実質的に等しい定期支払い（SEPP）

##実質的に等しい定期支払い（SEPP）とは何ですか？

実質的に均等な定期支払い（SEPP）は、 59½歳より前のIRAまたはその他の適格な退職金制度から資金を分配する方法であり、引き出しに対するIRSペナルティの発生を回避します。通常、その年齢より前にプランから資産を削除した個人は、分配された金額の10％の早期撤退ペナルティを支払います。

SEPPプランでは、5年間、または口座名義人が59½になるまでのいずれか遅い方の期間、指定された年次分配を通じて資金がペナルティなしで引き出されます。引き出しには引き続き所得税を支払う必要があります。

##SEPPプランの仕組み

現在の雇用主で保有している401（k）を除いて、SEPPプランでは適格な退職金口座を使用できます。 SEPPの取り決めは、ファイナンシャルアドバイザーを通じて、または直接機関との間で設定します。

最初に、SEPPから分配を計算するために、IRSが承認した3つの方法（償却、年金化、および必要な最小分配）から選択する必要があります。それぞれが異なる計算された年間分布になります。引き出す金額は事前に決定されており、少なくとも3つのオプションのうち2つを使用して、毎年変更されません。

IRSは、個人の経済状況を最もよくサポートする方法を選択するように個人にアドバイスしています。プランの有効期間内に一度使用する方法を変更することが許可されています。最小保有期間が満了する前にプランをキャンセルした場合、プランの分配に対して免除されたすべてのペナルティと利息をIRSに支払う必要があります。

###償却方法

SEPPプランの引き出しを計算するための償却方法****では、年間の支払いはプログラムの各年で同じです。これは、納税者とその受益者の平均余命（該当する場合）と、IRSによると、連邦中期金利の120％以下の選択された金利を使用して決定されます。

###年金化方法

償却方法と同様に、年金化方法で取らなければならない分配も毎年同じです。金額は、納税者の年齢と受益者の年齢（該当する場合）、および選択された金利に基づいて、償却と同じIRSガイドラインで年金を使用して決定されます。年金係数は、IRSが提供する生命表を使用して導き出されます。

###必要な最小配布とSEPP

必要最小限の分配方法を使用して、各年の年間支払いは、口座残高を納税者とその受益者の平均余命係数（該当する場合）で割ることによって決定されます。

この方法では、年間金額を毎年再計算する必要があり、その結果、年ごとに変化します。また、一般的に、他の方法よりも年間の引き出しが少なくなります。

##デメリットSEPPプラン

SEPPプランを使用することは、早期に退職基金を利用したい、または利用する必要がある人にとっては恩恵となる可能性があります。このプランでは、40代または50代の安定した収入の流れをペナルティなしで実現し、キャリアの終了（通常の給与）と他の退職後の収入の到着の間にあなたを乗り越えるのに役立ちます。

59½で、ペナルティなしであなたの退職口座から追加の資金を引き出すことができます。 60年代後半までに、社会保障とおそらく確定給付年金からの完全な給付を受ける資格があります。

SEPPの制限は、支払い期間が終了するまで、つまり5年の後半またはIRA所有者が59½歳に達するまで有効です。したがって、たとえば、40歳でSEPPを開始したIRA所有者は、ほぼ20年間制限を遵守する必要があります。一方、58歳でSEPPを開始するIRA所有者は、63歳まで継続する必要があります。重要なことに、この5年間の期間は、最初の配布日から測定され、その日から正確に5年で終了します。 5回目の配布後も終了しません。

###欠点

ただし、この計画には明確な欠点もあります。まず、それらは比較的柔軟性がありません。 SEPPプランを開始したら、その期間はそれを維持する必要があります。30代または40代でプランを開始した場合、数十年になる可能性があります。

その間、毎年ファンドから引き出すことができる金額を変更する余地はほとんどありません。そして、計画を終了することは、あなたがそれを開始することからあなたが節約したすべてのペナルティと利子をあなたに課すという事実を考えると、ほとんど選択肢ではありません。（計算を間違え、1年以内に必要な引き出しを行わなかった場合にも、同じ制裁措置が適用される場合があります。）

SEPPを開始すると、退職後の経済的安全にも影響があります。 SEPPを開始すると、それが利用している計画への貢献を停止する必要があります。つまり、それ以上の貢献によってそのバランスが拡大することはありません。また、資金を早期に引き出すことで、後で得られる収益を実質的に上回ります。また、これらの利益を節約する税金とともに、アカウント内で非課税になります。

##ハイライト

-SEPPプランが終了する前に終了した場合は、回避できるすべてのペナルティに加えて、それらの金額に対する利息を支払う必要があります。

-毎年引き出す金額は、IRSが定めた計算式によって決定されます。

-SEPPプランは、おそらく予想よりも早く終了したキャリアを補うために、引退前の収入の安定した流れを必要とする人々に最も適しています。

-SEPPプランでは、59½になる前に、退職金口座からペナルティなしで資金を引き出すことができます。