 50 000 dollar till reserv för osäkra fordringar. Det har fortfarande 1 miljon dollar i fordringar men förväntar sig att det i slutändan bara kommer att vara värt 950 000 dollar.

Hur mycket ett företag har i reserv beror på företaget, ledningen och branschen det är i. Vissa använder en enkel procentandel av försäljningen eller ett historiskt genomsnitt. Ett alternativ skulle kunna baseras på skuldens ålder, med de äldre skulderna mindre benägna att betala. I vissa fall kan ett företag betygsätta varje kund individuellt. Ändå kan andra använda en kombination av en procentandel plus granskning av dess mest riskfyllda konton.

Reserver för osäkra fordringar som en hälsoåtgärd

De flesta företag och banker har en reserv för osäkra fordringar eftersom en del av kunderna kommer att misslyckas med att betala. Analytiker håller reda på förändringar i reserverna för osäkra fordringar, vilket kan avslöja andra ekonomiska hälsoproblem i ett företag. Detta inkluderar hur effektivt ett företag hanterar den kredit det ger kunderna.

För ett företag kan det mest uppenbara problemet vara en kraftig ökning av reserven eftersom det gör affärer med mer riskfyllda kunder. Detta kan äventyra företagets kassaflöde.

I andra änden av spektrumet kan bolaget betala ut sina reserver nu för att ge ifrån sig ett svagare nuläge. Framtida resultat skulle däremot se bättre ut eftersom uppskattningen för tveksamma konton skulle verka lägre.

##Höjdpunkter

• En reserv för osäkra fordringar uppskattar den del av ett företags eller finansinstituts kundfordringar eller låneportfölj som kan fallera eller bli oindrivbar.

• En reserv för osäkra fordringar hjälper ett företag att planera sina kassaflödesbehov genom att tillåta ledningen att identifiera oinkasserbara konton och skaffa kapital om det behövs.

– Företag kan överskatta sina reserver, vilket leder till svaga kortsiktiga utsikter, men framtidsutsikterna kan förbättras om de tveksamma kontona samlas in.

• Reserven för osäkra fordringar gör att företaget eller banken kan ange det nominella värdet på sina fordringar eller lån.