Skammtímaskuldir

Hvað eru skammtímaskuldir?

Skammtímaskuldir eru skammtímafjárskuldbindingar fyrirtækis sem eru á gjalddaga innan eins árs eða innan eðlilegs rekstrarferils. Rekstrarlota, einnig kölluð reiðufjárviðskiptalotan,. er tíminn sem það tekur fyrirtæki að kaupa birgðir og breyta þeim í reiðufé frá sölu. Dæmi um skammtímaskuld er peningar sem birgja ber í formi viðskiptaskulda.

Skilningur á skammtímaskuldum

Skammtímaskuldir eru venjulega gerðar upp með veltufjármunum,. sem eru eignir sem eru notaðar innan eins árs. Veltufjármunir innihalda reiðufé eða viðskiptakröfur,. sem eru peningar sem viðskiptavinir skulda vegna sölu. Hlutfall veltufjármuna á móti skammtímaskuldum er mikilvægt til að ákvarða áframhaldandi getu fyrirtækis til að greiða skuldir sínar eins og þær eru á gjalddaga.

Viðskiptaskuldir eru venjulega einn stærsti viðskiptaskuldareikningur í reikningsskilum fyrirtækis og hann táknar ógreidda birgjareikninga. Fyrirtæki reyna að passa greiðsludaga þannig að viðskiptakröfur þeirra séu innheimtar áður en viðskiptaskuldir eru á gjalddaga til birgja.

Til dæmis gæti fyrirtæki haft 60 daga skilmála fyrir peninga sem þeir skulda birgi sínum, sem leiðir til þess að viðskiptavinir þeirra þurfa að greiða innan 30 daga skilmála. Einnig er hægt að gera upp skammtímaskuldir með því að stofna nýja skammtímaskuld, svo sem nýja skammtímaskuldbindingu.

Hér að neðan er listi yfir algengustu skammtímaskuldir sem finnast á efnahagsreikningi:

Viðskiptaskuldir
Skammtímaskuldir eins og bankalán eða viðskiptabréf gefin út til að fjármagna rekstur
Arðgreiðslur
Skuldbindingar — höfuðstóll útistandandi skulda
Núverandi hluti af frestuðum tekjum,. svo sem fyrirframgreiðslur viðskiptavina fyrir vinnu sem ekki hefur verið lokið eða unnið sér inn enn
Núverandi gjalddagar langtímaskulda
Vextir sem greiðast af útistandandi skuldum, þ.mt langtímaskuldbindingar
Tekjuskattar sem skuldast á næsta ári

Stundum nota fyrirtæki reikning sem kallast „ aðrar skammtímaskuldir “ sem heildarlínu á efnahagsreikningi sínum til að taka með allar aðrar skuldir sem gjaldfalla innan árs sem ekki eru flokkaðar annars staðar. Viðskiptaskuldareikningar geta verið mismunandi eftir atvinnugreinum eða samkvæmt ýmsum reglugerðum stjórnvalda.

Sérfræðingar og kröfuhafar nota oft núverandi hlutfall. Veltufjárhlutfall mælir getu fyrirtækis til að greiða skammtímafjárskuldir sínar eða skuldbindingar. Hlutfallið, sem er reiknað með því að deila veltufjármunum með skammtímaskuldum, sýnir hversu vel fyrirtæki heldur utan um efnahagsreikning sinn til að greiða niður skammtímaskuldir og skuldir. Það sýnir fjárfestum og greiningaraðilum hvort fyrirtæki hafi nægar veltufjármunir á efnahagsreikningi sínum til að fullnægja eða greiða upp núverandi skuldir og aðrar skuldir.

Hraðhlutfallið er sama formúla og núverandi hlutfall,. nema það dregur frá verðmæti heildarbirgða fyrirfram. Hraðhlutfallið er íhaldssamari mælikvarði á lausafjárstöðu þar sem það inniheldur aðeins veltufjármuni sem hægt er fljótt að breyta í reiðufé til að greiða niður skammtímaskuldir.

Tala hærri en ein er tilvalin fyrir bæði núverandi og fljótleg hlutföll þar sem hún sýnir að það eru fleiri veltufjármunir til að greiða núverandi skammtímaskuldir. Hins vegar, ef talan er of há, gæti það þýtt að fyrirtækið nýti ekki eignir sínar eins vel og það annars gæti verið.

Þó að núverandi og fljótleg hlutföll sýni hversu vel fyrirtæki umbreytir veltufjármunum sínum til að greiða skammtímaskuldir, þá er mikilvægt að bera hlutföllin saman við fyrirtæki innan sömu atvinnugreinar.

Greining á skammtímaskuldum er mikilvæg fyrir fjárfesta og kröfuhafa. Bankar, til dæmis, vilja vita áður en þeir veita lánsfé hvort fyrirtæki er að innheimta - eða fá greitt - fyrir viðskiptakröfur sínar tímanlega. Á hinn bóginn er tímabær greiðsla á skuldum félagsins einnig mikilvæg. Bæði núverandi og fljótleg hlutföll hjálpa við greiningu á fjárhagslegri greiðslugetu fyrirtækis og stjórnun á núverandi skuldum þess.

Bókhald fyrir skammtímaskuldir

Þegar fyrirtæki ákveður að það hafi fengið efnahagslegan ávinning sem greiða þarf innan árs verður það tafarlaust að skrá inneignarfærslu fyrir skammtímaskuld. Það fer eftir eðli móttekinna ávinnings, endurskoðendur félagsins flokka það sem annaðhvort eign eða kostnað,. sem fær debetfærsluna.

Sem dæmi má nefna að stór bílaframleiðandi fær sendingu af útblásturskerfum frá söluaðilum sínum, sem hann þarf að greiða 10 milljónir dollara með innan næstu 90 daga. Vegna þess að þessi efni eru ekki sett í framleiðslu strax, skrá endurskoðendur fyrirtækisins inneign á viðskiptaskuldir og debetfærslu á lager,. eignareikning, fyrir $10 milljónir. Þegar fyrirtækið greiðir eftirstöðvar sínar vegna birgja, skuldfærir það viðskiptaskuldir og inneignir reiðufé fyrir $10 milljónir.

Segjum sem svo að fyrirtæki fái skattaundirbúningsþjónustu frá ytri endurskoðanda sínum, sem það þarf að greiða 1 milljón dollara með innan næstu 60 daga. Endurskoðendur félagsins skrá 1 milljón dollara debetfærslu á endurskoðunarkostnaðarreikninginn og 1 milljón dollara kreditfærslu á hinn viðskiptaskuldareikninginn. Þegar greiðsla upp á 1 milljón dollara er innt af hendi færir endurskoðandi félagsins 1 milljón dala debetfærslu á hinn viðskiptaskuldareikninginn og 1 milljón dollara inneign á sjóðsreikninginn.

Dæmi um skammtímaskuldir

Hér að neðan er skammtímaskuldadæmi með því að nota samstæðuefnahagsreikning Macy's Inc. (M) úr 10Q skýrslu fyrirtækisins sem greint var frá 3. ágúst 2019.

Við sjáum að fyrirtækið var með 6 milljónir dollara í skammtímaskuldir á tímabilinu.
Viðskiptaskuldir voru skipt í tvo hluta, þar á meðal vöruskuldir upp á 1,674 milljarða dollara og aðrar skuldir og áfallnar skuldir upp á 2,739 milljarða dollara.
Macy's átti að greiða 20 milljónir dollara í skatta.
Heildarskuldir fyrir ágúst 2019 voru 4,439 milljarðar dala, sem var nánast óbreytt miðað við 4,481 milljarða dala fyrir sama reikningstímabil frá einu ári áður.

Hápunktar

Skammtímaskuldir eru skammtímafjárskuldbindingar fyrirtækis sem eru á gjalddaga innan eins árs eða innan eðlilegs rekstrarferils.
Skammtímaskuldir eru venjulega gerðar upp með því að nota veltufjármuni, sem eru eignir sem eru notaðar innan eins árs.
Dæmi um skammtímaskuldir eru viðskiptaskuldir, skammtímaskuldir, arður og skuldabréf sem og tekjuskattar.

Algengar spurningar

Hvað er núverandi hlutfall?

Sérfræðingar og kröfuhafar nota oft núverandi hlutfall sem mælir getu fyrirtækis til að greiða skammtímafjárskuldir sínar eða skuldbindingar. Hlutfallið, sem er reiknað með því að deila veltufjármunum með skammtímaskuldum, sýnir hversu vel fyrirtæki heldur utan um efnahagsreikning sinn til að greiða niður skammtímaskuldir og skuldir. Það sýnir fjárfestum og greiningaraðilum hvort fyrirtæki hafi nægar veltufjármunir á efnahagsreikningi sínum til að fullnægja eða greiða upp núverandi skuldir og aðrar skuldir.

Hvaða skammtímaskuldir eru skráðar í efnahagsreikningi?

Algengustu skammtímaskuldir sem finnast í efnahagsreikningi eru viðskiptaskuldir, skammtímaskuldir eins og bankalán eða viðskiptabréf sem gefin eru út til að fjármagna rekstur, arður til greiðslu. skuldabréf — höfuðstóll af útistandandi skuldum, núverandi hluti frestaðra tekna, svo sem fyrirframgreiðslur viðskiptavina vegna verks sem ekki hefur verið lokið eða unnið enn, núverandi gjalddagar langtímaskulda, vextir sem greiðast af útistandandi skuldum, þ.mt langtímaskuldbindingar, og tekjuskatta sem skuldast á næsta ári. Stundum nota fyrirtæki reikning sem kallast „aðrar skammtímaskuldir“ sem heildarlínu á efnahagsreikningi sínum til að taka með allar aðrar skuldir sem eru á gjalddaga innan árs sem ekki eru flokkaðar annars staðar.

Hvað eru veltufjármunir?

Veltufjármunir tákna allar eignir fyrirtækis sem búist er við að verði seldar, neyttar, notaðar eða tæmdar á þægilegan hátt með venjulegum viðskiptarekstri eftir eitt ár. Veltufjármunir birtast á efnahagsreikningi fyrirtækis og innihalda handbært fé, ígildi handbærs fjár, viðskiptakröfur, hlutabréfabirgðir, markaðsverðbréf, fyrirframgreiddar skuldir og aðrar lausafjármunir. Skammtímaskuldir eru venjulega gerðar upp með því að nota veltufjármuni.