divisão de presentes

O que é a divisão de presentes?

A divisão de presentes permite que os casais dividam o valor de um presente entre eles para dobrar o valor de exclusão de imposto anual permitido. Isso geralmente é realizado quando alguém que recebeu ajuda na forma de doação financeira deseja evitar o imposto sobre doações cobrado pelo IRS.

Como funciona a divisão de presentes

Doações em dinheiro ou propriedade estão sujeitas a um imposto sobre doações se o doador tiver excedido a isenção de doação anual ou vitalícia. A divisão de presentes é uma maneira fácil para os casais maximizarem seu valor anual de exclusão de impostos sobre presentes. O IRS permite que os casais que arquivam juntos dobrem o valor de seu presente por meio da divisão de presentes. Para todos os presentes acima do valor limite anual, o Formulário 709 deve ser arquivado no IRS.

Para o ano fiscal de 2021, o limite anual de exclusão de presentes para um ano civil é de US$ 30.000 para um casal — o dobro do limite de US$ 15.000 para um indivíduo. Isso aumenta para US$ 32.000 em 2022 para um casal e US$ 16.000 para um indivíduo.

Casais casados combinam seus subsídios individuais como se cada um contribuísse com metade do valor. Os limites são aplicados a cada pessoa que recebe um presente; o que significa que um casal pode dar até US$ 30.000 cada para qualquer número de pessoas sem consequências fiscais. Qualquer coisa acima de US$ 15.000 (por indivíduo), no entanto, ainda não seria tributável, desde que estivesse abaixo do limite de imposto vitalício de US$ 11,7 milhões em 2021 (aumentando para US$ 12,06 milhões em 2022).

Para se qualificar para a divisão de presentes aos olhos do IRS, ambos os cônjuges devem concordar com o presente e especificar a situação em que o presente foi dado ao declarar seus impostos.

Se você receber um presente, geralmente não é obrigado a declará-lo como renda. O presenteador é responsável por pagar qualquer imposto e apresentar uma declaração de imposto de presente.

Considerações Especiais

Se um casal se divorciou antes de declarar seus impostos para o ano em que o presente ocorreu, nenhum dos cônjuges pode se casar novamente para que a divisão do presente se qualifique. Além disso, nenhum dos cônjuges pode se beneficiar do presente, que deve ser feito a um terceiro.

Como em todas as questões tributárias complexas, é uma boa ideia consultar um profissional de impostos antes de fazer grandes doações.

Além disso, presentes de qualquer valor para cônjuges ou organizações políticas e pagamentos de mensalidades e despesas médicas em nome de terceiros geralmente não são tributados como presentes. Para presentes usados para despesas médicas ou educacionais, os presentes devem ser pagos diretamente ao hospital, escola ou fornecedor aplicável para que os limites de exclusão fiscal não sejam aplicáveis.

Exemplo de divisão de presentes

Como exemplo, considere as circunstâncias de Mallory e River. A filha e o genro descobriram recentemente que estão esperando um segundo filho. A casa onde moram atualmente é muito pequena e eles precisam construir um anexo na propriedade para acomodar as necessidades de sua família em crescimento. Os McKays estão entusiasmados com a perspectiva de se tornarem avós novamente e estão ansiosos para contribuir com o custo da adição.

Eles esperam que o quarto adicional custe cerca de US$ 21.000. Sabendo que estariam sujeitos a impostos sobre os fundos se fizessem um cheque de US $ 21.000, os McKays decidem dividir os presentes. Mallory escreve um cheque de US$ 10.500 e River escreve outro no mesmo valor em 2021.

Isso permite que sua filha e genro concluam a reforma sem ter que se preocupar em fazer um empréstimo para isso, e permite que os McKays evitem preencher um Formulário 709 com o IRS (embora nenhum imposto seja devido se o ainda está abaixo do valor do imposto vitalício de US$ 11,7 milhões).

Agora considere o mesmo exemplo, mas em vez de um segundo bebê, os McKays descobrem que sua filha está grávida de gêmeos. Agora eles precisarão adicionar dois quartos e um banheiro em sua casa e o custo será mais próximo de US$ 32.000. Se eles dividirem o presente novamente e desta vez Mallory preencher um cheque de US $ 16.000 e River preencher um cheque de US $ 16.000, cada um deve apresentar o Formulário 709 ao IRS.

##Destaques

• Presentes de qualquer valor para cônjuges ou organizações políticas ou para pagar mensalidades e despesas médicas em nome de terceiros geralmente não são tributados como presentes.

• Para o ano fiscal de 2021, a exclusão anual de presentes é de US$ 30.000 para um casal. Para 2022, isso aumentará para US$ 32.000.

• A divisão de presentes permite que um casal doe duas vezes mais do que um indivíduo sem estar sujeito a um imposto sobre doações.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Qual é o valor de exclusão anual para presentes em 2021?

O valor de exclusão anual para presentes em 2021 é de US$ 15.000. Isso aumenta para US$ 16.000 em 2022. Qualquer valor abaixo disso não está sujeito a um imposto sobre doações. Valores acima disso também não estão sujeitos a impostos, desde que estejam abaixo do limite vitalício de US$ 11,7 milhões em 2021 e US$ 12,06 milhões em 2022.

O que se qualifica como um presente?

A maioria dos itens – como dinheiro, imóveis e ativos – se qualificaria como presente. Os únicos itens que não se qualificam como presente são aqueles que são usados para fins educacionais ou médicos, bem como presentes feitos para organizações políticas.

Quais são algumas maneiras de evitar um imposto sobre presentes?

Uma das maneiras pelas quais um indivíduo pode evitar um imposto sobre doações é distribuindo o presente ao longo de vários anos. Isso permite que um indivíduo permaneça dentro do limite do imposto sobre doações. O presente pode ser fornecido para despesas educacionais ou médicas, entregue diretamente à instituição educacional ou médica. Isso evitaria o imposto sobre doações. Os casais casados também podem dividir as doações, o que aumenta o valor que pode ser doado sem incorrer no imposto sobre doações.