불량 부채 준비금

불량 부채 준비금이란 무엇입니까?

대손충당금은 회사나 금융기관이 실제로 회수할 것으로 기대하지 않는 미수금의 달러 금액입니다. 여기에는 지불해야 할 비즈니스 지불 및 대출 상환이 포함됩니다. 불량 적립금은 ADA( 수당 )라고도 합니다 .

부실 부채 준비금의 작동 원리

궁극적으로 채무 불이행 또는 회수 불가가 될 수 있는 회사의 미수금 또는 은행의 대출 포트폴리오 의 일부를 추정하는 데 사용되는 평가 계정 입니다. 이 예비비에는 두 가지 이점이 있습니다.

회계 목적상 대손충당금을 통해 회사나 은행은 채권이나 대출의 액면가를 표시할 수 있습니다. 준비금은 대차대조표의 다른 영역에 있으므로 최종 결과는 미수금/대출의 가치가 예상 가치를 반영한다는 것입니다. 물론, 불량 부채의 일부가 상환된다면 결과는 손익에 타격을 입힐 것입니다.

현금 흐름 을 계획할 때 오류가 발생한다는 것 입니다. 회사가 채무 불이행에 대한 준비가 되어 있다면 그것의 영향을 받지 않을 것입니다.

특정 채권 또는 대출 잔액이 실제로 채무 불이행 상태에 있는 경우 회사는 채무 불이행이 더 이상 단순히 대손 추정치의 일부가 아니기 때문에 대손 준비금 잔액을 줄이고 채권 잔액을 줄입니다. 이 입력 후 회계 기록에는 대손 비용 잔액과 실제로 부도난 대출에 대한 대부금 잔액 감소가 있습니다.

회사가 100만 달러의 미수금을 보유하고 있지만 50,000달러의 빚을 지고 있는 고객 중 한 명이 자체 사업에서 문제를 겪고 있다면 회사는 50,000달러 전체를 대손충당금으로 보낼 수 있습니다. 여전히 100만 달러의 미수금이 있지만 결국에는 95만 달러의 가치가 있을 것으로 예상합니다.

회사가 얼마나 많은 준비금을 보유하고 있는지는 회사, 경영진 및 해당 산업에 따라 다릅니다. 일부는 단순한 판매 비율 또는 과거 평균을 사용합니다. 대안은 부채의 나이를 기반으로 할 수 있으며 오래된 부채는 상환할 가능성이 적습니다. 경우에 따라 회사에서 각 고객을 개별적으로 평가할 수 있습니다. 그러나 다른 사람들은 백분율과 가장 위험한 계정에 대한 조사를 조합하여 사용할 수 있습니다.

건강 대책으로서의 부실 부채 준비금

대부분의 회사와 은행은 일부 고객이 지불하지 못할 것이기 때문에 불량 부채 준비금을 유지합니다. 분석가는 회사의 다른 재정적 건강 문제를 발견할 수 있는 대손 준비금의 변화를 추적합니다. 여기에는 회사가 고객에게 제공하는 신용을 얼마나 효과적으로 관리하는지가 포함됩니다.

회사의 경우 가장 눈에 띄는 문제는 더 위험한 고객과 비즈니스를 수행함에 따라 준비금이 급격히 증가하는 것일 수 있습니다. 이는 회사의 현금 흐름을 위태롭게 할 수 있습니다.

스펙트럼의 다른 쪽 끝에서 회사는 더 약한 현재 상태를 제공하기 위해 지금 준비금을 지불할 수 있습니다. 반대로 의심스러운 계정에 대한 추정치가 더 낮아 보이기 때문에 미래 실적은 더 좋아 보일 것입니다.

##하이라이트

• 대손충당금은 회사 또는 금융기관의 미수금 또는 대출 포트폴리오 중 채무 불이행 또는 회수 불가가 될 수 있는 부분을 추정합니다.

• 불량 부채 준비금은 경영진이 회수 불가능한 계정을 식별하고 필요한 경우 자본을 조달할 수 있도록 하여 회사가 필요한 현금 흐름을 계획하는 데 도움이 됩니다.

• 기업들이 보유하고 있는 보유고를 과대평가하여 단기전망이 약할 수 있으나, 미수금이 회수되면 미래전망은 개선될 수 있음.

• 대손 준비금을 통해 회사나 은행은 채권이나 대출의 액면가를 표시할 수 있습니다.