Nuvarande åtaganden

Vad är kortfristiga skulder?

Kortfristiga skulder är ett företags kortfristiga finansiella förpliktelser som förfaller inom ett år eller inom en normal driftscykel. En driftscykel, även kallad kontantomvandlingscykeln,. är den tid det tar ett företag att köpa in lager och omvandla det till kontanter från försäljning. Ett exempel på en kortfristig skuld är pengar som är skyldiga leverantörer i form av leverantörsskulder.

Förstå kortfristiga skulder

Kortfristiga skulder regleras vanligtvis med omsättningstillgångar,. som är tillgångar som förbrukas inom ett år. Omsättningstillgångar inkluderar kontanter eller kundfordringar,. vilket är pengar som kunder är skyldiga för försäljning. Förhållandet mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder är viktigt för att bestämma ett företags pågående förmåga att betala sina skulder när de förfaller.

Leverantörsskulder är vanligtvis en av de största kortfristiga skulderna i ett företags bokslut, och det representerar obetalda leverantörsfakturor. Företag försöker matcha betalningsdatum så att deras kundfordringar samlas in innan leverantörsskulderna förfaller till leverantörer.

Till exempel kan ett företag ha 60-dagarsvillkor för pengar som är skyldiga sin leverantör, vilket resulterar i att deras kunder måste betala inom en 30-dagarsperiod. Kortfristiga skulder kan också regleras genom att skapa en ny kortfristig skuld, till exempel en ny kortfristig skuldförbindelse.

Nedan följer en lista över de vanligaste kortfristiga skulderna som finns i balansräkningen:

Leverantörsreskontra
Kortfristiga skulder såsom banklån eller företagscertifikat utfärdade för att finansiera verksamheten
Utdelning att betala
Skuldebrev – den huvudsakliga delen av utestående skuld
Aktuell del av uppskjutna intäkter,. såsom förskottsbetalningar från kunder för arbete som inte har slutförts eller intjänats ännu
Aktuella löptider för långfristiga skulder
Ränta på utestående skulder, inklusive långfristiga förpliktelser
Inkomstskatter som ska betalas inom det närmaste året

Ibland använder företag ett konto som kallas " övriga kortfristiga skulder " som en samlingspost i sina balansräkningar för att inkludera alla andra skulder som förfaller inom ett år som inte är klassificerade någon annanstans. Löpande skuldkonton kan variera beroende på bransch eller enligt olika statliga föreskrifter.

Analytiker och fordringsägare använder ofta det aktuella förhållandet. Det aktuella förhållandet mäter ett företags förmåga att betala sina kortfristiga finansiella skulder eller förpliktelser. Förhållandet, som beräknas genom att dividera omsättningstillgångar med kortfristiga skulder, visar hur väl ett företag hanterar sin balansräkning för att betala av sina kortfristiga skulder och skulder. Den visar investerare och analytiker om ett företag har tillräckligt med omsättningstillgångar på sin balansräkning för att tillgodose eller betala av sin nuvarande skuld och andra skulder.

Snabbförhållandet är samma formel som det aktuella förhållandet, förutom att det subtraherar värdet på totala lager i förväg. Quick ratio är ett mer konservativt mått på likviditet eftersom det bara inkluderar omsättningstillgångar som snabbt kan omvandlas till kontanter för att betala av kortfristiga skulder.

Ett antal högre än ett är idealiskt för både nuvarande och snabba förhållanden eftersom det visar att det finns fler omsättningstillgångar för att betala nuvarande kortfristiga skulder. Men om siffran är för hög kan det betyda att företaget inte utnyttjar sina tillgångar så bra som det annars skulle kunna vara.

Även om de aktuella och snabba förhållandena visar hur väl ett företag omvandlar sina omsättningstillgångar för att betala kortfristiga skulder, är det viktigt att jämföra förhållandena med företag inom samma bransch.

Analysen av kortfristiga skulder är viktig för investerare och borgenärer. Banker vill till exempel innan de ger krediter veta om ett företag samlar in – eller får betalt – för sina kundfordringar i tid. Å andra sidan är betalning i tid av företagets skulder också viktig. Både nuvarande och snabba nyckeltal hjälper till med analysen av ett företags finansiella solvens och hantering av dess kortfristiga skulder.

Redovisning av kortfristiga skulder

När ett företag fastställer att det har fått en ekonomisk förmån som måste betalas inom ett år, måste det omedelbart registrera en kreditpostering för en kortfristig skuld. Beroende på arten av den mottagna förmånen klassificerar företagets revisorer den som antingen en tillgång eller kostnad,. som kommer att ta emot debetposten.

Till exempel får en stor biltillverkare en leverans av avgassystem från sina leverantörer, med vilka den måste betala 10 miljoner dollar inom de närmaste 90 dagarna. Eftersom dessa material inte omedelbart sätts i produktion, registrerar företagets revisorer en kreditpostering till leverantörsskulder och en debetpost till inventering,. ett tillgångskonto, för 10 miljoner USD. När företaget betalar sitt saldo till leverantörer, debiterar det leverantörsskulder och krediterar kontanter för 10 miljoner dollar.

Anta att ett företag får skatteförberedande tjänster från sin externa revisor, med vilken det måste betala 1 miljon dollar inom de närmaste 60 dagarna. Företagets revisorer registrerar en debetpost på 1 miljon USD till revisionsutgiftskontot och en kreditpostering på 1 miljon USD till kontot för andra kortfristiga skulder. När en betalning på 1 miljon USD görs, gör företagets revisor en debitering på 1 miljon USD till kontot för andra kortfristiga skulder och en kredit på 1 miljon USD till kassakontot.

Exempel på kortfristiga skulder

Nedan är ett exempel på kortfristiga skulder som använder den konsoliderade balansräkningen för Macy's Inc. (M) från företagets 10Q-rapport som rapporterades den 3 augusti 2019.

– Vi kan se att företaget hade 6 miljoner dollar i kortfristiga skulder för perioden.

Leverantörsskulder delades upp i två delar, inklusive varuskulder på totalt 1,674 miljarder USD och övriga leverantörsskulder och upplupna skulder på totalt 2,739 miljarder USD.
Macy's hade 20 miljoner dollar i skatt att betala.
Totala skulder för augusti 2019 var 4,439 miljarder USD, vilket var nästan oförändrat jämfört med 4,481 miljarder USD för samma redovisningsperiod från ett år tidigare.

Höjdpunkter

Kortfristiga skulder är ett företags kortfristiga finansiella förpliktelser som förfaller inom ett år eller inom en normal driftscykel.
Kortfristiga skulder regleras vanligtvis med omsättningstillgångar, som är tillgångar som förbrukas inom ett år.
Exempel på kortfristiga skulder inkluderar leverantörsskulder, kortfristiga skulder, utdelningar och skuldebrev samt skyldiga inkomstskatter.

Vanliga frågor

Vad är aktuellt förhållande?

Analytiker och fordringsägare använder ofta det aktuella förhållandet som mäter ett företags förmåga att betala sina kortsiktiga finansiella skulder eller åtaganden. Förhållandet, som beräknas genom att dividera omsättningstillgångar med kortfristiga skulder, visar hur väl ett företag hanterar sin balansräkning för att betala av sina kortfristiga skulder och skulder. Den visar investerare och analytiker om ett företag har tillräckligt med omsättningstillgångar på sin balansräkning för att tillgodose eller betala av sin nuvarande skuld och andra skulder.

Vilka är några kortfristiga skulder noterade i en balansräkning?

De vanligaste kortfristiga skulderna i balansräkningen inkluderar leverantörsskulder, kortfristiga skulder såsom banklån eller företagscertifikat utfärdade för att finansiera verksamheten, utdelningar. skuldebrev – huvuddelen av utestående skulder, aktuell del av uppskjutna intäkter, såsom förskottsbetalningar från kunder för arbete som ännu inte har slutförts eller intjänats, aktuella löptider för långfristiga skulder, ränta som ska betalas på utestående skulder, inklusive långfristiga förpliktelser, och inkomstskatt som ska betalas inom det närmaste året. Ibland använder företag ett konto som kallas "övriga kortfristiga skulder" som en samlingspost i sina balansräkningar för att inkludera alla andra skulder som förfaller inom ett år som inte är klassificerade någon annanstans.

Vad är omsättningstillgångar?

Omsättningstillgångar representerar alla tillgångar i ett företag som förväntas kunna säljas, konsumeras, användas eller förbrukas på ett bekvämt sätt genom normal affärsverksamhet inom ett år. Omsättningstillgångar visas på ett företags balansräkning och inkluderar kontanter, likvida medel, kundfordringar, lagerlager, omsättbara värdepapper, förutbetalda skulder och andra likvida tillgångar. Kortfristiga skulder regleras vanligtvis med omsättningstillgångar.