Lyhytaikaiset velat

Mitä ovat lyhytaikaiset velat?

Lyhytaikaiset velat ovat yrityksen lyhytaikaisia taloudellisia velvoitteita, jotka erääntyvät vuoden sisällä tai normaalin toimintasyklin sisällä. Toimintasykli, jota kutsutaan myös kassakonversiosykliksi,. on aika, joka yritykseltä kuluu varaston ostamiseen ja sen muuntamiseen käteiseksi myynnistä. Esimerkki lyhytaikaisesta velasta on velat tavarantoimittajille ostovelkojen muodossa.

Lyhytaikaisten velkojen ymmärtäminen

Lyhytaikaiset velat hoidetaan tyypillisesti lyhytaikaisilla varoilla,. jotka ovat vuoden sisällä käytettyjä varoja. Vaihto-omaisuus sisältää käteisvarat tai myyntisaamiset,. jotka ovat asiakkaiden myynnistä velkaa. Vaihto-omaisuuden suhde lyhytaikaisiin velkoihin on tärkeä tekijä määritettäessä yrityksen jatkuvaa kykyä maksaa velkansa erääntyessä.

Ostovelat on tyypillisesti yksi yrityksen tilinpäätöksen suurimmista lyhytaikaisten velkojen tileistä, ja se edustaa maksamattomia toimittajalaskuja. Yritykset yrittävät sovittaa maksupäivät yhteen niin, että niiden myyntisaamiset peritään ennen kuin ostovelat erääntyvät toimittajille.

Esimerkiksi yrityksellä voi olla 60 päivän maksuehdot toimittajalleen, mikä johtaa asiakkaidensa maksamiseen 30 päivän kuluessa. Lyhytaikaiset velat voidaan maksaa myös luomalla uusi lyhytaikainen velka, kuten uusi lyhytaikainen velkasitoumus.

Alla on luettelo taseessa olevista yleisimmistä lyhytaikaisista veloista:

Ostovelat
Lyhytaikainen velka,. kuten pankkilainat tai toiminnan rahoittamiseksi myönnetyt yritystodistukset
Maksettavat osingot
Velat — velan pääosa
Nykyinen osa laskennallisista tuloista,. kuten asiakkaiden ennakkomaksut työstä, jota ei ole vielä suoritettu tai ansaittu
Pitkäaikaisten velkojen nykyiset maturiteetit
Maksamattomat velat, mukaan lukien pitkäaikaiset sitoumukset, maksettavat korot
Tuloverot seuraavan vuoden sisällä

Joskus yritykset käyttävät " muut lyhytaikaiset velat " -nimistä tiliä taseidensa yleiseränä sisällyttääkseen kaikki muut vuoden sisällä erääntyvät velat, joita ei ole luokiteltu muualle. Lyhytaikaiset velat voivat vaihdella toimialoittain tai eri viranomaisten määräysten mukaan.

Analyytikot ja velkojat käyttävät usein nykyistä suhdetta. Nykyinen suhde mittaa yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaisia rahoitusvelkojaan tai -velvoitteitaan. Suhde, joka lasketaan jakamalla lyhytaikaiset varat lyhytaikaisilla veloilla, osoittaa, kuinka hyvin yritys hoitaa tasettaan lyhytaikaisten velkojensa ja velkojensa maksamiseksi. Se näyttää sijoittajille ja analyytikoille, onko yrityksellä taseessa riittävästi vaihto-omaisuutta lyhytaikaisten velkojensa ja muiden velkojensa kattamiseksi tai maksamiseksi.

Quick ratio on sama kaava kuin nykyinen suhde, paitsi että se vähentää etukäteen kokonaisvarastojen arvon. Quick ratio on varovaisempi likviditeetin mitta, koska se sisältää vain lyhytaikaiset varat, jotka voidaan nopeasti muuttaa käteiseksi lyhytaikaisten velkojen maksamiseksi.

Yhtä suurempi luku on ihanteellinen sekä nykyiselle että nopealle suhteelle, koska se osoittaa, että lyhytaikaisten velkojen maksamiseen on enemmän vaihtoomaisuutta. Jos luku on kuitenkin liian korkea, se voi tarkoittaa, että yritys ei hyödynnä omaisuuttaan niin hyvin kuin se muuten voisi olla.

Vaikka nykyiset ja nopeat suhdeluvut osoittavat, kuinka hyvin yritys muuttaa vaihto-omaisuuttaan lyhytaikaisten velkojen maksamiseksi, on tärkeää verrata suhdelukuja saman toimialan yrityksiin.

Lyhytaikaisten velkojen analysointi on tärkeää sijoittajille ja velkojille. Esimerkiksi pankit haluavat tietää ennen luoton myöntämistä, periikö yritys – tai saako se maksun – myyntisaamisistaan ajoissa. Toisaalta myös yrityksen velkojen oikea-aikainen maksaminen on tärkeää. Sekä nykyinen että pika-suhde auttavat yrityksen vakavaraisuuden analysoinnissa ja sen lyhytaikaisten velkojen hallinnassa.

Lyhytaikaisten velkojen kirjanpito

Kun yritys toteaa saaneensa taloudellista hyötyä, joka on maksettava vuoden sisällä, sen on välittömästi tehtävä hyvityskirjaus lyhytaikaisesta velasta. Yrityksen kirjanpitäjät luokittelevat saadun edun luonteesta riippuen joko omaisuuseräksi tai kuluksi,. jolle veloituskirjaus tulee.

Esimerkiksi suuri autonvalmistaja saa pakokaasujärjestelmien lähetyksen myyjiltään, joille sen on maksettava 10 miljoonaa dollaria seuraavan 90 päivän kuluessa. Koska näitä materiaaleja ei oteta välittömästi tuotantoon, yrityksen kirjanpitäjät kirjaavat 10 miljoonan dollarin hyvityskirjauksen ostovelkoihin ja veloituskirjauksen varastotilille . Kun yritys maksaa tavarantoimittajille erääntyvän saldon, se veloittaa ostovelkoja ja hyvittää käteistä 10 miljoonaa dollaria.

Oletetaan, että yritys saa veronkäsittelypalveluita ulkoiselta tilintarkastajaltaan, jolle sen on maksettava miljoona dollaria seuraavan 60 päivän kuluessa. Yrityksen kirjanpitäjät kirjaavat 1 miljoonan dollarin veloituksen tilintarkastuskulutilille ja miljoonan dollarin hyvityskirjauksen muiden lyhytaikaisten velkojen tilille. Kun 1 miljoonan dollarin maksu suoritetaan, yrityksen kirjanpitäjä tekee 1 miljoonan dollarin veloituksen muiden lyhytaikaisten velkojen tilille ja miljoonan dollarin hyvityksen kassatilille.

Esimerkki lyhytaikaisista veloista

Alla on esimerkki lyhytaikaisista veloista käyttämällä Macy's Inc:n (M) konsernitasetta yrityksen 10Q-raportista, joka on raportoitu 3.8.2019.

Voimme nähdä, että yhtiöllä oli 6 miljoonaa dollaria lyhytaikaista velkaa tilikaudelta.
Ostovelat jaettiin kahteen osaan, mukaan lukien kauppatavaravelat yhteensä 1,674 miljardia dollaria ja muut ostovelat ja velat yhteensä 2,739 miljardia dollaria.
Macy'silla oli 20 miljoonaa dollaria maksettavia veroja.
Elokuun 2019 kokonaisvelat olivat 4,439 miljardia dollaria, mikä oli lähes ennallaan verrattuna 4,481 miljardiin dollariin samalla tilikaudella vuotta aiemmin.

Kohokohdat

Lyhytaikaiset velat ovat yrityksen lyhytaikaisia taloudellisia velvoitteita, jotka erääntyvät vuoden sisällä tai normaalin toimintasyklin sisällä.
Lyhytaikaiset velat hoidetaan tyypillisesti lyhytaikaisilla varoilla, jotka ovat vuoden sisällä käytettyjä varoja.
Esimerkkejä lyhytaikaisista veloista ovat ostovelat, lyhytaikaiset velat, osingot ja velat sekä tuloverot.

UKK

Mikä on nykyinen suhde?

Analyytikot ja velkojat käyttävät usein nykysuhdelukua, joka mittaa yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaisia rahoitusvelkojaan tai -velvoitteitaan. Suhde, joka lasketaan jakamalla lyhytaikaiset varat lyhytaikaisilla veloilla, osoittaa, kuinka hyvin yritys hoitaa tasettaan lyhytaikaisten velkojensa ja velkojensa maksamiseksi. Se näyttää sijoittajille ja analyytikoille, onko yrityksellä taseessa riittävästi vaihto-omaisuutta lyhytaikaisten velkojensa ja muiden velkojensa kattamiseksi tai maksamiseksi.

Mitä ovat eräät taseessa luetellut lyhytaikaiset velat?

Yleisimpiä taseessa olevia lyhytaikaisia velkoja ovat ostovelat, lyhytaikaiset velat, kuten pankkilainat tai rahastotoiminnan rahoittamiseen annetut yritystodistukset, maksettavat osingot. velkasitoumus — pääosa maksamatta olevasta velasta, nykyinen osa lykättyistä tuloista, kuten asiakkaiden ennakkomaksut vielä suorittamattomista tai ansaitsemattomista töistä, pitkäaikaisten velkojen nykyiset erääntymisajat, maksamattomista veloista maksettavat korot, mukaan lukien pitkäaikaiset velvoitteet, ja seuraavan vuoden tuloverot. Joskus yritykset käyttävät "muut lyhytaikaiset velat" -nimistä tiliä taseidensa yleiseränä sisällyttääkseen kaikki muut vuoden sisällä erääntyvät velat, joita ei ole luokiteltu muualle.

Mitä ovat lyhytaikaiset varat?

Vaihto-omaisuus edustaa kaikkea yrityksen omaisuutta, joka on tarkoitus myydä, kuluttaa, käyttää tai kulua loppuun normaalin liiketoiminnan kautta yhden vuoden kuluessa. Lyhytaikaiset varat näkyvät yrityksen taseessa ja sisältävät käteisen rahan, pankkisaamiset, myyntisaamiset, varastovaraston, jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, ennakkoon maksetut velat ja muut likvidit varat. Lyhytaikaiset velat maksetaan tyypillisesti lyhytaikaisilla varoilla.