Rizab Hutang Lapuk

Apakah Rizab Hutang Lapuk?

Rizab hutang lapuk ialah amaun dolar belum terima yang syarikat atau institusi kewangan tidak menjangkakan untuk sebenarnya dikutip. Ini termasuk bayaran perniagaan yang perlu dibayar dan pembayaran balik pinjaman. Rizab buruk juga dikenali sebagai elaun untuk akaun ragu (ADA).

Bagaimana Rizab Hutang Lapuk Berfungsi

Rizab hutang lapuk ialah akaun penilaian yang digunakan untuk menganggarkan bahagian akaun belum terima syarikat atau portfolio pinjaman bank yang akhirnya mungkin mungkir atau tidak boleh dikutip. Terdapat dua faedah daripada rizab ini.

Untuk tujuan perakaunan, rizab hutang lapuk membolehkan syarikat atau bank menyatakan nilai muka penghutang atau pinjamannya. Rizab berada di kawasan yang berbeza dalam kunci kira-kira, jadi hasil bersihnya ialah nilai penghutang/pinjaman mencerminkan nilai jangkaan mereka. Sudah tentu, jika beberapa hutang lapuk membayar, hasilnya akan menjadi benjolan ke garis bawah.

Faedah kedua ialah margin untuk kesilapan berkaitan perancangan aliran tunai. Jika syarikat bersedia untuk lalai, maka ia tidak akan terjejas olehnya.

Apabila baki belum terima atau pinjaman tertentu sebenarnya dalam keingkaran, syarikat mengurangkan baki rizab hutang lapuk dan mengurangkan baki belum terima kerana kemungkiran bukan lagi sebahagian daripada anggaran hutang lapuk. Selepas catatan ini, rekod perakaunan mempunyai baki dalam perbelanjaan hutang lapuk dan pengurangan dalam baki belum terima pinjaman untuk pinjaman yang sebenarnya mungkir.

Jika syarikat mempunyai $1 juta dalam penghutang tetapi salah seorang pelanggannya, yang berhutang $50,000, sedang mengalami masalah dalam perniagaannya sendiri, syarikat itu mungkin menolak keseluruhan $50,000 kepada rizab hutang lapuk. Ia masih mempunyai $1 juta dalam penghutang tetapi menjangkakan bahawa pada akhirnya, ia hanya akan bernilai $950,000.

Jumlah simpanan syarikat bergantung pada syarikat, pengurusan dan industri yang diceburinya. Sesetengah menggunakan peratusan mudah jualan atau purata sejarah. Alternatif boleh berdasarkan umur hutang, dengan hutang lama kurang berkemungkinan untuk membayar. Dalam sesetengah kes, syarikat mungkin menilai setiap pelanggan secara individu. Namun, yang lain mungkin menggunakan gabungan peratusan serta penelitian terhadap akaunnya yang paling berisiko.

Rizab Hutang Lapuk Sebagai Langkah Kesihatan

Kebanyakan syarikat dan bank menyimpan rizab hutang lapuk kerana beberapa peratusan pelanggan akan gagal membayar. Penganalisis menjejaki perubahan dalam rizab hutang lapuk, yang boleh mendedahkan masalah kesihatan kewangan lain dalam syarikat. Ini termasuk keberkesanan syarikat menguruskan kredit yang diberikan kepada pelanggan.

Bagi sebuah syarikat, masalah yang paling ketara mungkin ialah peningkatan mendadak dalam rizab kerana ia menjalankan perniagaan dengan pelanggan yang lebih berisiko. Ini boleh menjejaskan aliran tunai syarikat.

Di hujung spektrum yang lain, syarikat mungkin membayar rizabnya sekarang untuk mengeluarkan keadaan semasa yang lebih lemah. Prestasi masa hadapan akan kelihatan lebih baik, sebaliknya, kerana anggaran untuk akaun ragu akan kelihatan lebih rendah.

##Sorotan

• Rizab hutang lapuk menganggarkan bahagian akaun belum terima atau portfolio pinjaman syarikat atau institusi kewangan yang mungkin mungkir atau tidak boleh dikutip.

• Rizab hutang lapuk membantu syarikat merancang keperluan aliran tunainya dengan membenarkan pengurusan mengenal pasti akaun yang tidak boleh dikutip dan mengumpul modal jika diperlukan.

• Syarikat mungkin melebihkan rizab mereka, membawa kepada prospek jangka pendek yang lemah, tetapi prospek masa depan mungkin bertambah baik jika akaun ragu dikumpulkan.

• Rizab hutang lapuk membolehkan syarikat atau bank menyatakan nilai muka penghutang atau pinjamannya.