Indkomst
Hvad er indkomst?
Indkomst defineres på forskellige måder afhængigt af konteksten - for eksempel med henblik på beskatning, finansielt regnskab eller økonomisk analyse. For enkeltpersoner og virksomheder betyder indkomst generelt den værdi eller det beløb, de modtager for deres arbejde og produkter.
Enkeltpersoner anser generelt deres bruttoindkomst for at svare til den samlede indtjening i form af løn, afkast af deres investeringer og salg af ejendom og andre indtægter. Deres nettoindkomst er sammensat af deres bruttoindkomst reduceret med omkostningerne ved at producere indkomsten.
På samme måde behandler virksomheder generelt deres samlede indtægter fra tjenester, produkter og eventuelle renter og udbytter modtaget med hensyn til deres kontantkonti og reserver relateret til virksomheden som deres bruttoindkomst. Virksomheders nettoindkomst – dvs. overskud – bestemmes ved at reducere deres bruttoindkomst med deres forretningsudgifter.
Økonomer studerer indkomst i forskellige sammenhænge, der anvender forskellige definitioner og måder at måle indkomst på. Uanset om deres studier involverer indtjening, opsparing, forbrug, produktion, offentlige finanser, kapitalinvesteringer eller andre relaterede emner og underemner, vil deres indkomstbegreb svare til formålet med deres forskning. Mens målingen af indkomst på makroniveau er afgørende for samfundsmæssige og politiske undersøgelser, er individer mere fokuserede på deres personlige og forretningsmæssige indkomst.
Indkomst: Defineret i kontekst
I deres daglige liv fokuserer individer generelt på både deres disponible indkomstniveauer (det vil sige deres samlede indkomst minus skatter) og deres skønsmæssige indkomst (det vil sige det beløb, der eventuelt er tilbage efter betaling af skatter og udgifter til fornødenheder såsom mad, tøj og husly). Når det drejer sig om deres personlige, forretningsmæssige og investeringsaktiviteter, er enkeltpersoner beskæftiget med indkomst som bestemt i henhold til skattereglerne og - især i tilfælde af virksomhedsejere og investorer - finansielle regnskabsregler.
Selvom skatte- og regnskabsregler har ligheder, har hvert system særlige regler, der afspejler dets særlige sammenhæng og formål. Generelt måler beskatning og finansielt regnskab indkomst over en 12-måneders periode. Mens finansiel regnskabsindkomst er omfattende, beregnes skattepligtig indkomst med særlige lovbestemte undtagelser, fritagelser og godtgørelser, der varierer efter skattestatus, indkomstkilde og individuelle og forretningsmæssige beslutninger.
Skattepligtig indkomst
Til indkomstskatteformål forsøger skatteloven at definere indkomst for at afspejle skatteydernes faktiske økonomiske stilling. Af hensyn til overskuelighed, effektivitet og lette administration giver loven visse faste godtgørelser - for eksempel det personlige standardfradrag. Den generelle skatteramme gælder for skatteydernes personlige indtægter (bortset fra skattefri indkomst) fra alle kilder og udligner sådanne indtægter med fradrag for udgifter og tab til opgørelse af skattepligtig indkomst.
Derudover ligger forskellige offentlige politikker til grund for en lang række skatteregler, der får opgørelsen af skattepligtig indkomst til at afvige fra rent økonomisk beregning. For eksempel omfatter sådanne politikker at hjælpe med at finansiere staten ved at gøre statsobligationer skattefritaget; adressering af sociale velfærdsbehov gennem skattefrie frynsegoder og skattebegunstiget behandling af pensionsopsparing; at rette ydelser til personer med lavere indkomst ved at give nogle skattefradrag, der udfases ved højere indkomstniveauer; og fremme af energieffektivitet gennem særlige skattefradrag.
Tre kategorier af indkomst er af største interesse for skatteyderne: almindelig indkomst, kapitalgevinst og skattefri indkomst.
Almindelig Indkomst
Skatteloven skelner mellem almindelig indkomst og tab fra gevinst og tab på kapitalinvesteringer. Almindelig indkomst omfatter indtjening, renter, regelmæssige udbytter, lejeindtægter, pensionsudlodninger, regelmæssige livrente- og pensionsudlodninger og socialsikringsindkomst modtaget af skatteydere, hvis samlede indkomst overstiger visse tærskler. Almindelig indkomst beskattes med satser, der spænder fra 10 % til 37 % i 2022. Skatteydere, hvis nettoinvesteringsindkomst overstiger specificerede tærskler, betaler yderligere 3,8 % nettoinvesteringsindkomstskat.
###Kapitalgevinst
Gevinst og tab realiseret ved afhændelse af kapitalaktiver behandles som kursgevinst eller -tab. Skattesatserne på nettokursgevinster, der er realiseret med hensyn til aktiver, der besiddes mere end et år, er 0 %, 15 % og 20 %. Kapitalaktiver omfatter personlige boliger og investeringer såsom fast ejendom, aktier, obligationer og andre finansielle instrumenter.
Kvalificeret udbytte - det vil sige udbytte, der udloddes med hensyn til amerikanske og visse udenlandske virksomhedsaktier, der opfylder lovbestemte krav om besiddelsestid - beskattes også med kursgevinster.
Skattefri indkomst
Renter betalt af visse obligationer udstedt af statslige enheder behandles som skattefri indkomst. Renter betalt på føderale obligationer og statsobligationer er fritaget for statslig og lokal beskatning.
Renter på obligationer udstedt af statslige og lokale myndigheder er generelt ikke underlagt føderal beskatning; kommunale private aktivitetsobligationer er ikke underlagt den almindelige føderale indkomstskat, men de er underlagt den føderale alternative minimumsskat. Nogle stater og lokale regeringer fritager også renter på statslige og lokale obligationer fra beskatning.
Forretningsindkomst: GAAP-indkomst
De fleste virksomheder, herunder alle offentlige virksomheder, anvender standard regnskabsmetoder og -praksis - dvs. almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) - for at bestemme deres indkomst og værdi. Reviderede regnskaber udarbejdet i overensstemmelse med disse regler er påkrævet for offentlige virksomheders indsendelser til US Securities and Exchange Commission (SEC) og for indsendelser til andre statslige agenturer og reguleringsorganer. Investorer vurderer virksomhedernes regnskaber og bruger dem til at sammenligne resultaterne for virksomheder i samme eller forskellige brancher.
GAAP inkorporerer ikke den type offentlige politiske afvigelser fra ren økonomisk beregning, som er indeholdt i skatteloven. De to systemer anvender forskellige timingstandarder til indregning af indtægter og udgifter. Generelt bestemmes øjebliksbilledet af indkomst og forretningsværdi ved hjælp af GAAP giver et billede af forretningsindkomst og værdi, der ofte er tættere på den økonomiske virkelighed end resultaterne af skatteregnskab.
##Højdepunkter
Finansielle tilsynsmyndigheder, virksomheder og investorer fokuserer på virksomhedernes årsregnskaber, som er udarbejdet i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP), og starter med at bestemme alle indtægter og derefter justere dette beløb efter udgifter og tab for at bestemme en nettoindkomst figur.
Skattepligtig indkomst er resultatet af at bestemme den årlige samlede eller bruttoindkomst for en person eller enhed og reducere dette beløb med de undtagelser, fritagelser og fradrag, der er tilladt i henhold til skatteloven.
Der er ingen enkelt standarddefinition af indkomst; indkomst er defineret, og dens størrelse bestemmes i henhold til den sammenhæng, hvori begrebet anvendes.
Udtrykket "indkomst" refererer generelt til mængden af penge, ejendom og andre værdioverførsler modtaget over en bestemt periode af enkeltpersoner eller enheder som kompensation for tjenester, betaling for produkter, afkast af investeringer, pensionsudlodninger, gaver, og utallige andre værdioverførsler.
##Ofte stillede spørgsmål
Hvad er skattepligtig indkomst?
Skattepligtig indkomst er summen af al indkomst fra alle kilder og i enhver form - f.eks. penge og ejendom, afledt, justeret for at udelukke skattefrie beløb og reduceret med tilladte fradrag. Det er beløbet, der er indkomstbeskatningspligtigt.
Er der en standarddefinition af indkomst?
Definitionen af indkomst afhænger af den kontekst, som udtrykket bruges i. Eksempelvis anvender skatteloven begreberne bruttoindkomst, som omfatter al indkomst i alle dens former, og skattepligtig indkomst, som er bruttoindkomst fratrukket udgifter og andre reguleringer. På den anden side bruger standarden for finansielt regnskab - almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) - udtrykket "indtægt" til at beskrive det omfattende beløb af alle gebyrer for produkter og tjenester, og det reducerer dette beløb med udgifter for at bestemme nettoindkomsten. Derudover vil indkomstberegningen variere afhængigt af kontekstens omfang – fx en person, en husstand, en industri, en nation osv.
Hvilke indkomstkategorier er skattefri?
Føderale, statslige og lokale skattelove specificerer visse kategorier af indkomst, der ikke er underlagt indkomstbeskatning. Generelt er renter betalt på stats- og lokale statsobligationer fritaget for føderal indkomstskat. Føderal lovgivning fritager også renter, der betales på nogle særlige snævre kategorier af føderale agenturers gæld. Statens skattelove fritager renter på amerikanske statsobligationer; nogle stater fritager også renter på statslige og lokale obligationer. Derudover er udlodninger fra Roth 401(k)-planer og Roth individuelle pensionskonti (IRA) skattefri. Velgørende organisationer og andre skattefrie organisationer betaler ikke skat af deres indkomst, undtagen for indkomst, hvis nogen, fra ikke-relaterede erhverv eller virksomheder.
