pendapatan

Apakah Pendapatan?

Pendapatan ditakrifkan dalam cara yang berbeza bergantung pada konteks—contohnya, untuk tujuan percukaian, perakaunan kewangan atau analisis ekonomi. Bagi individu dan perniagaan, pendapatan secara amnya bermaksud nilai atau jumlah yang mereka terima untuk buruh dan produk mereka.

Individu secara amnya menganggap pendapatan kasar mereka sama dengan jumlah pendapatan mereka dalam bentuk upah dan gaji, pulangan pelaburan dan penjualan hartanah mereka, dan resit lain. Pendapatan bersih mereka terdiri daripada pendapatan kasar mereka yang dikurangkan dengan kos yang ditanggung untuk menghasilkan pendapatan.

Begitu juga, perniagaan secara amnya menganggap jumlah penerimaan mereka daripada perkhidmatan, produk, dan sebarang faedah serta dividen yang diterima berkenaan dengan akaun tunai dan rizab mereka yang berkaitan dengan perniagaan sebagai pendapatan kasar mereka. Pendapatan bersih perniagaan —iaitu, keuntungan—ditentukan dengan mengurangkan pendapatan kasar mereka dengan perbelanjaan perniagaan mereka.

Ahli ekonomi mengkaji pendapatan dalam pelbagai konteks yang menggunakan definisi dan cara mengukur pendapatan yang berbeza. Sama ada kajian mereka melibatkan pendapatan, simpanan, penggunaan, pengeluaran, kewangan awam, pelaburan modal atau topik dan subtopik lain yang berkaitan, konsep pendapatan mereka akan sepadan dengan tujuan penyelidikan mereka. Walaupun ukuran pendapatan pada tahap makro adalah penting untuk kajian kemasyarakatan dan dasar, individu lebih tertumpu pada pendapatan peribadi dan perniagaan mereka.

Pendapatan: Ditakrifkan dalam Konteks

Dalam kehidupan seharian mereka, individu secara amnya menumpukan pada kedua-dua tahap pendapatan boleh guna mereka (iaitu, jumlah pendapatan mereka ditolak cukai) dan pendapatan mengikut budi bicara mereka (iaitu, jumlah, jika ada, yang tinggal selepas pembayaran cukai dan perbelanjaan. untuk keperluan seperti makanan, pakaian, dan tempat tinggal). Dalam menangani aktiviti peribadi, perniagaan dan pelaburan mereka, individu mengambil berat tentang pendapatan seperti yang ditentukan di bawah peraturan cukai dan—terutamanya dalam kes pemilik perniagaan dan pelabur—peraturan perakaunan kewangan.

Walaupun peraturan cukai dan perakaunan mempunyai persamaan, setiap sistem mempunyai peraturan khas yang mencerminkan konteks dan tujuannya yang tersendiri. Secara amnya, percukaian dan perakaunan kewangan mengukur pendapatan dalam tempoh 12 bulan. Walaupun pendapatan perakaunan kewangan adalah komprehensif, pendapatan boleh cukai dikira dengan pengecualian berkanun khas, pengecualian dan elaun yang berbeza mengikut status cukai, sumber pendapatan dan keputusan individu dan perniagaan.

Pendapatan yang boleh dikenakan cukai

Untuk tujuan cukai pendapatan, kod cukai cuba mentakrifkan pendapatan untuk menggambarkan kedudukan ekonomi sebenar pembayar cukai. Demi kejelasan, kecekapan dan kemudahan pentadbiran, undang-undang menyediakan elaun tetap tertentu—contohnya, potongan standard peribadi. Rangka kerja cukai am digunakan untuk hasil peribadi pembayar cukai (selain daripada pendapatan dikecualikan cukai) daripada semua sumber dan mengimbangi hasil tersebut dengan potongan untuk perbelanjaan dan kerugian untuk menentukan pendapatan boleh cukai.

Di samping itu, dasar awam yang berbeza mendasari pelbagai peraturan cukai yang menyebabkan pengiraan pendapatan boleh cukai menyimpang daripada pengiraan ekonomi semata-mata. Sebagai contoh, dasar sedemikian termasuk membantu membiayai kerajaan dengan menjadikan bon kerajaan dikecualikan cukai; menangani keperluan kebajikan sosial melalui faedah sampingan tanpa cukai dan layanan yang diutamakan cukai untuk simpanan persaraan; mengarahkan faedah kepada individu berpendapatan rendah dengan menyediakan beberapa kredit cukai yang dihentikan secara berperingkat pada tahap pendapatan yang lebih tinggi; dan menggalakkan kecekapan tenaga melalui kredit cukai khas.

Tiga kategori pendapatan menjadi kebimbangan utama pembayar cukai: pendapatan biasa, keuntungan modal dan pendapatan dikecualikan cukai.

Pendapatan Biasa

Undang-undang cukai membezakan pendapatan dan kerugian biasa daripada keuntungan dan kerugian atas pelaburan modal. Pendapatan biasa merangkumi pendapatan, faedah, dividen tetap, pendapatan sewa, pengagihan pencen, anuiti tetap dan pengagihan akaun persaraan, dan pendapatan Jaminan Sosial yang diterima oleh pembayar cukai yang jumlah pendapatannya melebihi ambang tertentu. Pendapatan biasa dikenakan cukai pada kadar antara 10% hingga 37% pada 2022. Pembayar cukai yang pendapatan pelaburan bersihnya melebihi ambang tertentu membayar cukai pendapatan pelaburan bersih tambahan 3.8%.

Keuntungan dan kerugian yang direalisasikan atas pelupusan aset modal dianggap sebagai keuntungan atau kerugian modal. Kadar cukai ke atas keuntungan modal bersih yang direalisasikan berkenaan dengan aset yang dipegang lebih daripada satu tahun ialah 0%, 15%, dan 20%. Aset modal termasuk kediaman peribadi dan pelaburan seperti hartanah, saham, bon dan instrumen kewangan lain.

Dividen yang layak—iaitu, dividen yang diagihkan berkenaan dengan AS dan pegangan saham korporat asing tertentu yang memenuhi keperluan tempoh pegangan berkanun—juga dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal.

Pendapatan Dikecualikan Cukai

Faedah yang dibayar ke atas bon tertentu yang dikeluarkan oleh entiti kerajaan dianggap sebagai pendapatan dikecualikan cukai. Faedah yang dibayar ke atas bon persekutuan dan sekuriti Perbendaharaan dikecualikan daripada cukai negeri dan tempatan.

Faedah ke atas bon yang dikeluarkan oleh kerajaan negeri dan tempatan secara amnya tidak tertakluk kepada cukai persekutuan; bon aktiviti swasta perbandaran tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan biasa, tetapi ia tertakluk kepada cukai minimum alternatif persekutuan. Sesetengah negeri dan kerajaan tempatan juga mengecualikan faedah ke atas bon negeri dan tempatan daripada cukai.

Pendapatan Perniagaan: Pendapatan GAAP

Kebanyakan perniagaan, termasuk semua syarikat awam, menggunakan kaedah dan amalan perakaunan kewangan standard—iaitu, prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) —untuk menentukan pendapatan dan nilai mereka. Penyata kewangan teraudit yang disediakan mengikut peraturan ini diperlukan untuk pemfailan syarikat awam dengan Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS (SEC) dan untuk pemfailan dengan agensi kerajaan dan badan kawal selia yang lain. Pelabur menilai penyata kewangan perniagaan dan menggunakannya untuk membandingkan prestasi syarikat dalam industri yang sama atau berbeza.

GAAP tidak menggabungkan jenis sisihan dasar awam daripada pengiraan ekonomi tulen yang terkandung dalam kod cukai. Kedua-dua sistem menggunakan piawaian masa yang berbeza untuk mengiktiraf hasil dan perbelanjaan. Secara umumnya, gambaran pendapatan dan nilai perniagaan yang ditentukan menggunakan GAAP memberikan gambaran pendapatan dan nilai perniagaan yang selalunya lebih dekat dengan realiti ekonomi daripada hasil perakaunan cukai.

Sorotan

Pengawal selia kewangan, perniagaan dan pelabur memberi tumpuan kepada penyata kewangan tahunan perniagaan, yang disediakan menurut prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP), dan mulakan dengan menentukan semua hasil dan kemudian melaraskan jumlah itu mengikut perbelanjaan dan kerugian untuk menentukan pendapatan bersih angka.
Pendapatan bercukai ialah hasil daripada menentukan jumlah tahunan atau pendapatan kasar individu atau entiti dan mengurangkan jumlah itu dengan pengecualian, pengecualian dan potongan yang dibenarkan di bawah undang-undang cukai.
Tiada definisi pendapatan tunggal yang standard; pendapatan ditakrifkan, dan jumlahnya ditentukan, mengikut konteks di mana konsep itu digunakan.
Istilah "pendapatan" secara amnya merujuk kepada jumlah wang, harta dan pemindahan nilai lain yang diterima dalam tempoh masa yang ditetapkan oleh individu atau entiti sebagai pampasan untuk perkhidmatan, pembayaran untuk produk, pulangan pelaburan, pengagihan pencen, hadiah, dan pelbagai lagi pemindahan nilai.

Soalan Lazim

Apakah pendapatan bercukai?

Pendapatan bercukai ialah jumlah semua pendapatan daripada semua sumber dan dalam sebarang bentuk—cth, wang dan harta, diperoleh, diselaraskan untuk mengecualikan jumlah yang dikecualikan cukai, dan dikurangkan dengan potongan yang dibenarkan. Ia adalah jumlah yang tertakluk kepada cukai pendapatan.

Adakah terdapat definisi standard pendapatan?

Takrif pendapatan bergantung pada konteks di mana istilah itu digunakan. Sebagai contoh, undang-undang cukai menggunakan konsep pendapatan kasar, yang merangkumi semua pendapatan dalam semua bentuknya, dan pendapatan boleh cukai, iaitu pendapatan kasar bersih daripada perbelanjaan dan pelarasan lain. Sebaliknya, piawaian perakaunan kewangan—prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP)—menggunakan istilah "hasil" untuk menerangkan jumlah komprehensif semua yuran untuk produk dan perkhidmatan, dan ia mengurangkan jumlah itu dengan perbelanjaan untuk menentukan pendapatan bersih. Di samping itu, pengiraan pendapatan akan berbeza-beza bergantung pada skop konteks—cth, individu, isi rumah, industri, negara, dsb.

Kategori pendapatan manakah yang dikecualikan cukai?

Undang-undang cukai persekutuan, negeri dan tempatan menentukan kategori pendapatan tertentu yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan. Secara amnya, faedah yang dibayar ke atas bon kerajaan negeri dan tempatan dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan. Undang-undang persekutuan juga mengecualikan faedah yang dibayar ke atas beberapa kategori sempit khas hutang agensi persekutuan. Undang-undang cukai negeri mengecualikan faedah ke atas bon Perbendaharaan AS; sesetengah negeri juga mengecualikan faedah ke atas bon negeri dan tempatan. Selain itu, pengagihan daripada pelan Roth 401(k) dan akaun persaraan individu (IRA) Roth adalah bebas cukai. Badan amal dan organisasi dikecualikan cukai lain tidak membayar cukai ke atas pendapatan mereka, kecuali untuk pendapatan, jika ada, daripada perdagangan atau perniagaan yang tidak berkaitan.