gjafaskipti

Hvað er gjafaskipti?

Gjafaskipting gerir hjónum kleift að skipta andvirði gjafar á milli sín til að tvöfalda leyfilega árlega undanþágu frá gjafaskatti. Þetta er venjulega framkvæmt þegar einhver sem hefur fengið aðstoð í formi fjárhagslegrar gjafar vill forðast gjafaskattinn sem IRS leggur á.

Hvernig gjafaskipting virkar

Gjafir af peningum eða eignum eru gjaldskyldar ef gefandi hefur farið fram úr árlegri eða ævifrelsi gjafafrelsis. Gjafaskipti eru auðveld leið fyrir hjón til að hámarka árlega undanþágu frá gjafaskatti. IRS leyfir hjónum sem skrá saman að tvöfalda upphæð gjafar sinnar með gjafaskiptingu. Fyrir allar gjafir yfir árlegri viðmiðunarfjárhæð verður að leggja fram eyðublað 709 hjá IRS.

Fyrir skattárið 2021 eru árleg útilokunarmörk gjafa fyrir almanaksár $ 30.000 fyrir par - tvöfalt meira en $ 15.000 þröskuldurinn fyrir einstakling. Þetta hækkar í $32.000 árið 2022 fyrir par og $16.000 fyrir einstakling.

Hjón sameina einstaklingsgreiðslur sínar eins og hvort um sig legði fram helming fjárhæðarinnar. Viðmiðunarmörkin eru sett á hvern þann sem er viðtakandi gjafar; sem þýðir að par gæti gefið allt að $ 30.000 hvort til hvers fjölda fólks án skattalegra afleiðinga. Allt yfir $15.000 (á hvern einstakling) væri samt ekki skattskyldur svo framarlega sem það er undir lífstíðargjafaskattsmörkum upp á $11.7 milljónir árið 2021 (hækkar í $12.06 milljónir árið 2022).

Til að eiga rétt á skiptingu gjafa í augum IRS verða báðir hjónin að samþykkja gjöfina og tilgreina í hvaða aðstæðum gjöfin var gefin við innheimtu skatta.

Ef þú færð gjöf þarftu almennt ekki að tilkynna það sem tekjur. Gjafagjafinn er ábyrgur fyrir greiðslu hvers kyns skatts og skila gjafaskattsframtali.

Sérstök atriði

Ef hjón hafa skilið áður en þeir leggja fram skatta sína fyrir árið sem gjöfin átti sér stað, má hvorugt hjóna giftast aftur fyrir gjafaskipti til að eiga rétt á. Að auki getur hvorugt hjóna notið góðs af gjöfinni og hún verður að vera til þriðja aðila.

Eins og með öll flókin skattamál er gott að hafa samráð við skattasérfræðing áður en stórar gjafir eru gefnar.

Einnig eru gjafir, hvaða upphæð sem er til maka eða stjórnmálasamtaka, og greiðslur á skólagjöldum og lækniskostnaði fyrir hönd annarra almennt ekki skattskyldar sem gjafir. Fyrir gjafir sem notaðar eru til læknis- eða menntakostnaðar verða gjafirnar að vera greiddar beint til sjúkrahússins, skólans eða viðeigandi þjónustuaðila til að skattundanþágumörkin eigi ekki við.

Dæmi um gjafaskiptingu

Skoðaðu aðstæður Mallory og River sem dæmi. Dóttir þeirra og tengdasonur hafa nýlega komist að því að þau eiga von á öðru barni. Húsið þar sem þau búa nú er of lítið og þau þurfa að byggja viðbyggingu við eignina til að koma til móts við þarfir vaxandi fjölskyldu sinnar. McKay-hjónin eru hrifin af því að verða afi og amma aftur og eru fús til að leggja sitt af mörkum í kostnaði við viðbótina.

Þeir búast við að aukaherbergið muni kosta um $ 21.000. Með því að vita að þeir myndu bera gjafaskatta af sjóðunum ef þeir skrifuðu $21.000 ávísun, ákveða McKays að skipta gjöfum. Mallory skrifar eina ávísun upp á $10.500 og River skrifar aðra fyrir sömu upphæð árið 2021.

Þetta gerir dóttur þeirra og tengdasyni kleift að klára endurgerðina án þess að þurfa að hafa áhyggjur af því að taka lán til að gera það, og það gerir McKays kleift að forðast að leggja fram eyðublað 709 hjá IRS (þó að engir skattar yrðu gjaldskyldir ef upphæð er enn undir gjafaskattsupphæðinni sem nemur 11,7 milljónum dala fyrir ævina).

Lítum nú á sama dæmi, en í staðinn fyrir annað barn komast McKays að því að dóttir þeirra er ólétt af tvíburum. Nú þurfa þeir að bæta við tveimur herbergjum og baðherbergi inn á húsið sitt og kostnaðurinn verður nær 32.000 dali. Ef þeir skipta gjöfinni aftur og í þetta sinn skrifar Mallory ávísun upp á $16.000 og River skrifar ávísun upp á $16.000, verða þeir hvor um sig að leggja fram eyðublað 709 hjá IRS.

##Hápunktar

• Gjafir til maka eða stjórnmálasamtaka eða til að greiða skólagjöld og lækniskostnað fyrir hönd annarra eru almennt ekki skattskyldar sem gjafir.

• Fyrir skattárið 2021 er árleg gjafaútilokun $30.000 fyrir par. Fyrir árið 2022 mun þetta hækka í $32.000.

• Gjafaskipting gerir hjónum kleift að gefa tvöfalt meira en einstaklingur án þess að vera gjafaskattur.

##Algengar spurningar

Hver er árleg útilokunarupphæð fyrir gjafir árið 2021?

Árleg útilokunarupphæð fyrir gjafir árið 2021 er $15.000. Þetta hækkar í $16.000 árið 2022. Öll upphæð undir þessu er ekki háð gjafaskatti. Fjárhæðir umfram þetta eru heldur ekki skattskyldar svo framarlega sem þær eru undir líftímamörkum $ 11,7 milljónir árið 2021 og $ 12,06 milljónir árið 2022.

Hvað telst vera gjöf?

Flestir hlutir - eins og reiðufé, fasteignir og eignir - myndu gilda sem gjöf. Einu hlutirnir sem ekki eru gjaldgengir sem gjöf eru þeir sem eru notaðir í fræðslu- eða læknisfræðilegum tilgangi sem og gjafir til stjórnmálasamtaka.

Hverjar eru nokkrar leiðir til að forðast gjafaskatt?

Ein af þeim leiðum sem einstaklingur getur forðast gjafaskatt er með því að dreifa gjöfinni yfir nokkur ár. Þetta gerir einstaklingi kleift að halda sig innan gjafaskattsmarka. Gjöfin er hægt að veita fyrir menntun eða lækniskostnað, veitt beint til mennta- eða sjúkrastofnunar. Með því væri komið í veg fyrir gjafaskattinn. Hjón geta líka skipt í gjafaskipti, sem eykur þá upphæð sem hægt er að gefa án þess að gjafaskattur verði lagður á.