ギフト分割
##ギフト分割とは何ですか？
ギフト分割により、夫婦はギフトの価値を分割して、許可されている年間ギフト税の除外額を2倍にすることができます。これは通常、金銭的な贈り物の形で援助を受けた人がIRSによって課される贈り物税を避けたいときに実行されます。
##ギフト分割の仕組み
寄付者が年間または生涯の贈与免除を超えた場合、金銭または財産の贈与は贈与税の対象となります。贈与分割は、夫婦が年間贈与税の除外額を最大化するための簡単な方法です。 IRSを使用すると、一緒にファイルを提出する夫婦は、ギフト分割を通じてギフトの金額を2倍にすることができます。年間基準額を超えるすべてのギフトについては、フォーム709をIRSに提出する必要があります。
2021税年度の場合、暦年の年間ギフト除外限度額は、カップルの場合は30,000ドルで、個人の場合のしきい値の15,000ドルの2倍です。これは、2022年にカップルで32,000ドル、個人で16,000ドルに増加します。
夫婦は、それぞれが金額の半分を寄付したかのように、個々の手当を組み合わせます。しきい値は、ギフトの受取人である各人に適用されます。つまり、カップルは、税金の影響なしに、任意の数の人々にそれぞれ最大30,000ドルを与えることができます。ただし、15,000ドル（個人あたり）を超えるものは、2021年の生涯ギフト税の制限である1170万ドル（2022年には12.06百万ドルに増加）を下回っている限り、課税対象にはなりません。
IRSの観点からギフト分割の資格を得るには、両方の配偶者がギフトに同意し、税金を申告するときにギフトが与えられた状況を指定する必要があります。
贈り物を受け取った場合、通常、それを収入として報告する必要はありません。贈与者は、税金を支払い、贈与税申告書を提出する責任があります。
##特別な考慮事項
贈り物が行われた年の税金を提出する前に夫婦が離婚した場合、どちらの配偶者も、資格を得るために贈り物を分割するために再婚することはできません。さらに、どちらの配偶者も贈り物の恩恵を受けることはできず、第三者に贈る必要があります。
すべての複雑な税務問題と同様に、大きな贈り物をする前に税務専門家に相談することをお勧めします。
また、配偶者や政治団体への任意の金額の贈与、および他者に代わっての授業料と医療費の支払いは、通常、贈与として課税されません。医療費または教育費に使用される贈答品の場合、免税制限が適用されないようにするには、贈答品を病院、学校、または該当するプロバイダーに直接支払う必要があります。
##ギフト分割の例
例として、マロリーとリバーの状況を考えてみましょう。彼らの娘と義理の息子は最近、彼らが2番目の子供を期待していることを知りました。彼らが現在住んでいる家は小さすぎるので、彼らは成長する家族のニーズに対応するためにプロパティに追加を構築する必要があります。マッケイズは再び祖父母になるという見通しに興奮しており、追加の費用に貢献することを熱望しています。
彼らは、追加の部屋の費用が約21,000ドルになると予想しています。マッケイズは、21,000ドルの小切手を書いた場合、ファンドにギフト税が課せられることを知って、ギフト分割を決定しました。マロリーは1つの小切手を$10,500で書き込み、リバーは2021年に同じ金額で別の小切手を書き込みます。
これにより、娘と義理の息子は、ローンを組むことを心配することなく改造を完了することができ、マッケイズはIRSにフォーム709を提出することを回避できます（ただし、金額はまだ生涯ギフト税額の1170万ドルを下回っています）。
同じ例を考えてみましょう。ただし、2人目の赤ちゃんの代わりに、マッケイズは娘が双子を妊娠していることを知りました。今、彼らは彼らの家に2つの部屋と1つのバスルームを追加する必要があり、費用は$32,000に近くなります。彼らが再び贈り物を分割し、今回マロリーが16,000ドルの小切手を書き、リバーが16,000ドルの小切手を書く場合、彼らはそれぞれフォーム709をIRSに提出しなければなりません。
##ハイライト
-配偶者や政治団体への、または他の人に代わって授業料や医療費を支払うための任意の金額の贈り物は、通常、贈り物として課税されません。
-2021税年度の場合、年間ギフト除外額はカップルで30,000ドルです。 2022年の場合、これは32,000ドルに増加します。
-ギフト分割により、夫婦はギフト税の対象となることなく、個人の2倍のギフトを贈ることができます。
＃＃よくある質問
2021年のギフトの年間除外額はいくらですか？
2021年のギフトの年間除外額は15,000ドルです。これは2022年に16,000ドルに増加します。これを下回る金額は贈与税の対象ではありません。これを超える金額も、2021年に1170万ドル、2022年に12.06百万ドルの生涯制限を下回っている限り、課税の対象にはなりません。
###ギフトとしての資格は何ですか？
現金、不動産、資産などのほとんどのアイテムは、ギフトとしての資格があります。ギフトの対象とならないアイテムは、教育または医療目的で使用されるアイテムと、政治団体へのギフトのみです。
###ギフト税を回避する方法は何ですか？
個人がギフト税を回避する方法の1つは、ギフトを何年にもわたって広げることです。これにより、個人はギフト税の制限内にとどまることができます。贈り物は、教育または医療施設に直接与えられる教育または医療費のために提供することができます。これにより、ギフト税が回避されます。夫婦はギフト分割も可能で、ギフト税を負担せずに贈ることができる金額が増えます。
