Gaveopdeling
Hvad er gaveopdeling?
Gaveopdeling giver ægtepar mulighed for at dele værdien af en gave mellem sig for at fordoble deres tilladte årlige gaveafgiftsfritagelsesbeløb. Dette udføres normalt, når en person, der har modtaget hjælp i form af en økonomisk gave, ønsker at undgå den gaveafgift, som SKAT opkræver.
Sådan fungerer gaveopdeling
Gaver af penge eller ejendom pålægges gaveafgift, hvis giveren har overskredet den årlige eller livslange gavefritagelse. Gaveopdeling er en nem måde for ægtepar at maksimere deres årlige gaveafgiftsfritagelsesbeløb. IRS tillader ægtepar, der samler ind, at fordoble mængden af deres gave gennem gaveopdeling. For alle gaver over det årlige tærskelbeløb skal formular 709 indsendes til IRS.
For skatteåret 2021 er den årlige gaveudelukkelsesgrænse for et kalenderår $30.000 for et par - dobbelt så meget som $15.000-grænsen for en person. Dette stiger til $32.000 i 2022 for et par og $16.000 for en person.
Ægtepar kombinerer deres individuelle tillæg, som om hver bidrog med halvdelen af beløbet. Tærsklerne gælder for hver person, der modtager en gave; hvilket betyder, at et par kan give op til $30.000 hver til et hvilket som helst antal personer uden skattemæssige konsekvenser. Alt over 15.000 USD (pr. individ) vil dog stadig ikke være skattepligtigt, så længe det er under livstidsgaveafgiftsgrænsen på 11,7 millioner USD i 2021 (stigende til 12,06 millioner USD i 2022).
For at kvalificere sig til gaveopdeling i skattemyndighedernes øjne skal begge ægtefæller acceptere gaven og specificere den situation, hvor gaven blev givet, når de indberettede deres skat.
Hvis du modtager en gave, er du som udgangspunkt ikke forpligtet til at indberette den som indtægt. Gavegiveren er ansvarlig for at betale eventuel skat og indsende en gaveangivelse.
Særlige overvejelser
Hvis et par er blevet skilt, inden de indberettede deres skat for det år, gaven fandt sted, kan ingen af ægtefællerne giftes igen til gaveopdeling for at kvalificere sig. Desuden kan ingen af ægtefællerne få gavn af gaven, og den skal gives til tredjemand.
Som med alle komplekse skattesager, er det en god idé at rådføre sig med en skatteekspert, inden du giver store gaver.
Desuden er gaver af ethvert beløb til ægtefæller eller politiske organisationer og betalinger af undervisning og lægeudgifter på vegne af andre generelt ikke skattepligtige som gaver. For gaver, der bruges til læge- eller uddannelsesudgifter, skal gaverne betales direkte til hospitalet, skolen eller den relevante udbyder, for at skattefritagelsesgrænserne ikke er gældende.
Eksempel på gaveopdeling
Som et eksempel, overvej omstændighederne i Mallory og River. Deres datter og svigersøn har for nylig fundet ud af, at de venter barn nummer to. Huset, hvor de bor i øjeblikket, er for lille, og de skal bygge en tilføjelse på ejendommen for at imødekomme behovene hos deres voksende familie. Familien McKays er begejstrede for udsigten til at blive bedsteforældre igen og er ivrige efter at bidrage til omkostningerne ved tilføjelsen.
De forventer, at det ekstra værelse vil koste omkring $21.000. Ved at vide, at de ville være underlagt gaveskat på midlerne, hvis de skrev en check på 21.000 $, beslutter McKays at opdele gave. Mallory udskriver en check på $10.500, og River udskriver en anden for det samme beløb i 2021.
Dette giver deres datter og svigersøn mulighed for at fuldføre ombygningen uden at skulle bekymre sig om at optage et lån for at gøre det, og det giver McKays mulighed for at undgå at indgive en formular 709 til IRS (selvom der ikke skulle betales skat, hvis beløbet er stadig under livstidsgaveafgiftsbeløbet på $11,7 millioner).
Overvej nu det samme eksempel, men i stedet for en anden baby finder familien McKays ud af, at deres datter er gravid med tvillinger. Nu skal de tilføje to værelser og et badeværelse til deres hus, og prisen vil være tættere på $32.000. Hvis de deler gaven igen, og denne gang skriver Mallory en check på $16.000, og River udskriver en check på $16.000, skal de hver især indsende formular 709 til IRS.
Højdepunkter
Gaver af ethvert beløb til ægtefæller eller politiske organisationer eller til betaling af undervisning og lægeudgifter på vegne af andre er generelt ikke skattepligtige som gaver.
For skatteåret 2021 er den årlige gaveudelukkelse $30.000 for et par. For 2022 vil dette stige til $32.000.
Gaveopdeling giver et ægtepar mulighed for at give dobbelt så meget som en privatperson uden at være pålagt gaveafgift.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er det årlige udelukkelsesbeløb for gaver i 2021?
Det årlige udelukkelsesbeløb for gaver i 2021 er $15.000. Dette stiger til $16.000 i 2022. Ethvert beløb under dette er ikke underlagt gaveafgift. Beløb over dette er heller ikke skattepligtige, så længe de er under levetidsgrænsen på $11,7 millioner i 2021 og $12,06 millioner i 2022.
Hvad kvalificerer sig som en gave?
De fleste ting - såsom kontanter, fast ejendom og aktiver - ville kvalificere sig som en gave. De eneste ting, der ikke kvalificerer sig som en gave, er dem, der bruges til uddannelsesmæssige eller medicinske formål samt gaver til politiske organisationer.
Hvad er nogle måder at undgå en gaveafgift på?
En af måderne, som en person kan undgå en gaveafgift på, er ved at sprede gaven ud over en årrække. Dette giver en person mulighed for at holde sig inden for gaveafgiftsgrænsen. Gaven kan gives til uddannelse eller lægeudgifter, givet direkte til uddannelses- eller lægefaciliteten. Dette ville undgå gaveafgiften. Ægtepar kan også gaveopsplitte, hvilket øger det beløb, der kan gives uden gaveafgiften.
