Kortsiktig gjeld

Hva er kortsiktig gjeld?

Kortsiktig gjeld er et selskaps kortsiktige økonomiske forpliktelser som forfaller innen ett år eller innenfor en normal driftssyklus. En driftssyklus, også referert til som kontantkonverteringssyklusen,. er tiden det tar et selskap å kjøpe inventar og konvertere det til kontanter fra salg. Et eksempel på kortsiktig gjeld er penger til leverandører i form av leverandørgjeld.

Forstå kortsiktig gjeld

Kortsiktig gjeld gjøres opp ved bruk av omløpsmidler,. som er eiendeler som brukes opp innen ett år. Omløpsmidler inkluderer kontanter eller kundefordringer,. som er penger som kundene skylder for salg. Forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld er viktig for å bestemme et selskaps løpende evne til å betale gjelden når de forfaller.

Leverandørgjeld er typisk en av de største kortsiktige gjeldskontiene i et selskaps regnskap, og den representerer ubetalte leverandørfakturaer. Selskaper prøver å matche betalingsdatoer slik at deres kundefordringer blir samlet inn før leverandørgjelden forfaller til leverandører.

For eksempel kan et selskap ha 60-dagers vilkår for penger som skylder leverandøren, noe som resulterer i at kundene deres må betale innen en 30-dagers sikt. Kortsiktig gjeld kan også gjøres opp ved å opprette en ny kortsiktig gjeld, for eksempel en ny kortsiktig gjeldsforpliktelse.

Nedenfor er en liste over de vanligste kortsiktige gjeldene som finnes i balansen:

Leverandørgjeld
Kortsiktig gjeld som banklån eller sertifikater utstedt for å finansiere driften
Utbytte skal betales
Sedler som skal betales – hoveddelen av utestående gjeld

– Nåværende del av utsatt inntekt,. som forskuddsbetalinger fra kunder for arbeid som ikke er fullført eller tjent ennå

Gjeldende løpetid på langsiktig gjeld
Renter på utestående gjeld, inkludert langsiktige forpliktelser
Inntektsskatt skyldig innen neste år

Noen ganger bruker selskaper en konto kalt " andre kortsiktige gjeld " som en oppsamlingslinje på balansen for å inkludere alle andre forpliktelser som forfaller innen et år som ikke er klassifisert andre steder. Løpende gjeldskontoer kan variere fra bransje eller i henhold til ulike offentlige forskrifter.

Analytikere og kreditorer bruker ofte gjeldende forholdstall. Nåværende forholdstall måler et selskaps evne til å betale kortsiktig finansiell gjeld eller forpliktelser. Forholdet, som beregnes ved å dele omløpsmidler med kortsiktig gjeld, viser hvor godt et selskap styrer balansen for å betale ned kortsiktig gjeld og gjeld. Den viser investorer og analytikere om et selskap har nok omløpsmidler på balansen til å dekke eller betale ned gjeldende gjeld og andre gjeld.

Hurtigforholdet er den samme formelen som gjeldende forhold, bortsett fra at det trekker fra verdien av totale beholdninger på forhånd . Quick ratio er et mer konservativt mål for likviditet siden det kun inkluderer omløpsmidlene som raskt kan konverteres til kontanter for å betale ned kortsiktig gjeld.

Et tall høyere enn ett er ideelt for både nåværende og raske forhold, siden det viser at det er flere omløpsmidler for å betale kortsiktig gjeld. Men hvis tallet er for høyt, kan det bety at selskapet ikke utnytter sine eiendeler så godt som det ellers kunne vært.

Selv om de nåværende og raske forholdstallene viser hvor godt et selskap konverterer sine omløpsmidler til å betale kortsiktig gjeld, er det viktig å sammenligne forholdstallene med selskaper innenfor samme bransje.

Analysen av kortsiktig gjeld er viktig for investorer og kreditorer. Banker, for eksempel, ønsker å vite før de gir kreditt om et selskap samler inn - eller får betalt - for sine kundefordringer i tide. På den annen side er rettidig betaling av selskapets gjeld også viktig. Både nåværende og raske forholdstall hjelper med analysen av et selskaps finansielle soliditet og styring av dets kortsiktige gjeld.

Regnskap for kortsiktig gjeld

Når et selskap fastslår at det mottok en økonomisk fordel som må betales innen et år, må det umiddelbart registrere en kredittpost for en kortsiktig forpliktelse. Avhengig av arten av den mottatte fordelen, klassifiserer selskapets regnskapsførere den som enten en eiendel eller utgift,. som vil motta debetoppføringen.

For eksempel mottar en stor bilprodusent en forsendelse med eksossystemer fra sine leverandører, som den må betale 10 millioner dollar med innen de neste 90 dagene. Fordi disse materialene ikke umiddelbart settes i produksjon, registrerer selskapets regnskapsførere en kredittoppføring til leverandørgjeld og en debetpost til inventar,. en aktivakonto, for $10 millioner. Når selskapet betaler sin saldo på grunn av leverandører, debiterer det leverandørgjeld og krediterer kontanter for $10 millioner.

Anta at et selskap mottar skatteforberedende tjenester fra sin eksterne revisor, som det må betale $1 million med innen de neste 60 dagene. Selskapets regnskapsførere registrerer en debetpost på 1 million dollar til revisjonsutgiftskontoen og en kredittpost på 1 million dollar på den andre gjeldskontoen. Når det foretas en betaling på 1 million dollar, foretar selskapets regnskapsfører en debetpost på 1 million dollar til den andre gjeldskontoen og en kreditt på 1 million dollar til kontantkontoen.

Eksempel på kortsiktig gjeld

Nedenfor er et eksempel på kortsiktig gjeld som bruker den konsoliderte balansen til Macy's Inc. (M) fra selskapets 10Q-rapport rapportert 3. august 2019.

– Vi kan se at selskapet hadde 6 millioner dollar i kortsiktig gjeld for perioden.

Leverandørgjeld ble delt opp i to deler, inkludert vareleverandørgjeld på til sammen 1,674 milliarder dollar og annen leverandørgjeld og påløpte forpliktelser på totalt 2,739 milliarder dollar.
Macy's hadde 20 millioner dollar i skatt.
Total forpliktelse for august 2019 var 4,439 milliarder dollar, som var nesten uendret sammenlignet med 4,481 milliarder dollar for samme regnskapsperiode fra ett år tidligere.

Høydepunkter

Kortsiktig gjeld er et selskaps kortsiktige økonomiske forpliktelser som forfaller innen ett år eller innenfor en normal driftssyklus.
Kortsiktig gjeld gjøres typisk opp ved bruk av omløpsmidler, som er eiendeler som brukes opp innen ett år.
Eksempler på kortsiktig gjeld inkluderer leverandørgjeld, kortsiktig gjeld, utbytte og skyldige sedler samt skyldig inntektsskatt.

FAQ

Hva er nåværende forhold?

Analytikere og kreditorer bruker ofte gjeldende forholdstall som måler et selskaps evne til å betale sine kortsiktige finansielle gjeld eller forpliktelser. Forholdet, som beregnes ved å dele omløpsmidler med kortsiktig gjeld, viser hvor godt et selskap styrer balansen for å betale ned kortsiktig gjeld og gjeld. Den viser investorer og analytikere om et selskap har nok omløpsmidler på balansen til å dekke eller betale ned gjeldende gjeld og andre gjeld.

Hva er noen kortsiktige forpliktelser oppført på en balanse?

De vanligste kortsiktige gjeldene i balansen inkluderer leverandørgjeld, kortsiktig gjeld som banklån eller sertifikater utstedt for å finansiere driften, betalbar utbytte. skuldebrev – hoveddelen av utestående gjeld, nåværende del av utsatt inntekt, slik som forskuddsbetalinger fra kunder for arbeid som ikke er utført eller opptjent ennå, gjeldende forfall på langsiktig gjeld, renter som skal betales på utestående gjeld, inkludert langsiktige forpliktelser, og skyldig inntektsskatt innen neste år. Noen ganger bruker selskaper en konto kalt "annet kortsiktig gjeld" som en oppsamlingslinje på balansen for å inkludere alle andre forpliktelser som forfaller innen et år som ikke er klassifisert andre steder.

Hva er omløpsmidler?

Omløpsmidler representerer alle eiendeler til et selskap som forventes å bli solgt, konsumert, brukt eller uttømt gjennom standard forretningsdrift innen ett år. Omløpsmidler vises på et selskaps balanse og inkluderer kontanter, kontantekvivalenter, kundefordringer, lagerbeholdning, omsettelige verdipapirer, forhåndsbetalte forpliktelser og andre likvide eiendeler. Kortsiktig gjeld gjøres vanligvis opp ved bruk av omløpsmidler.