年次除外

##年次除外とは何ですか？

贈与税を負担したり、統一されたクレジットに影響を与えたりすることなく、ある人が贈与として別の人に譲渡できる金額です。この毎年恒例のギフトの除外は、現金またはその他の資産の形で譲渡することができます。 Internal Revenue Service （IRS）は、2021年の年間除外額は15,000ドルのままであると発表しました（2022年には16,000ドルに増加）。

##年次除外の仕組み

年次除外は、1人あたり1年に適用されます。祖父母が孫のそれぞれに数千ドルを贈与する場合、それぞれの金額は、それ自体の年間除外に向けて別々に考慮されます。

年はリセットされ、1月に再開されます。 1.1人の個人に12月に15,000ドルを与えることができます。 2021年1月31日、16,000ドル。 1、2022年、これは除外率の高い新年であるためです。同じ個人に贈られたすべての贈り物は除外にカウントされるため、12月以前に孫に合計16,000ドルの4つの別々の贈り物を4,000ドル与えると、2021年の除外を1,000ドル上回ります。除外が15,000ドルに設定されている場合、2021年31日。

贈り物は一般的に課税対象の贈り物ですが、例外もあります。たとえば、次のギフトは課税対象ではありません。

-その年の年間除外額より少ないギフト

授業料または医療費

-配偶者への贈り物

-政治団体への贈り物

慈善団体への贈り物も、行われた贈り物の価値から差し引かれます。そうでなければ、納税者は彼らが作る贈り物の価値を差し引くことができません。 IRS Publication 559、Survivors、Executors、およびAdministratorsは、この点に関する詳細を示しています。

毎年の除外が承認されるには、納税者は、アプリの評価のコピー、譲渡に関連する関連文書のコピー、および返品に表示される異常なアイテム（部分的に贈与された資産など）の文書を提出する必要があります。

##特別な考慮事項

毎年の除外は、相続税の免除と資産管理において重要な役割を果たします。

###不動産税の免除

年間15,000ドルの除外は、必要な数の人に15,000ドルを与えることができることを意味します。したがって、5人の孫のそれぞれに1年に15,000ドル、合計135,000ドルを与えることができます。 15,000ドルを超える個人へのギフトは、不動産とギフト税の合計の除外にカウントされます。これは、あなたがあなたの財産に残したり、あなたの人生の間に免税で贈り物として与えることが許されている金額です。

2021年の場合、生涯贈与税の免税額は1,170万ドルです（2022年には1,206万ドルに増加）。これは、あなたが結婚している場合、あなたとあなたの配偶者は、ギフト税を支払う前に、合計2340万ドル（2022年には2,412万ドルに増加）を与えることができることを意味します。

これらの新しい免除基準は、2025年に失効する減税および雇用法（TCJA）によって確立されました。TCJAは、以前は500万ドル（インフレ調整済み）であった連邦不動産および贈与税の免除を2倍以上に増やしました。

＃＃＃ウェルスマネジメント

年次除外および不動産税の免除は、より大規模な資産管理計画または不動産計画の一部と見なされることがよくあります。たとえば、正味価値の高い個人（HNW）は、富の管理会社または独立した財務アドバイザーの支援を求めて、贈り物を介して、または重い税制上の罰則を回避する意志で金融資産やその他の資産を割り当てる最善の方法を決定できます。

遺言は、個人の財産と未成年の子供の保護があれば、死後にどのように扱われるべきかについての明確な指示を提供する法的文書です。意志の中で、個人は彼らの希望を表明し、述べられた意図を果たすために受託者または執行者を指名します。意志はまた、死後に信頼を築くべきかどうかを示すことができます。意志に贈答品に関する指示が含まれている場合、このセクションは、不動産または受益者の納税義務を決定します。

##ハイライト

-2021年の場合、年間除外額は15,000ドルです（2022年には16,000ドルに増加）。

-年間除外額は、贈与税を支払わずに他の人に譲渡できる金額です。

-2021年の場合、生涯贈与税の免税額は1,170万ドルです（2022年には1,206万ドルに増加）。

-年間15,000ドルの除外は、1人の個人の合計だけでなく、必要な数の人々にそれぞれ15,000ドルを与えることができることを意味します。

＃＃よくある質問

###年間除外ギフトの金額はいくらですか？

2021年の年間除外ギフトの金額は15,000ドルです。2022年の場合、金額は16,000ドルに増額されます。これは、個人あたりのギフト金額に適用されます。 2021年の生涯贈与税の免税額は1170万ドルです。これは、2022年には12.06百万ドルに引き上げられます。

###税金を支払わずにどれだけ継承できますか？

IRSは、2021年の不動産税の免除額を1170万ドルと規定しています。これを下回る金額は、課税されません。 2022年の場合、この金額は1,206万ドルに増加します。

2025年の相続税の免除はどうなりますか？

2025年に、減税および雇用法で不動産税の免除に加えられた変更は、インフレ調整後の以前のレベルである500万ドルに戻ります。これにより、不動産税の現在の免除額が減ります。つまり、個人は課税される前に、より少ない金額を受益者に渡すことができます。