dzielenie prezentów

Co to jest dzielenie prezentów?

Podział prezentów umożliwia parom małżeńskim podzielenie wartości prezentu między siebie, aby podwoić dozwoloną roczną kwotę wyłączenia z podatku od prezentów . Jest to zwykle wykonywane, gdy ktoś, kto otrzymał pomoc w formie darowizny finansowej, chce uniknąć podatku od darowizn pobieranego przez IRS.

Jak działa dzielenie prezentów

Prezenty pieniężne lub majątkowe podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn, jeśli darczyńca przekroczył roczne lub dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn. Podział prezentów to dla par małżeńskich łatwy sposób na zmaksymalizowanie rocznej kwoty wykluczenia z podatku od prezentów. IRS pozwala parom małżeńskim, które zgłaszają się razem,. podwoić kwotę prezentu poprzez podział prezentów. W przypadku wszystkich prezentów powyżej rocznej kwoty progowej należy złożyć formularz 709 w IRS.

W roku podatkowym 2021 roczny limit wykluczenia prezentów na rok kalendarzowy wynosi 30 000 USD dla pary — dwa razy więcej niż próg 15 000 USD dla osoby fizycznej. To wzrasta do 32 000 USD w 2022 roku dla pary i 16 000 USD dla osoby.

Małżeństwa łączą swoje indywidualne zasiłki, tak jakby każde z nich wpłacało połowę kwoty. Progi stosuje się do każdej osoby, która jest odbiorcą prezentu; co oznacza, że para może oddać do 30 000 dolarów dowolnej liczbie osób bez konsekwencji podatkowych. Jednak wszystko, co przekracza 15 000 USD (na osobę), nadal nie będzie podlegało opodatkowaniu, o ile mieści się w dożywotnim limicie podatku od darowizn wynoszącym 11,7 mln USD w 2021 r. (wzrost do 12,06 mln USD w 2022 r.).

Aby kwalifikować się do podziału prezentu w oczach IRS, oboje małżonkowie muszą wyrazić zgodę na prezent i określić sytuację, w której prezent został przekazany podczas rozliczania podatków.

Jeśli otrzymasz prezent, generalnie nie musisz zgłaszać go jako przychodu. Osoba obdarowująca jest odpowiedzialna za opłacenie wszelkich podatków i złożenie zeznania podatkowego.

Uwagi specjalne

Jeśli para rozwiodła się przed rozliczeniem podatków za rok, w którym prezent miał miejsce, żaden z małżonków nie może ponownie zawrzeć związku małżeńskiego, aby się kwalifikować do podziału prezentu. Ponadto żaden z małżonków nie może skorzystać z prezentu i musi on zostać przekazany osobie trzeciej.

Podobnie jak w przypadku wszystkich skomplikowanych spraw podatkowych, przed wręczeniem dużych prezentów dobrze jest skonsultować się z doradcą podatkowym.

Ponadto prezenty dowolnej kwoty dla współmałżonków lub organizacji politycznych oraz płatności czesnego i kosztów leczenia w imieniu innych osób generalnie nie podlegają opodatkowaniu jako prezenty. W przypadku prezentów przeznaczonych na wydatki medyczne lub edukacyjne, prezenty należy wpłacać bezpośrednio do szpitala, szkoły lub odpowiedniego dostawcy, aby ograniczenia podatkowe nie miały zastosowania.

Przykład podziału prezentów

Jako przykład rozważ sytuację Mallory'ego i Rivera. Ich córka i zięć niedawno dowiedzieli się, że spodziewają się drugiego dziecka. Dom, w którym obecnie mieszkają, jest za mały i muszą dobudować do nieruchomości przybudówkę, aby zaspokoić potrzeby ich rosnącej rodziny. McKayowie są zachwyceni perspektywą ponownego stania się dziadkami i chętnie dokładają się do kosztów tego dodatku.

Spodziewają się, że dodatkowy pokój będzie kosztował około 21 000 dolarów. Wiedząc, że jeśli wypiszą czek na 21 000 dolarów, będą podlegać podatkowi od darowizn, McKayowie decydują się na podział prezentów. Mallory wypisuje jeden czek na 10 500 dolarów, a River wypisuje kolejny na tę samą kwotę w 2021 roku.

Pozwala to ich córce i zięciowi na dokończenie przebudowy bez martwienia się o zaciągnięcie pożyczki, a McKayowie mogą uniknąć składania formularza 709 w IRS (chociaż żadne podatki nie byłyby należne, gdyby kwota jest nadal niższa niż dożywotnia kwota podatku od darowizn w wysokości 11,7 mln USD).

Rozważmy teraz ten sam przykład, ale zamiast drugiego dziecka, McKayowie dowiadują się, że ich córka jest w ciąży z bliźniakami. Teraz będą musieli dodać dwa pokoje i łazienkę do swojego domu, a koszt będzie bliższy 32 000 USD. Jeśli ponownie podzielą prezent i tym razem Mallory wypisze czek na 16 000 $, a River wystawi czek na 16 000 $, każdy z nich musi złożyć formularz 709 w IRS.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Prezenty dowolnej kwoty na rzecz współmałżonków lub organizacji politycznych lub na opłacenie czesnego i kosztów leczenia w imieniu innych osób zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu jako prezenty.

• W roku podatkowym 2021 roczne wykluczenie prezentów wynosi 30 000 USD dla pary. W 2022 r. wzrośnie do 32 000 USD.

• Podział prezentów pozwala parze małżeńskiej podarować dwa razy więcej niż osoba fizyczna, nie podlegając opodatkowaniu podatkiem od darowizn.

##FAQ

Jaka jest roczna kwota wykluczenia prezentów w 2021 r.?

Roczna kwota wykluczenia prezentów w 2021 r. wynosi 15 000 USD. Kwota ta wzrasta do 16 000 $ w 2022 roku. Każda kwota poniżej tej kwoty nie podlega podatkowi od darowizn. Kwoty powyżej tej kwoty również nie podlegają opodatkowaniu, o ile nie przekraczają dożywotniego limitu 11,7 mln USD w 2021 r. i 12,06 mln USD w 2022 r.

Co kwalifikuje się jako prezent?

Większość przedmiotów — takich jak gotówka, nieruchomości i aktywa — kwalifikuje się jako prezent. Jedynymi przedmiotami, które nie kwalifikują się jako prezenty, są te, które są wykorzystywane do celów edukacyjnych lub medycznych, a także prezenty przekazywane organizacjom politycznym.

Jakie są sposoby na uniknięcie podatku od prezentów?

Jednym ze sposobów, w jaki dana osoba może uniknąć podatku od darowizn, jest rozłożenie daru na kilka lat. Dzięki temu osoba fizyczna nie przekroczy limitu podatku od darowizn. Prezent może być przekazany na pokrycie kosztów edukacji lub leczenia, bezpośrednio do placówki oświatowej lub medycznej. Pozwoliłoby to uniknąć podatku od darowizn. Małżeństwa mogą również dzielić darowizny, co zwiększa kwotę, którą można przekazać bez ponoszenia podatku od darowizn.