선물 나누기

선물 분할이란 무엇입니까?

선물 분할은 부부가 선물 가치를 분할하여 연간 허용되는 증여세 공제 금액을 두 배로 늘릴 수 있도록 합니다. 이것은 일반적으로 재정적 증여의 형태로 도움을 받은 사람이 IRS에서 부과하는 증여세 를 피하고자 할 때 수행됩니다.

선물 분할이 작동하는 방식

기부자가 연간 또는 평생 증여 면제를 초과한 경우 금전이나 재산의 증여에 증여세가 부과됩니다. 증여분할은 부부가 연간 증여세 공제액을 최대화할 수 있는 쉬운 방법입니다. IRS는 함께 제출하는 부부가 선물 분할을 통해 선물 금액을 두 배로 늘릴 수 있도록 허용합니다. 연간 한도액을 초과하는 모든 선물의 경우 양식 709를 IRS에 제출해야 합니다.

2021년 과세 연도의 경우 연간 선물 제외 한도는 부부의 경우 $30,000이며 개인의 경우 $15,000 임계값의 두 배입니다. 이 금액은 2022년에 부부의 경우 $32,000, 개인의 경우 $16,000로 인상됩니다.

결혼한 부부는 각자의 수당을 합산하여 각자가 금액의 절반을 기부하는 것처럼 합니다. 임계값은 선물을 받는 각 사람에게 적용됩니다. 이는 부부가 세금 부과 없이 여러 사람에게 각각 최대 30,000달러를 기부할 수 있음을 의미합니다. 그러나 15,000달러(개인당)를 초과하는 것은 2021년에 평생 증여세 한도인 1,170만 달러(2022년에 1,206만 달러로 증가) 미만인 한 과세되지 않습니다.

IRS의 관점에서 선물 분할 자격을 얻으려면 두 배우자가 모두 선물에 동의하고 세금 신고 시 선물이 제공된 상황을 명시해야 합니다.

선물을 받은 경우 일반적으로 소득으로 보고할 필요가 없습니다. 증여인은 세금을 납부하고 증여세 신고서를 제출할 책임이 있습니다.

특별 고려 사항

부부가 증여가 발생한 연도에 세금을 신고하기 전에 이혼했다면 두 배우자 모두 증여 분할을 위해 재혼할 수 없습니다. 또한 어느 배우자도 증여의 혜택을 받을 수 없으며 제3자에게 증여해야 합니다.

모든 복잡한 세금 문제와 마찬가지로 거액의 선물을 하기 전에 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

또한 배우자나 정치 단체에 대한 일정 금액의 선물 및 타인을 대신한 등록금 및 의료비 지급은 일반적으로 선물로 과세되지 않습니다. 의료비 또는 교육비로 사용된 선물의 경우 면세 한도가 적용되지 않도록 하려면 해당 선물을 병원, 학교 또는 해당 제공자에게 직접 지불해야 합니다.

선물 분할의 예

예를 들어 Mallory와 River의 상황을 고려하십시오. 그들의 딸과 사위는 최근 두 번째 아이를 임신하고 있다는 사실을 알게 되었습니다. 그들이 현재 살고 있는 집은 너무 작아서 증가하는 가족의 필요를 수용하기 위해 건물에 추가 건물을 지어야 합니다. McKays는 다시 조부모가 될 수 있다는 기대에 들떠 있으며 추가 비용에 기꺼이 기여하고자 합니다.

그들은 추가 방 비용이 약 $21,000가 될 것으로 예상합니다. McKays는 $21,000 수표를 쓰면 기금에 대해 증여세가 부과된다는 사실을 알고 증여 분할을 결정합니다. Mallory는 2021년에 $10,500에 대해 하나의 수표를 쓰고 River는 같은 금액에 대해 다른 수표를 씁니다.

이를 통해 딸과 사위는 대출을 받는 것에 대해 걱정할 필요 없이 리모델링을 완료할 수 있으며 McKays는 IRS에 양식 709를 제출하지 않아도 됩니다(비록 금액은 아직 평생 증여세 금액인 $1,170만 미만입니다).

이제 같은 예를 생각해 보겠습니다. 그러나 두 번째 아기 대신 McKays는 딸이 쌍둥이를 임신하고 있음을 알게 됩니다. 이제 그들은 집에 두 개의 방과 욕실을 추가해야 하며 비용은 $32,000에 가까워집니다. 그들이 선물을 다시 나누어 이번에는 Mallory가 $16,000의 수표를 쓰고 River가 $16,000의 수표를 쓰는 경우 각각 IRS에 양식 709를 제출해야 합니다.

##하이라이트

• 배우자나 정치단체에 금액을 불문하고 다른 사람을 대신하여 등록금 및 의료비를 지급하는 것은 일반적으로 선물로 과세되지 않습니다.

• 2021년 과세 연도의 경우 연간 증여 공제액은 부부당 $30,000입니다. 2022년에는 $32,000로 인상됩니다.

• 증여분할은 부부가 증여세를 내지 않고 1인 2배의 증여를 할 수 있도록 합니다.

##자주하는 질문

2021년 연간 선물 제외 금액은 얼마인가요?

2021년 선물에 대한 연간 제외 금액은 $15,000입니다. 이것은 2022년에 $16,000로 인상됩니다. 이보다 적은 금액은 증여세가 부과되지 않습니다. 이 금액을 초과하는 금액은 평생 한도인 2021년 1,170만 달러, 2022년 1,206만 달러 미만인 한 과세 대상이 아닙니다.

선물에 해당하는 것은 무엇입니까?

현금, 부동산 및 자산과 같은 대부분의 항목은 선물 자격이 됩니다. 증여 대상이 되지 않는 유일한 품목은 교육 또는 의료 목적으로 사용되는 것과 정치 단체에 제공한 선물입니다.

증여세를 피하는 방법에는 어떤 것이 있습니까?

개인이 증여세를 피할 수 있는 방법 중 하나는 증여를 여러 해에 걸쳐 분산하는 것입니다. 이를 통해 개인은 증여세 한도 내에서 머물 수 있습니다. 교육 또는 의료기관에 직접 기부하는 교육비 또는 의료비로 기부할 수 있습니다. 이렇게 하면 증여세를 피할 수 있습니다. 기혼 부부도 증여세를 내지 않고 증여할 수 있는 금액이 늘어나는 증여분할도 가능하다.