División de regalos
驴Qu茅 es la divisi贸n de regalos?
La divisi贸n de obsequios permite a las parejas casadas dividir el valor de un obsequio entre ellos para duplicar el monto anual permitido de exclusi贸n del impuesto sobre obsequios. Esto generalmente se lleva a cabo cuando alguien que ha recibido ayuda en forma de obsequio financiero quiere evitar el impuesto sobre donaciones que impone el IRS.
C贸mo funciona la divisi贸n de regalos
Las donaciones de dinero o propiedad est谩n sujetas a un impuesto sobre donaciones si el donante ha excedido la exenci贸n de donaciones anual o vitalicia. La divisi贸n de obsequios es una manera f谩cil para que las parejas casadas maximicen el monto anual de exclusi贸n del impuesto sobre obsequios. El IRS permite que las parejas casadas que declaran juntas dupliquen el monto de su donaci贸n mediante la divisi贸n de donaciones. Para todos los obsequios que superen el monto del umbral anual, se debe presentar el Formulario 709 ante el IRS.
Para el a帽o fiscal 2021, el l铆mite anual de exclusi贸n de obsequios para un a帽o calendario es de $30,000 para una pareja, el doble del umbral de $15,000 para una persona. Esto aumenta a $32,000 en 2022 para una pareja y $16,000 para una persona.
Las parejas casadas combinan sus asignaciones individuales como si cada uno contribuyera con la mitad del monto. Los umbrales se aplican a cada persona que recibe un regalo; lo que significa que una pareja podr铆a dar hasta $30,000 cada uno a cualquier n煤mero de personas sin consecuencias impositivas. Sin embargo, todo lo que supere los $15 000 (por individuo) no estar铆a sujeto a impuestos siempre que est茅 por debajo del l铆mite del impuesto sobre donaciones de por vida de $11,7 millones en 2021 (aumentando a $12,06 millones en 2022).
Para calificar para la divisi贸n de obsequios a los ojos del IRS, ambos c贸nyuges deben estar de acuerdo con el obsequio y especificar la situaci贸n en la que se dio el obsequio al momento de declarar sus impuestos.
Si recibe un obsequio, generalmente no est谩 obligado a declararlo como ingreso. El donante es responsable de pagar cualquier impuesto y presentar una declaraci贸n de impuestos sobre donaciones.
Consideraciones Especiales
Si una pareja se ha divorciado antes de declarar sus impuestos para el a帽o en que se realiz贸 la donaci贸n, ninguno de los c贸nyuges puede volver a casarse para que la divisi贸n de la donaci贸n califique. Adem谩s, ninguno de los c贸nyuges puede beneficiarse de la donaci贸n, y debe hacerse a un tercero.
Al igual que con todos los asuntos de impuestos complejos, es una buena idea consultar con un profesional de impuestos antes de hacer donaciones grandes.
Adem谩s, los obsequios de cualquier monto a c贸nyuges u organizaciones pol铆ticas y los pagos de matr铆cula y gastos m茅dicos en nombre de otros generalmente no est谩n sujetos a impuestos como obsequios. Para los obsequios utilizados para gastos m茅dicos o educativos, los obsequios deben pagarse directamente al hospital, la escuela o el proveedor correspondiente para que los l铆mites de exclusi贸n de impuestos no sean aplicables.
Ejemplo de divisi贸n de regalos
Como ejemplo, considere las circunstancias de Mallory y River. Su hija y su yerno se enteraron recientemente de que est谩n esperando un segundo hijo. La casa donde viven actualmente es demasiado peque帽a y necesitan construir una ampliaci贸n en la propiedad para acomodar las necesidades de su familia en crecimiento. Los McKay est谩n encantados con la perspectiva de volver a ser abuelos y est谩n ansiosos por contribuir con el costo de la adici贸n.
Esperan que la habitaci贸n adicional cueste alrededor de $21,000. Sabiendo que estar铆an sujetos a impuestos sobre donaciones en los fondos si emit铆an un cheque de $21,000, los McKay deciden dividir las donaciones. Mallory escribe un cheque por $10,500 y River escribe otro por la misma cantidad en 2021.
Esto permite que su hija y yerno completen la remodelaci贸n sin tener que preocuparse por pedir un pr茅stamo para hacerlo, y les permite a los McKay evitar presentar un Formulario 709 ante el IRS (aunque no se pagar铆an impuestos si el todav铆a est谩 por debajo del monto del impuesto sobre donaciones de por vida de $11.7 millones).
Ahora considere el mismo ejemplo, pero en lugar de un segundo beb茅, los McKay descubren que su hija est谩 embarazada de gemelos. Ahora necesitar谩n agregar dos cuartos y un ba帽o a su casa y el costo ser谩 m谩s cercano a los $32,000. Si vuelven a dividir el regalo y esta vez Mallory escribe un cheque por $16,000 y River escribe un cheque por $16,000, cada uno debe presentar el formulario 709 ante el IRS.
Reflejos
Los obsequios de cualquier monto a c贸nyuges u organizaciones pol铆ticas o para pagar matr铆culas y gastos m茅dicos en nombre de otros generalmente no est谩n sujetos a impuestos como obsequios.
Para el a帽o fiscal 2021, la exclusi贸n anual de donaciones es de $30,000 para una pareja. Para 2022, esto aumentar谩 a $32,000.
La divisi贸n de donaciones permite que una pareja casada done el doble que un individuo sin estar sujeto a un impuesto sobre donaciones.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Cu谩l es el monto de exclusi贸n anual para obsequios en 2021?
El monto de exclusi贸n anual para obsequios en 2021 es de $15,000. Esto aumenta a $ 16,000 en 2022. Cualquier cantidad por debajo de esto no est谩 sujeta a un impuesto sobre donaciones. Los montos superiores a este tampoco est谩n sujetos a impuestos siempre que est茅n por debajo del l铆mite de por vida de $11,7 millones en 2021 y $12,06 millones en 2022.
驴Qu茅 califica como regalo?
La mayor铆a de los art铆culos, como dinero en efectivo, bienes ra铆ces y activos, calificar铆an como un regalo. Los 煤nicos art铆culos que no califican como obsequios son aquellos que se usan con fines educativos o m茅dicos, as铆 como los obsequios hechos a organizaciones pol铆ticas.
驴Cu谩les son algunas formas de evitar un impuesto sobre donaciones?
Una de las formas en que una persona puede evitar un impuesto sobre donaciones es distribuyendo la donaci贸n durante varios a帽os. Esto permite que una persona se mantenga dentro del l铆mite del impuesto sobre donaciones. El obsequio puede proporcionarse para gastos de educaci贸n o m茅dicos, entregados directamente al centro educativo o m茅dico. Esto evitar铆a el impuesto sobre donaciones. Las parejas casadas tambi茅n pueden dividir las donaciones, lo que aumenta la cantidad que se puede dar sin incurrir en el impuesto sobre donaciones.
