Geschenksplitting
Was ist Geschenksplitting?
Die Aufteilung von Geschenken ermöglicht verheirateten Paaren, den Wert eines Geschenks untereinander aufzuteilen, um den zulässigen jährlichen Steuerfreibetrag für Schenkungen zu verdoppeln. Dies wird normalerweise durchgeführt, wenn jemand, der Hilfe in Form einer finanziellen Schenkung erhalten hat, die vom IRS erhobene Schenkungssteuer vermeiden möchte.
Wie das Teilen von Geschenken funktioniert
Geld- oder Vermögensgeschenke unterliegen der Schenkungssteuer, wenn der Schenker den jährlichen oder lebenslangen Schenkungsfreibetrag überschritten hat. Das Schenkungssplitting ist eine einfache Möglichkeit für Ehepaare, ihren jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag zu maximieren. Der IRS erlaubt verheirateten Paaren, die zusammen einen Antrag stellen, den Betrag ihres Geschenks durch Spendenaufteilung zu verdoppeln. Für alle Geschenke, die den jährlichen Schwellenwert überschreiten, muss das Formular 709 beim IRS eingereicht werden.
Für das Steuerjahr 2021 beträgt die jährliche Ausschlussgrenze für Geschenke für ein Kalenderjahr 30.000 USD für ein Paar – doppelt so viel wie die Schwelle von 15.000 USD für eine Einzelperson. Dies erhöht sich auf 32.000 USD im Jahr 2022 für ein Paar und 16.000 USD für eine Einzelperson.
Ehepaare kombinieren ihre individuellen Freibeträge so, als ob jeder die Hälfte des Betrags beisteuern würde. Die Schwellenwerte gelten für jede Person, die ein Geschenk erhält; Dies bedeutet, dass ein Paar bis zu 30.000 US-Dollar an eine beliebige Anzahl von Personen ohne steuerliche Konsequenzen geben kann. Alles, was über 15.000 US-Dollar (pro Person) liegt, wäre jedoch immer noch nicht steuerpflichtig, solange es unter der Steuergrenze für lebenslange Schenkungen von 11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021 liegt (ansteigend auf 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022).
Um sich aus Sicht des IRS für das Gift Splitting zu qualifizieren, müssen beide Ehepartner dem Geschenk zustimmen und bei der Steuererklärung die Situation angeben, in der das Geschenk gegeben wurde.
Wenn Sie ein Geschenk erhalten, müssen Sie es im Allgemeinen nicht als Einkommen melden. Der Schenkende ist für die Zahlung aller Steuern und das Einreichen einer Schenkungssteuererklärung verantwortlich.
Besondere Überlegungen
Wenn sich ein Paar scheiden lässt, bevor es seine Steuererklärung für das Jahr eingereicht hat, in dem die Schenkung stattfand, kann keiner der Ehepartner erneut geheiratet werden, um sich für die Schenkungsteilung zu qualifizieren. Darüber hinaus kann kein Ehepartner von der Schenkung profitieren, und sie muss an einen Dritten erfolgen.
Wie bei allen komplexen Steuerangelegenheiten ist es ratsam, sich vor großen Schenkungen an einen Steuerberater zu wenden.
Auch Geschenke in beliebiger Höhe an Ehepartner oder politische Organisationen und Zahlungen von Studiengebühren und medizinischen Kosten im Namen anderer sind im Allgemeinen nicht als Geschenke steuerpflichtig. Für Geschenke, die für medizinische oder Bildungsausgaben verwendet werden, müssen die Geschenke direkt an das Krankenhaus, die Schule oder den entsprechenden Anbieter gezahlt werden, damit die Steuerausschlussgrenzen nicht gelten.
Beispiel für die Aufteilung von Geschenken
Betrachten Sie als Beispiel die Umstände von Mallory und River. Ihre Tochter und ihr Schwiegersohn haben kürzlich erfahren, dass sie ein zweites Kind erwarten. Das Haus, in dem sie derzeit leben, ist zu klein, und sie müssen einen Anbau an das Grundstück bauen, um den Bedürfnissen ihrer wachsenden Familie gerecht zu werden. Die McKays sind begeistert von der Aussicht, wieder Großeltern zu werden, und möchten unbedingt zu den Kosten des Zuwachses beitragen.
Sie erwarten, dass das zusätzliche Zimmer rund 21.000 US-Dollar kosten wird. Die McKays wissen, dass sie Schenkungssteuern auf die Gelder unterliegen würden, wenn sie einen Scheck über 21.000 US-Dollar ausstellen würden, und entscheiden sich für eine Schenkungsteilung. Mallory stellt 2021 einen Scheck über 10.500 US-Dollar aus und River stellt einen weiteren über denselben Betrag aus.
Dies ermöglicht es ihrer Tochter und ihrem Schwiegersohn, den Umbau abzuschließen, ohne sich Gedanken über die Aufnahme eines Darlehens machen zu müssen, und es ermöglicht den McKays, das Einreichen eines Formulars 709 beim IRS zu vermeiden (obwohl keine Steuern fällig wären, wenn dies der Fall wäre liegt immer noch unter der lebenslangen Schenkungssteuer von 11,7 Millionen US-Dollar).
Betrachten Sie nun das gleiche Beispiel, aber statt eines zweiten Babys finden die McKays heraus, dass ihre Tochter mit Zwillingen schwanger ist. Jetzt müssen sie ihrem Haus zwei Zimmer und ein Badezimmer hinzufügen, und die Kosten werden näher bei 32.000 $ liegen. Wenn sie das Geschenk erneut aufteilen und Mallory diesmal einen Scheck über 16.000 US-Dollar ausstellt und River einen Scheck über 16.000 US-Dollar ausstellt, müssen beide das Formular 709 beim IRS einreichen.
Höhepunkte
Geschenke in beliebiger Höhe an Ehepartner oder politische Organisationen oder zur Zahlung von Studiengebühren und medizinischen Kosten im Namen anderer sind im Allgemeinen nicht als Geschenke steuerpflichtig.
Für das Steuerjahr 2021 beträgt der jährliche Geschenkausschluss 30.000 USD für ein Paar. Für 2022 wird dies auf 32.000 USD steigen.
Beim Schenkungssplitting kann ein Ehepaar doppelt so viel schenken wie eine Einzelperson, ohne der Schenkungssteuer zu unterliegen.
FAQ
Wie hoch ist der jährliche Ausschlussbetrag für Geschenke im Jahr 2021?
Der jährliche Ausschlussbetrag für Geschenke im Jahr 2021 beträgt 15.000 USD. Diese steigt auf 16.000 $ im Jahr 2022. Alle darunter liegenden Beträge unterliegen keiner Schenkungssteuer. Darüber hinausgehende Beträge sind ebenfalls nicht steuerpflichtig, solange sie unter der Lebenszeitgrenze von 11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021 und 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 liegen.
Was gilt als Geschenk?
Die meisten Gegenstände – wie Bargeld, Immobilien und Vermögenswerte – würden als Geschenk gelten. Die einzigen Artikel, die nicht als Geschenk gelten, sind solche, die für Bildungs- oder medizinische Zwecke verwendet werden, sowie Geschenke an politische Organisationen.
Welche Möglichkeiten gibt es, eine Schenkungssteuer zu vermeiden?
Eine Möglichkeit, eine Schenkungssteuer zu vermeiden, besteht darin, die Schenkung über mehrere Jahre zu verteilen. Dies ermöglicht es einer Person, innerhalb der Schenkungssteuergrenze zu bleiben. Das Geschenk kann für Bildungs- oder medizinische Kosten bereitgestellt werden und direkt an die Bildungs- oder medizinische Einrichtung abgegeben werden. Dadurch würde die Schenkungssteuer vermieden. Ehepaare können auch einen Schenkungssplitting durchführen, wodurch sich der Betrag erhöht, der ohne Anfall der Schenkungssteuer verschenkt werden kann.
