Nuværende forpligtelser

Hvad er kortfristede forpligtelser?

Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortfristede finansielle forpligtelser, der forfalder inden for et år eller inden for en normal driftscyklus. En driftscyklus, også kaldet kontantkonverteringscyklussen,. er den tid, det tager en virksomhed at købe varebeholdning og konvertere det til kontanter fra salg. Et eksempel på en kortfristet gæld er penge , der skylder leverandører i form af kreditorer.

Forståelse af kortfristede forpligtelser

Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved hjælp af omsætningsaktiver,. som er aktiver, der opbruges inden for et år. Omsætningsaktiver omfatter kontanter eller tilgodehavender,. som er penge, som kunder skylder for salg. Forholdet mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser er vigtigt for at bestemme en virksomheds løbende evne til at betale sin gæld, efterhånden som den forfalder.

Kreditorer er typisk en af de største løbende gældskonti på en virksomheds regnskaber, og den repræsenterer ubetalte leverandørfakturaer. Virksomheder forsøger at matche betalingsdatoer, så deres tilgodehavender opkræves, før kreditorerne forfalder til leverandører.

For eksempel kan en virksomhed have 60-dages vilkår for penge, der skylder deres leverandør, hvilket resulterer i, at deres kunder skal betale inden for en 30-dages frist. Kortfristede forpligtelser kan også afvikles ved at oprette en ny kortfristet gæld, såsom en ny kortfristet gældsforpligtelse.

Nedenfor er en liste over de mest almindelige kortfristede forpligtelser, der findes på balancen:

Kreditorer
Kortfristet gæld såsom banklån eller kommercielle papirer udstedt for at finansiere driften
Udbytte skal betales
Gældsbeviser - hoveddelen af udestående gæld
Aktuel del af udskudt omsætning,. såsom forudbetalinger fra kunder for arbejde, der endnu ikke er udført eller optjent
Løbende løbetider på langfristet gæld
Renter på udestående gæld, herunder langfristede forpligtelser
Indkomstskat skyldig inden for det næste år

Nogle gange bruger virksomheder en konto kaldet " andre kortfristede forpligtelser " som en opsamlingspost på deres balancer for at inkludere alle andre forpligtelser, der forfalder inden for et år, og som ikke er klassificeret andetsteds. Løbende gældskonti kan variere efter branche eller i henhold til forskellige offentlige bestemmelser.

Analytikere og kreditorer bruger ofte det nuværende forhold. Det nuværende forhold måler en virksomheds evne til at betale sine kortsigtede finansielle gæld eller forpligtelser. Forholdet, som beregnes ved at dividere omsætningsaktiver med kortfristede forpligtelser, viser, hvor godt en virksomhed styrer sin balance for at betale sin kortfristede gæld og gæld. Det viser investorer og analytikere, om en virksomhed har nok omsætningsaktiver på sin balance til at tilfredsstille eller betale sin nuværende gæld og andre gældsforpligtelser.

Det hurtige forhold er den samme formel som det aktuelle forhold, bortset fra at det trækker værdien af de samlede varebeholdninger på forhånd. Quick ratio er et mere konservativt mål for likviditet,. da det kun inkluderer de omsætningsaktiver, der hurtigt kan konverteres til kontanter for at betale kortfristede forpligtelser.

Et tal højere end et er ideelt for både de nuværende og hurtige nøgletal, da det viser, at der er flere omsætningsaktiver til at betale nuværende kortfristede gæld. Men hvis tallet er for højt, kan det betyde, at virksomheden ikke udnytter sine aktiver så godt, som det ellers kunne være.

Selvom de nuværende og hurtige nøgletal viser, hvor godt en virksomhed konverterer sine nuværende aktiver til at betale kortfristede forpligtelser, er det afgørende at sammenligne nøgletallet med virksomheder inden for samme branche.

Analysen af kortfristede forpligtelser er vigtig for investorer og kreditorer. Banker ønsker for eksempel at vide, før de giver kredit, om en virksomhed indsamler - eller får betalt - for sine tilgodehavender i tide. På den anden side er rettidig betaling af virksomhedens gæld også vigtig. Både de aktuelle og hurtige nøgletal hjælper med analysen af en virksomheds finansielle solvens og styring af dens nuværende forpligtelser.

Regnskab for kortfristede forpligtelser

Når en virksomhed fastslår, at den har modtaget en økonomisk fordel, der skal betales inden for et år, skal den straks registrere en kreditpostering for en kortfristet gæld. Afhængigt af arten af den modtagne ydelse klassificerer virksomhedens revisorer den som enten et aktiv eller en udgift,. som vil modtage debetposteringen.

For eksempel modtager en stor bilproducent en forsendelse af udstødningssystemer fra sine leverandører, med hvem den skal betale 10 millioner dollars inden for de næste 90 dage. Fordi disse materialer ikke straks sættes i produktion, registrerer virksomhedens revisorer en kreditpostering til kreditorer og en debetpostering til inventar,. en aktivkonto, for $10 millioner. Når virksomheden betaler sin saldo på grund af leverandører, debiterer den kreditorer og krediterer kontanter for $10 millioner.

Antag, at en virksomhed modtager skatteforberedende tjenester fra sin eksterne revisor, som den skal betale $1 million med inden for de næste 60 dage. Virksomhedens revisorer registrerer en debetpostering på 1 mio. USD på revisionsudgiftskontoen og en kreditpostering på 1 mio. USD på den anden løbende gældskonto. Når der foretages en betaling på 1 million USD, foretager virksomhedens revisor en debetpostering på 1 million USD til den anden løbende gældskonto og en kredit på 1 million USD til kontantkontoen.

Eksempel på kortfristede forpligtelser

Nedenfor er et eksempel på kortfristede forpligtelser ved hjælp af den konsoliderede balance for Macy's Inc. (M) fra virksomhedens 10. kvartalsrapport rapporteret den 3. august 2019.

Vi kan se, at virksomheden havde 6 millioner dollars i kortfristet gæld i perioden.
Kreditorer blev opdelt i to dele, herunder varegæld på i alt 1,674 milliarder USD og andre kreditorer og påløbne forpligtelser på i alt 2,739 milliarder USD.
Macy's havde $20 millioner i skat.
De samlede forpligtelser for august 2019 var $4,439 milliarder, hvilket var næsten uændret sammenlignet med $4,481 milliarder for samme regnskabsperiode fra et år tidligere.

Højdepunkter

Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortfristede finansielle forpligtelser, der forfalder inden for et år eller inden for en normal driftscyklus.
Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved hjælp af omsætningsaktiver, som er aktiver, der er opbrugt inden for et år.
Eksempler på kortfristede forpligtelser omfatter kreditorer, kortfristet gæld, udbytte og skyldige gældsbeviser samt skyldige indkomstskatter.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er aktuelt forhold?

Analytikere og kreditorer bruger ofte det nuværende forhold, som måler en virksomheds evne til at betale sine kortsigtede finansielle gæld eller forpligtelser. Forholdet, som beregnes ved at dividere omsætningsaktiver med kortfristede forpligtelser, viser, hvor godt en virksomhed styrer sin balance for at betale sin kortfristede gæld og gæld. Det viser investorer og analytikere, om en virksomhed har nok omsætningsaktiver på sin balance til at tilfredsstille eller betale sin nuværende gæld og andre gældsforpligtelser.

Hvad er nogle kortfristede forpligtelser opført på en balance?

De mest almindelige kortfristede forpligtelser, der findes på balancen, omfatter kreditorer, kortfristet gæld, såsom banklån eller kommercielle papirer udstedt for at finansiere driften, udbytte, der skal betales. tilgodehavender – hovedstolen af udestående gæld, løbende del af udskudt omsætning, såsom forudbetalinger fra kunder for arbejde, der endnu ikke er udført eller tjent, aktuelle forfald på langfristet gæld, renter, der skal betales på udestående gæld, herunder langfristede forpligtelser, og skyldig indkomstskat inden for det næste år. Nogle gange bruger virksomheder en konto kaldet "andre kortfristede forpligtelser" som en opsamlingspost på deres balancer for at inkludere alle andre forpligtelser, der forfalder inden for et år, og som ikke er klassificeret andetsteds.

Hvad er omsætningsaktiver?

Omsætningsaktiver repræsenterer alle aktiver i en virksomhed, som forventes bekvemt at blive solgt, forbrugt, brugt eller opbrugt gennem standard forretningsdrift inden for et år. Omsætningsaktiver vises på en virksomheds balance og omfatter likvider, likvider, tilgodehavender, lagerbeholdninger, omsættelige værdipapirer, forudbetalte forpligtelser og andre likvide aktiver. Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved brug af omsætningsaktiver.