Huonon velan varaus
Mikä on huonon velan varaus?
Luottotappiovaraus on saamisten dollarimäärä, jota yritys tai rahoituslaitos ei odota tosiasiallisesti keräävän. Tämä sisältää yritysmaksut ja lainan lyhennykset. Huono varaus tunnetaan myös epävarmojen tilien vähennyksenä (ADA).
Kuinka huonon velan rahastot toimivat
Luottotappiovaraus on arvostustili, jota käytetään arvioimaan se osuus yrityksen myyntisaatavista tai pankin lainasalkusta, joka saattaa lopulta epäonnistua tai tulla periksikelvottomaksi. Tästä reservistä on kaksi etua.
Luottotappiovaraus antaa yritykselle tai pankille mahdollisuuden ilmoittaa saamistensa tai lainojensa nimellisarvon kirjanpitoa varten. Varaus sijaitsee taseen eri alueella, joten nettotulos on, että saamisten/lainojen arvo vastaa niiden odotettua arvoa. Tietysti, jos osa luottotappioista maksaa, tuloksena olisi kolahtaa lopputulokseen.
Toinen etu on virhemarginaali kassavirtojen suunnittelussa. Jos yritys on varautunut maksukyvyttömyyteen, se ei vaikuta siihen niin paljon.
Kun tietty saatava tai lainasaldo on todella maksukyvytön, yritys pienentää luottotappiovaraussaldoa ja pienentää saatavien saldoa, koska maksuhäiriö ei enää ole vain osa luottotappioarviota. Tämän merkinnän jälkeen kirjanpitoon sisältyy luottotappioiden saldo ja lainasaamisten saldon vähennys tosiasiallisesti laiminlyöneen lainan osalta.
Jos yrityksellä on miljoona dollaria saamisia, mutta jollakin sen asiakkaista, joka on velkaa 50 000 dollaria, on ongelmia omassa liiketoiminnassaan, yritys saattaa työntää koko 50 000 dollaria luottotappiovaraukseen. Sillä on edelleen miljoona dollaria saamisia, mutta se odottaa, että sen arvo on lopulta vain 950 000 dollaria.
Se, kuinka paljon yritys pitää varassa, riippuu yrityksestä, johdosta ja toimialasta, jolla se toimii. Jotkut käyttävät yksinkertaista prosenttiosuutta myynnistä tai historiallista keskiarvoa. Vaihtoehto voisi perustua velan ikään, jolloin vanhemmat velat eivät todennäköisesti pysty maksamaan. Joissakin tapauksissa yritys voi arvioida jokaisen asiakkaan erikseen. Toiset voivat kuitenkin käyttää prosenttiosuuden ja riskialttiimpien tiliensä valvonnan yhdistelmää.
Huonon velan varaukset terveystoimenpiteenä
Useimmat yritykset ja pankit pitävät luottotappiovarausta, koska osa asiakkaista jättää maksamatta. Analyytikot seuraavat luottotappiovarausten muutoksia, jotka voivat paljastaa muita yrityksen taloudellisia terveysongelmia. Tämä sisältää sen, kuinka tehokkaasti yritys hallinnoi asiakkaille myöntämänsä luottoa.
Yritykselle räikein ongelma saattaa olla reservin jyrkkä lisäys, kun se harjoittaa liiketoimintaa riskialttiiden asiakkaiden kanssa. Tämä voi vaarantaa yhtiön kassavirran.
Toisessa päässä yhtiö voi maksaa reservinsä nyt antaakseen heikomman virran. Tulevaisuuden kehitys näyttäisi sitä vastoin paremmalta, koska epäilyttävien tilien arvio näyttäisi alhaisemmalta.
##Kohokohdat
Luottotappiovaraus arvioi sitä osaa yrityksen tai rahoituslaitoksen myyntisaamisista tai lainasalkusta, joka saattaa laiminlyödä tai tulla perimiskelvottomaksi.
Luottotappioreservi auttaa yritystä suunnittelemaan kassavirtatarpeitaan antamalla johdolle mahdollisuuden tunnistaa perimättä jääneet tilit ja tarvittaessa kerätä pääomaa.
Yritykset voivat yliarvioida reservinsä, mikä johtaa heikoihin lyhyen aikavälin näkymiin, mutta tulevaisuuden näkymät voivat parantua, jos epävarmat tilit kerätään.
Luottotappiovarauksen avulla yritys tai pankki voi ilmoittaa saamistensa tai lainojensa nimellisarvon.
