Разделение подарков
Что такое разделение подарков?
Разделение подарка позволяет супружеским парам разделить стоимость подарка между собой, чтобы удвоить разрешенную годовую сумму налога на дарение . Обычно это делается, когда кто-то, кто получил помощь в виде финансового подарка, хочет избежать налога на дарение,. взимаемого IRS.
Как работает разделение подарков
Дарение денег или имущества облагается налогом на дарение, если даритель превысил ежегодный или пожизненный освобождение от дарения. Разделение подарков — это простой способ для супружеских пар максимизировать свою ежегодную сумму, не облагаемую налогом на подарки. IRS позволяет супружеским парам, которые подают документы вместе,. удвоить сумму своего подарка путем разделения подарка. Для всех подарков, превышающих годовую пороговую сумму, необходимо подать форму 709 в IRS.
В 2021 налоговом году ежегодный лимит исключения подарков на календарный год составляет 30 000 долларов США для пары, что вдвое превышает порог в 15 000 долларов США для одного человека. В 2022 году эта сумма увеличится до 32 000 долларов на пару и 16 000 долларов на человека.
Супружеские пары объединяют свои индивидуальные пособия, как если бы каждый вносил половину суммы. Пороги применяются к каждому человеку, который является получателем подарка; это означает, что пара может отдать до 30 000 долларов каждый любому количеству людей без налоговых последствий. Однако все, что превышает 15 000 долларов США (на человека), по-прежнему не будет облагаться налогом, если оно не превышает предела пожизненного налога на подарки в размере 11,7 миллиона долларов в 2021 году (увеличение до 12,06 миллиона долларов в 2022 году).
Чтобы претендовать на раздел подарка в глазах IRS, оба супруга должны согласиться на подарок и указать ситуацию, в которой подарок был дан при подаче налоговой декларации.
Если вы получаете подарок, вы, как правило, не обязаны сообщать о нем как о доходе. Даритель несет ответственность за уплату всех налогов и подачу налоговой декларации.
Особые соображения
Если пара развелась до подачи налоговой декларации за год, когда был совершен подарок, ни один из супругов не может вступить в повторный брак для разделения подарка, чтобы соответствовать требованиям. Кроме того, ни один из супругов не может воспользоваться подарком, и он должен быть сделан третьему лицу.
Как и в случае со всеми сложными налоговыми вопросами, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам, прежде чем делать крупные подарки.
Кроме того, подарки на любую сумму супругам или политическим организациям, а также оплата обучения и медицинских расходов от имени других лиц, как правило, не облагаются налогом как подарки. Подарки, используемые для оплаты медицинских или образовательных расходов, должны быть оплачены непосредственно больнице, школе или соответствующему поставщику услуг, чтобы ограничения по освобождению от налогообложения не применялись.
Пример разделения подарков
В качестве примера рассмотрим обстоятельства Мэллори и Ривер. Их дочь и зять недавно узнали, что ждут второго ребенка. Дом, в котором они сейчас живут, слишком мал, и им нужно построить пристройку к собственности, чтобы удовлетворить потребности их растущей семьи. Маккеи в восторге от перспективы снова стать бабушкой и дедушкой и готовы внести свой вклад в расходы на прибавление.
Они ожидают, что дополнительная комната будет стоить около 21 000 долларов. Зная, что они будут облагаться налогом на дарение средств, если выпишут чек на 21000 долларов, Маккеи решают разделить дарение. Мэллори выписывает один чек на 10 500 долларов, а Ривер выписывает еще один на ту же сумму в 2021 году.
Это позволяет их дочери и зятю завершить ремонт, не беспокоясь о том, чтобы взять для этого ссуду, и позволяет Маккеям избежать подачи формы 709 в IRS (хотя в противном случае не нужно было бы платить налоги). сумма все еще находится под пожизненным налогом на дарение в размере 11,7 миллиона долларов).
Теперь рассмотрим тот же пример, но вместо второго ребенка Маккеи узнают, что их дочь беременна двойней. Теперь им нужно будет добавить к своему дому две комнаты и ванную, а стоимость будет приближаться к 32 000 долларов. Если они снова разделят подарок и на этот раз Мэллори выпишет чек на 16 000 долларов, а Ривер выпишет чек на 16 000 долларов, каждый из них должен подать форму 709 в IRS.
Особенности
Подарки на любую сумму супругам или политическим организациям или для оплаты обучения и медицинских расходов от имени других, как правило, не облагаются налогом как подарки.
В 2021 налоговом году ежегодная скидка на подарок для пары составляет 30 000 долларов США. В 2022 году эта сумма увеличится до 32 000 долларов.
Разделение даров позволяет супружеской паре дарить в два раза больше, чем отдельному лицу, не облагаясь налогом на дарение.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Какова ежегодная сумма исключения для подарков в 2021 году?
Годовая сумма исключения для подарков в 2021 году составляет 15 000 долларов США. В 2022 году эта сумма увеличится до 16 000 долларов. Любая сумма ниже этой суммы не облагается налогом на дарение. Суммы сверх этого также не облагаются налогом, если они не превышают пожизненного лимита в 11,7 млн долларов в 2021 году и 12,06 млн долларов в 2022 году.
Что считается подарком?
Большинство предметов, таких как наличные деньги, недвижимость и активы, можно было бы квалифицировать как подарок. Единственными предметами, которые не считаются подарком, являются предметы, которые используются в образовательных или медицинских целях, а также подарки, сделанные политическим организациям.
Как избежать налога на дарение?
Одним из способов избежать налога на дарение является распределение подарка на несколько лет. Это позволяет физическому лицу оставаться в пределах предела налога на дарение. Подарок может быть предоставлен на оплату обучения или медицинских расходов, передан непосредственно образовательному или медицинскому учреждению. Это позволит избежать налога на дарение. Супружеские пары также могут разделить подарок, что увеличивает сумму, которую можно подарить без уплаты налога на дарение.
