Reserve für uneinbringliche Forderungen
Was ist eine Reserve für uneinbringliche Forderungen?
Eine Rücklage für uneinbringliche Forderungen ist der Dollarbetrag von Forderungen, von denen ein Unternehmen oder Finanzinstitut nicht erwartet, dass sie tatsächlich eingezogen werden. Dazu gehören fällige Geschäftszahlungen und Kreditrückzahlungen. Eine schlechte Reserve wird auch als Wertberichtigung für zweifelhafte Konten (ADA) bezeichnet.
Wie Reserven für uneinbringliche Forderungen funktionieren
Eine Rücklage für uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um den Teil der Forderungen eines Unternehmens oder des Kreditportfolios einer Bank zu schätzen, der letztendlich ausfallen oder uneinbringlich werden kann. Diese Reserve hat zwei Vorteile.
Für Bilanzierungszwecke ermöglicht die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen dem Unternehmen oder der Bank, den Nennwert seiner Forderungen oder Kredite anzugeben. Die Rücklage befindet sich in einem anderen Bereich der Bilanz, so dass der Wert der Forderungen/Darlehen im Ergebnis ihren Erwartungswert widerspiegelt. Natürlich, wenn einige der Forderungsausfälle bezahlt werden, wäre das Ergebnis ein Schlag ins Endergebnis.
Der zweite Vorteil ist eine Fehlermarge bei der Planung von Cashflows. Wenn das Unternehmen auf einen Ausfall vorbereitet ist, wird es davon nicht so stark betroffen sein.
Wenn eine bestimmte Forderung oder ein Kreditsaldo tatsächlich in Verzug ist, reduziert das Unternehmen den Reservesaldo für uneinbringliche Forderungen und reduziert den Forderungssaldo, da der Ausfall nicht mehr nur Teil einer Schätzung für uneinbringliche Forderungen ist. Nach diesem Eintrag weisen die Buchhaltungsunterlagen einen Saldo der Forderungsausfälle und eine Reduzierung des Forderungssaldos für das tatsächlich ausgefallene Darlehen auf.
Wenn ein Unternehmen Forderungen in Höhe von 1 Million US-Dollar hat, aber einer seiner Kunden, der 50.000 US-Dollar schuldet, Probleme in seinem eigenen Geschäft hat, kann das Unternehmen die gesamten 50.000 US-Dollar in die Rücklage für uneinbringliche Forderungen schieben. Es hat immer noch Forderungen in Höhe von 1 Million US-Dollar, erwartet aber, dass es am Ende nur 950.000 US-Dollar wert sein wird.
Wie viel ein Unternehmen in Reserve hält, hängt vom Unternehmen, dem Management und der Branche ab, in der es tätig ist. Einige verwenden einen einfachen Prozentsatz des Umsatzes oder einen historischen Durchschnitt. Eine Alternative könnte auf dem Alter der Schulden basieren, wobei die älteren Schulden weniger wahrscheinlich zu zahlen sind. In einigen Fällen kann ein Unternehmen jeden Kunden einzeln bewerten. Wieder andere verwenden möglicherweise eine Kombination aus einem Prozentsatz und einer Prüfung der riskantesten Konten.
Forderungsausfälle als Gesundheitsmaßnahme
Die meisten Unternehmen und Banken halten eine Reserve für uneinbringliche Forderungen, da ein gewisser Prozentsatz der Kunden nicht zahlen wird. Analysten verfolgen Änderungen in den Reserven für uneinbringliche Forderungen, die andere finanzielle Gesundheitsprobleme in einem Unternehmen aufdecken können. Dazu gehört, wie effektiv ein Unternehmen die Kredite verwaltet, die es seinen Kunden gewährt.
Für ein Unternehmen könnte das eklatanteste Problem ein starker Anstieg der Reserve sein, da es Geschäfte mit riskanteren Kunden tätigt. Dies könnte die Liquidität des Unternehmens gefährden.
Am anderen Ende des Spektrums kann das Unternehmen seine Reserven jetzt auszahlen, um einen schwächeren aktuellen Zustand abzugeben. Die künftige Wertentwicklung sähe dagegen besser aus, weil die Schätzung für zweifelhafte Forderungen niedriger erscheinen würde.
Höhepunkte
Eine Rücklage für uneinbringliche Forderungen schätzt den Teil der Forderungen oder des Kreditportfolios eines Unternehmens oder Finanzinstituts, der ausfallen oder uneinbringlich werden kann.
Eine Reserve für uneinbringliche Forderungen hilft einem Unternehmen, seinen Cashflow-Bedarf zu planen, indem es dem Management ermöglicht, uneinbringliche Forderungen zu identifizieren und bei Bedarf Kapital zu beschaffen.
Unternehmen können ihre Reserven überschätzen, was zu einem schwachen kurzfristigen Ausblick führt, aber die Zukunftsaussichten können sich verbessern, wenn die zweifelhaften Konten eingezogen werden.
Die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen ermöglicht es dem Unternehmen oder der Bank, den Nennwert seiner Forderungen oder Kredite anzugeben.
