流動負債
##流動負債とは何ですか？
流動負債は、1年以内または通常の営業サイクル内に支払われるべき会社の短期的な金融債務です。営業サイクルは、現金変換サイクルとも呼ばれ、企業が在庫を購入して販売から現金に変換するのにかかる時間です。流動負債の例は、買掛金の形でサプライヤーに支払うべきお金です。
##流動負債を理解する
流動負債は通常、1年以内に使い果たされる資産である流動資産を使用して決済されます。流動資産には、現金または売掛金が含まれます。これは、顧客が販売のために支払うべき金額です。流動資産と流動負債の比率は、会社が期日どおりに債務を支払う継続的な能力を決定する上で重要なものです。
買掛金は通常、会社の財務諸表で最大の流動負債勘定の1つであり、未払いのサプライヤーの請求書を表します。企業は、買掛金がサプライヤーに支払われる前に売掛金が回収されるように、支払日を一致させようとします。
たとえば、会社がサプライヤに支払うべき60日の期間がある場合、その結果、顧客は30日の期間内に支払う必要があります。流動負債は、新しい短期債務などの新しい流動負債を作成することによっても決済できます。
以下は、貸借対照表に記載されている最も一般的な流動負債のリストです。
- 買掛金勘定
-業務資金として発行される銀行ローンやコマーシャルペーパーなどの短期債務
-配当金
-支払手形-未払い債務の主要部分
完了していない、またはまだ獲得していない作業に対する顧客による前払いなど、繰延収益の現在の部分
-長期債務を含む未払いの債務に対する支払利息
-翌年以内に支払うべき所得税
企業は、「その他の流動負債」と呼ばれる勘定科目を貸借対照表のキャッチオール項目として使用して、他の場所に分類されていない1年以内に支払われる他のすべての負債を含めることがあります。流動負債勘定は、業界またはさまざまな政府規制に従って異なる場合があります。
アナリストや債権者はしばしば流動比率を使用します。流動比率は、企業が短期の金融債務または債務を支払う能力を測定します。流動資産を流動負債で割って計算されるこの比率は、企業が短期債務と未払金を完済するために貸借対照表をどの程度うまく管理しているかを示しています。投資家とアナリストは、会社の貸借対照表に、現在の債務やその他の債務を充足または返済するのに十分な流動資産があるかどうかを示します。
比率は、事前に総在庫額を差し引くことを除けば、流動比率と同じ式です。当座比率は、流動負債を返済するために迅速に現金に変換できる流動資産のみを含むため、流動性のより保守的な指標です。
1より大きい数値は、現在の短期債務を支払うためのより多くの流動資産があることを示しているため、当座比率と当座比率の両方にとって理想的です。ただし、その数が多すぎる場合は、会社が資産を活用していないことを意味している可能性があります。
当座比率と当座比率は、企業が流動資産を流動負債にどの程度変換しているかを示していますが、同じ業界内の企業との比率を比較することが重要です。
流動負債の分析は、投資家と債権者にとって重要です。たとえば、銀行は、クレジットを拡張する前に、会社が売掛金をタイムリーに回収しているか、または支払いを受けているかどうかを知りたいと考えています。一方で、会社の買掛金の期限内の支払いも重要です。当座比率と当座比率はどちらも、企業の財務ソルベンシーの分析と流動負債の管理に役立ちます。
##流動負債の会計処理
会社は、1年以内に支払わなければならない経済的利益を受け取ったと判断した場合、流動負債のクレジットエントリを直ちに記録する必要があります。受け取った利益の性質に応じて、会社の会計士はそれを資産または費用のいずれかに分類し、借方記入を受け取ります。
たとえば、大手自動車メーカーは、ベンダーから排気システムの出荷を受け取り、90日以内に1,000万ドルを支払う必要があります。これらの資料はすぐには生産されないため、会社の会計士は、支払勘定への貸方記入と、資産勘定である在庫への借方記入を1,000万ドルで記録します。会社がサプライヤーに残高を支払うとき、会社は未払いの口座から借方に記入し、1,000万ドルの現金を貸方に記入します。
企業が外部監査人から税務準備サービスを受け、60日以内に100万ドルを支払う必要があるとします。同社の会計士は、監査費用勘定に100万ドルの借方記入を記録し、他の現在の負債勘定に100万ドルの貸方記入を記録します。 100万ドルの支払いが行われると、会社の会計士は他の現在の負債口座に100万ドルの借方記入を行い、現金口座に100万ドルの貸方を記入します。
##現在の責任の例
以下は、2019年8月3日に報告された同社の第10四半期報告書からのMacy's Inc.（M）の連結貸借対照表を使用した流動負債の例です。
-この期間の短期債務は600万ドルでした。
-買掛金は、合計16億7400万ドルの買掛金と、合計27億3900万ドルのその他の買掛金および未払負債を含む2つの部分に分けられました。
-メイシーズには2000万ドルの税金が支払われました。
、1年前の同じ会計期間の44.81億ドルと比較するとほとんど変化していません。
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##ハイライト
-流動負債は、1年以内または通常の営業サイクル内に支払われるべき会社の短期的な金融債務です。
-流動負債は通常、1年以内に使い果たされる資産である流動資産を使用して決済されます。
-流動負債の例には、買掛金、短期債務、配当金、支払手形、および未払法人税が含まれます。
＃＃ よくある質問
###流動比率とは何ですか？
アナリストや債権者は、企業が短期の金融債務や債務を支払う能力を測定する流動比率を使用することがよくあります。流動資産を流動負債で割って計算されるこの比率は、企業が短期債務と未払金を完済するために貸借対照表をどの程度うまく管理しているかを示しています。投資家とアナリストは、会社の貸借対照表に、現在の債務やその他の債務を充足または返済するのに十分な流動資産があるかどうかを示します。
###貸借対照表に記載されている流動負債は何ですか？
貸借対照表に見られる最も一般的な流動負債には、買掛金、銀行ローンや業務資金として発行されたコマーシャルペーパーなどの短期債務、支払配当金が含まれます。支払手形-未払い債務の主要部分、未完了または未稼得の作業に対する顧客による前払いなどの繰延収益の現在の部分、長期債務の現在の満期、長期債務を含む未払い債務の支払利息、および翌年以内に支払うべき所得税。企業は、「その他の流動負債」と呼ばれる勘定科目を貸借対照表のキャッチオール項目として使用して、他の場所に分類されていない1年以内に支払われる他のすべての負債を含めることがあります。
###流動資産とは何ですか？
流動資産は、1年間の標準的な事業運営を通じて、便利に販売、消費、使用、または使い果たされることが期待される企業のすべての資産を表します。流動資産は会社の貸借対照表に表示され、現金、現金同等物、売掛金、在庫、有価証券、前払負債、およびその他の流動資産が含まれます。流動負債は通常、流動資産を使用して決済されます。
###なぜ投資家は流動負債を気にするのですか？
流動負債の分析は、投資家と債権者にとって重要です。たとえば、銀行は、クレジットを拡張する前に、会社が売掛金をタイムリーに回収しているか、または支払いを受けているかどうかを知りたいと考えています。一方で、会社の買掛金の期限内の支払いも重要です。当座比率と当座比率はどちらも、企業の財務ソルベンシーの分析と流動負債の管理に役立ちます。
