Divisione del regalo
Che cos'è la divisione dei regali?
La suddivisione del regalo consente alle coppie sposate di dividere il valore di un regalo tra loro per raddoppiare l'importo annuale consentito per l'esclusione dell'imposta sulle donazioni. Questo di solito viene eseguito quando qualcuno che ha ricevuto un aiuto sotto forma di un regalo finanziario vuole evitare l' imposta sulle donazioni riscossa dall'IRS.
Come funziona la divisione dei regali
I doni di denaro o proprietà sono soggetti a un'imposta sulle donazioni se il donatore ha superato l'esenzione annuale o a vita per le donazioni. La suddivisione delle donazioni è un modo semplice per le coppie sposate di massimizzare l'importo annuale di esclusione dall'imposta sulle donazioni. L'IRS consente alle coppie sposate che presentano insieme di raddoppiare l'importo del loro regalo attraverso la divisione del regalo. Per tutti i regali oltre l'importo della soglia annuale, il modulo 709 deve essere depositato presso l'IRS.
Per l'anno fiscale 2021, il limite annuale di esclusione dei regali per un anno solare è di $ 30.000 per una coppia, il doppio della soglia di $ 15.000 per un individuo. Questo aumenta a $ 32.000 nel 2022 per una coppia e $ 16.000 per un individuo.
Le coppie sposate combinano le loro indennità individuali come se ciascuna versasse metà dell'importo. Le soglie si applicano a ogni persona che riceve un regalo; il che significa che una coppia potrebbe dare fino a $ 30.000 ciascuna a un numero qualsiasi di persone senza conseguenze fiscali. Qualsiasi cifra superiore a $ 15.000 (per individuo), tuttavia, non sarebbe comunque tassabile fintanto che è al di sotto del limite dell'imposta sulle donazioni a vita di $ 11,7 milioni nel 2021 (con un aumento a $ 12,06 milioni nel 2022).
Per qualificarsi per la divisione del regalo agli occhi dell'IRS, entrambi i coniugi devono accettare il regalo e specificare la situazione in cui il regalo è stato dato al momento della presentazione delle tasse.
Se ricevi un regalo, generalmente non sei tenuto a segnalarlo come reddito. Il donatore è responsabile del pagamento delle tasse e della presentazione della dichiarazione dei redditi.
Considerazioni speciali
Se una coppia ha divorziato prima di presentare le tasse per l'anno in cui è avvenuto il regalo, nessuno dei due coniugi può essere risposato per la divisione del regalo per qualificarsi. Inoltre, nessuno dei coniugi può beneficiare del regalo, che deve essere fatto a un terzo.
Come per tutte le questioni fiscali complesse, è una buona idea consultare un professionista fiscale prima di fare grandi regali.
Inoltre, i regali di qualsiasi importo a coniugi o organizzazioni politiche e i pagamenti di tasse scolastiche e spese mediche per conto di altri non sono generalmente tassabili come regali. Per i regali utilizzati per spese mediche o educative, i regali devono essere pagati direttamente all'ospedale, alla scuola o al fornitore competente affinché i limiti di esclusione fiscale siano inapplicabili.
Esempio di suddivisione del regalo
Ad esempio, considera le circostanze di Mallory e River. La figlia e il genero hanno recentemente scoperto di aspettare un secondo figlio. La casa in cui vivono attualmente è troppo piccola e hanno bisogno di costruire un'aggiunta alla proprietà per soddisfare le esigenze della loro famiglia in crescita. I McKay sono entusiasti della prospettiva di diventare di nuovo nonni e sono ansiosi di contribuire al costo dell'aggiunta.
Si aspettano che la stanza aggiuntiva costerà circa $ 21.000. Sapendo che sarebbero stati soggetti a tasse sulle donazioni sui fondi se avessero scritto un assegno di $ 21.000, i McKay decidono di dividere i regali. Mallory scrive un assegno da $ 10.500 e River ne scrive un altro per lo stesso importo nel 2021.
Ciò consente alla figlia e al genero di completare la ristrutturazione senza doversi preoccupare di prendere un prestito per farlo, e consente ai McKay di evitare di presentare un modulo 709 all'IRS (sebbene non sarebbero dovute tasse se il l'importo è ancora inferiore all'importo dell'imposta sulle donazioni a vita di $ 11,7 milioni).
Consideriamo ora lo stesso esempio, ma invece di un secondo bambino, i McKay scoprono che la loro figlia è incinta di due gemelli. Ora dovranno aggiungere due stanze e un bagno alla loro casa e il costo sarà più vicino a $ 32.000. Se dividono di nuovo il regalo e questa volta Mallory scrive un assegno di $ 16.000 e River scrive un assegno di $ 16.000, ciascuno di loro deve presentare il modulo 709 all'IRS.
Mette in risalto
I regali di qualsiasi importo a coniugi o organizzazioni politiche o per pagare tasse scolastiche e spese mediche per conto di altri non sono generalmente tassabili come regali.
Per l'anno fiscale 2021, l'esclusione del regalo annuale è di $ 30.000 per una coppia. Per il 2022, questo aumenterà a $ 32.000.
La divisione delle donazioni consente a una coppia sposata di donare il doppio di un individuo senza essere soggetta a una tassa sulle donazioni.
FAQ
Qual è l'importo annuale di esclusione per i regali nel 2021?
L'importo annuale di esclusione per i regali nel 2021 è di $ 15.000. Questo aumenta a $ 16.000 nel 2022. Qualsiasi importo inferiore a questo non è soggetto a un'imposta sulle donazioni. Anche gli importi superiori non sono soggetti a tassazione purché siano inferiori al limite di vita di $ 11,7 milioni nel 2021 e $ 12,06 milioni nel 2022.
Cosa si qualifica come regalo?
La maggior parte degli articoli, come contanti, immobili e beni, si qualificherebbero come regalo. Gli unici articoli che non si qualificano come regalo sono quelli utilizzati per scopi educativi o medici, nonché i regali fatti a organizzazioni politiche.
Quali sono alcuni modi per evitare una tassa sui regali?
Uno dei modi in cui un individuo può evitare un'imposta sulle donazioni è distribuire la donazione su un certo numero di anni. Ciò consente a un individuo di rimanere entro il limite dell'imposta sulle donazioni. Il regalo può essere erogato per spese scolastiche o mediche, consegnato direttamente alla struttura scolastica o sanitaria. Ciò eviterebbe la tassa sulle donazioni. Le coppie sposate possono anche dividere i regali, il che aumenta l'importo che può essere donato senza incorrere nell'imposta sulle donazioni.
