礼物分割

什么是礼物分割？

礼物分割允许已婚夫妇在他们之间分割礼物的价值，使他们允许的年度赠与税免税额翻倍。这通常是在以经济礼物形式获得帮助的人想要避免美国国税局征收的赠与税时进行的。

礼物分割的工作原理

如果捐赠者超过年度或终身赠与免税额，则金钱或财产赠与需缴纳赠与税。礼物分割是已婚夫妇最大化其年度赠与税免税额的一种简单方法。美国国税局允许一起申请的已婚夫妇通过礼物拆分将他们的礼物金额翻倍。对于超过年度阈值金额的所有礼物，必须向 IRS 提交 709 表。

对于 2021 纳税年度，一对夫妇在一个日历年的年度礼物排除限额为 30,000 美元，是个人 15,000 美元门槛的两倍。到 2022 年，这对夫妇增加到 32,000 美元，个人增加到 16,000 美元。

已婚夫妇将各自的免税额合并起来，就好像每人贡献了一半。门槛适用于每个接受礼物的人；这意味着一对夫妇可以给任意数量的人每人最多 30,000 美元，而不会产生税收后果。但是，只要低于 2021 年 1170 万美元的终身赠与税限额（到 2022 年增加到 1206 万美元），任何超过 15,000 美元（每人）的东西仍然不征税。

为了符合 IRS 眼中的礼物分割的资格，配偶双方必须同意礼物，并在报税时说明赠与礼物的情况。

如果您收到礼物，通常不需要将其报告为收入。送礼者负责支付任何税款并提交赠与税申报表。

特别注意事项

如果一对夫妇在为礼物发生的那一年报税之前已经离婚，则任何一方都不能再婚，因为礼物分割有资格。此外，任何一方都不能从礼物中受益，并且必须向第三方提供。

与所有复杂的税务问题一样，在赠送大额礼物之前咨询税务专业人士是个好主意。

此外，向配偶或政治组织提供任何金额的礼物以及代表他人支付的学费和医疗费用通常不作为礼物征税。对于用于医疗或教育费用的礼物，礼物必须直接支付给医院、学校或适用的提供者，以使免税限制不适用。

礼物分割示例

例如，考虑一下马洛里和里弗的情况。他们的女儿和女婿最近发现他们正在期待第二个孩子。他们目前居住的房子太小，他们需要在房产上建造一个附加物，以满足他们不断增长的家庭的需求。麦凯一家对再次成为祖父母的前景感到兴奋，并渴望为增加的费用做出贡献。

他们预计额外的房间将花费大约 21,000 美元。麦凯夫妇知道如果他们开出一张 21,000 美元的支票，他们将需要缴纳赠与税，因此决定拆分赠与。 2021 年，马洛里开出一张 10,500 美元的支票，里弗开出另一张相同金额的支票。

这使他们的女儿和女婿能够完成改造，而不必担心为此需要贷款，并且允许 McKays 避免向 IRS 提交 709 表格（尽管如果金额仍低于 1170 万美元的终身赠与税金额）。

现在考虑同样的例子，但麦凯夫妇发现他们的女儿怀了双胞胎，而不是第二个孩子。现在他们需要在房子上增加两个房间和一个浴室，成本将接近 32,000 美元。如果他们再次分割礼物，这次马洛里写了一张 16,000 美元的支票，而里弗写了一张 16,000 美元的支票，他们每个人都必须向 IRS 提交 709 表格。

＃＃强调

给配偶或政治组织或代表他人支付学费和医疗费用的任何金额的礼物通常不作为礼物征税。
对于 2021 纳税年度，一对夫妇的年度礼物免税额为 30,000 美元。到 2022 年，这将增加到 32,000 美元。
礼物分割允许已婚夫妇赠送两倍于个人的礼物，而无需缴纳赠与税。

＃＃常问问题

2021 年礼品的年度排除金额是多少？

2021 年礼品的年度排除金额为 15,000 美元。到 2022 年，这一数字将增加到 16,000 美元。低于此金额的任何金额都无需缴纳赠与税。只要低于 2021 年 1170 万美元和 2022 年 1206 万美元的终身限额，超过此金额的金额也无需纳税。

什么是礼物？

大多数物品——例如现金、房地产和资产——都可以作为礼物。唯一不能作为礼物的物品是那些用于教育或医疗目的的物品以及送给政治组织的礼物。

有哪些方法可以避免赠与税？

个人可以避免赠与税的方法之一是将赠与分摊多年。这允许个人保持在赠与税限制范围内。礼物可以用于教育或医疗费用，直接赠送给教育或医疗机构。这样可以避免赠与税。已婚夫妇也可以分赠礼物，这增加了可以赠送的金额而不会产生赠与税。