Renda
O que é Renda?
A renda é definida de diferentes maneiras, dependendo do contexto – por exemplo, para fins de tributação, contabilidade financeira ou análise econômica. Para indivíduos e empresas, renda geralmente significa o valor ou quantia que eles recebem por seu trabalho e produtos.
Os indivíduos geralmente consideram sua renda bruta igual ao total de seus ganhos na forma de salários e vencimentos, o retorno de seus investimentos e vendas de propriedades e outras receitas. Sua receita líquida é composta pela receita bruta reduzida pelos custos incorridos na produção da receita.
Da mesma forma, as empresas geralmente tratam seus recebimentos totais de serviços, produtos e quaisquer juros e dividendos recebidos com relação às suas contas de caixa e reservas relacionadas ao negócio como sua receita bruta. A receita líquida das empresas — ou seja, o lucro — é determinada pela redução da receita bruta pelas despesas comerciais.
Os economistas estudam a renda em contextos variados que empregam diferentes definições e formas de medir a renda. Quer seus estudos envolvam ganhos, poupança, consumo, produção, finanças públicas, investimento de capital ou outros tópicos e subtópicos relacionados, seu conceito de renda corresponderá ao objetivo de sua pesquisa. Embora a medida de renda em um nível macro seja fundamental para estudos sociais e de políticas, os indivíduos estão mais focados em sua renda pessoal e empresarial.
Renda: Definida no Contexto
Em suas vidas cotidianas, os indivíduos geralmente se concentram tanto em seus níveis de renda disponível (ou seja, sua renda total menos impostos) quanto em sua renda discricionária (ou seja, o valor, se houver, que resta após o pagamento de impostos e despesas para necessidades como alimentação, vestuário e abrigo). Ao lidar com suas atividades pessoais, comerciais e de investimento, os indivíduos se preocupam com a renda determinada pelas regras fiscais e, especialmente no caso de empresários e investidores, pelas regras de contabilidade financeira.
Embora as regras fiscais e contábeis tenham semelhanças, cada sistema possui regras especiais que refletem seu contexto e propósitos distintos. Geralmente, a tributação e a contabilidade financeira medem a renda ao longo de um período de 12 meses. Embora a receita contábil financeira seja abrangente, a receita tributável é calculada com exclusões, isenções e subsídios estatutários especiais que variam de acordo com o status fiscal, fonte de renda e decisões individuais e comerciais.
Rendimentos tributáveis
Para fins de imposto de renda, o código tributário tenta definir a renda para refletir a posição econômica real dos contribuintes. No interesse da clareza, eficiência e facilidade de administração, a lei fornece certos subsídios fixos – por exemplo, a dedução padrão pessoal. A estrutura tributária geral se aplica à receita pessoal dos contribuintes (exceto renda isenta de impostos) de todas as fontes e compensa essa receita com deduções de despesas e perdas para determinar o lucro tributável.
Além disso, políticas públicas variadas estão subjacentes a uma ampla gama de regras tributárias que fazem com que o cálculo do lucro tributável divirja do cálculo puramente econômico. Por exemplo, tais políticas incluem ajudar a financiar o governo tornando os títulos do governo isentos de impostos; atender às necessidades de bem-estar social por meio de benefícios marginais isentos de impostos e tratamento favorecido de impostos para a poupança de aposentadoria; direcionar benefícios para pessoas de baixa renda, fornecendo alguns créditos fiscais que são extintos em níveis de renda mais altos; e promoção da eficiência energética através de créditos fiscais especiais.
Três categorias de renda são de principal preocupação para os contribuintes: renda ordinária, ganho de capital e renda isenta de impostos.
Renda Ordinária
A lei fiscal distingue rendimentos e perdas ordinárias de ganhos e perdas em investimentos de capital. A renda ordinária abrange rendimentos, juros, dividendos regulares, renda de aluguel, distribuições de pensões, anuidades regulares e distribuições de contas de aposentadoria e renda de Previdência Social recebida por contribuintes cuja renda total exceda certos limites. A renda ordinária é tributada a alíquotas que variam de 10% a 37% em 2022. Os contribuintes cuja renda líquida de investimento exceda os limites especificados pagam um imposto adicional de renda líquida de investimento de 3,8%.
Ganho de capital
Ganhos e perdas realizados na alienação de ativos de capital são tratados como ganho ou perda de capital. As alíquotas de imposto sobre ganhos de capital líquidos realizados com relação a ativos mantidos por mais de um ano são de 0%, 15% e 20%. Os ativos de capital incluem residências pessoais e investimentos, como imóveis, ações, títulos e outros instrumentos financeiros.
Dividendos qualificados - ou seja, dividendos distribuídos com relação a participações em ações de empresas norte-americanas e estrangeiras que atendem aos requisitos estatutários de período de detenção - também são tributados às taxas de ganhos de capital.
Renda isenta de impostos
Os juros pagos sobre determinados títulos emitidos por entidades governamentais são tratados como rendimentos isentos de impostos. Os juros pagos sobre títulos federais e títulos do Tesouro estão isentos de tributação estadual e municipal.
Os juros de títulos emitidos por governos estaduais e locais geralmente não estão sujeitos à tributação federal; os títulos de atividade privada municipal não estão sujeitos ao imposto de renda federal regular, mas estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo federal. Alguns estados e governos locais também isentam de impostos os juros sobre títulos estaduais e locais.
Renda Comercial: Renda GAAP
A maioria das empresas, incluindo todas as empresas públicas, emprega métodos e práticas de contabilidade financeira padrão – ou seja, princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) – para determinar sua renda e valor. Demonstrações financeiras auditadas preparadas de acordo com essas regras são exigidas para arquivamentos de empresas públicas na Securities and Exchange Commission (SEC) dos EUA e para arquivamentos com outras agências governamentais e órgãos reguladores. Os investidores avaliam as demonstrações financeiras das empresas e as utilizam para comparar o desempenho de empresas do mesmo setor ou de setores diferentes.
O GAAP não incorpora o tipo de desvio de política pública do cálculo puramente econômico que está incorporado no código tributário. Os dois sistemas empregam padrões de tempo diferentes para reconhecer receitas e despesas. Geralmente, o instantâneo da receita e do valor do negócio determinado usando GAAP fornece uma imagem da receita e do valor do negócio que muitas vezes está mais próxima da realidade econômica do que os resultados da contabilidade tributária.
Destaques
Reguladores financeiros, empresas e investidores se concentram nas demonstrações financeiras anuais das empresas, que são preparadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), e começam determinando todas as receitas e depois ajustando esse valor por despesas e perdas para determinar uma receita líquida figura.
O rendimento tributável resulta da determinação do rendimento total ou bruto anual de uma pessoa singular ou colectiva e da redução desse montante pelas exclusões, isenções e deduções permitidas pela legislação fiscal.
Não existe uma definição única e padrão de rendimento; a receita é definida, e seu valor determinado, de acordo com o contexto em que o conceito é utilizado.
O termo "renda" geralmente se refere à quantia de dinheiro, propriedade e outras transferências de valor recebidas durante um determinado período de tempo por indivíduos ou entidades como remuneração por serviços, pagamento por produtos, retorno de investimentos, distribuições de pensões, presentes, e inúmeras outras transferências de valor.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que é rendimento tributável?
O rendimento tributável é o total de todos os rendimentos de todas as fontes e de qualquer forma – por exemplo, dinheiro e propriedade, derivados, ajustados para excluir valores isentos de impostos e reduzidos por deduções permitidas. É o valor que está sujeito ao imposto de renda.
Existe uma definição padrão de renda?
A definição de renda depende do contexto em que o termo é usado. Por exemplo, a legislação tributária utiliza os conceitos de receita bruta, que inclui todas as receitas em todas as suas formas, e renda tributável, que é a receita bruta líquida de despesas e outros ajustes. Por outro lado, o padrão para contabilidade financeira – princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) – usa o termo “receita” para descrever o valor abrangente de todas as taxas de produtos e serviços e reduz esse valor por despesas para determinar o lucro líquido. Além disso, o cálculo da renda varia de acordo com o escopo do contexto – por exemplo, um indivíduo, uma família, uma indústria, uma nação etc.
Quais categorias de renda são isentas de impostos?
As leis tributárias federais, estaduais e locais especificam certas categorias de renda que não estão sujeitas à tributação de renda. Geralmente, os juros pagos sobre títulos do governo estadual e municipal estão isentos de imposto de renda federal. A lei federal também isenta os juros pagos em algumas categorias especiais de dívida de agências federais. As leis tributárias estaduais isentam os juros dos títulos do Tesouro dos EUA; alguns estados também isentam de juros sobre títulos estaduais e locais. Além disso, as distribuições dos planos Roth 401(k) e contas de aposentadoria individual Roth (IRAs) são isentas de impostos. Instituições de caridade e outras organizações isentas de impostos não pagam impostos sobre seus rendimentos, exceto os rendimentos, se houver, de negócios ou negócios não relacionados.
