आय

आय क्या है?

आय को संदर्भ के आधार पर अलग-अलग तरीकों से परिभाषित किया जाता है - उदाहरण के लिए, कराधान, वित्तीय लेखांकन या आर्थिक विश्लेषण के उद्देश्यों के लिए। व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए, आम तौर पर आय का अर्थ वह मूल्य या राशि है जो वे अपने श्रम और उत्पादों के लिए प्राप्त करते हैं।

व्यक्ति आम तौर पर अपनी सकल आय को मजदूरी और वेतन के रूप में अपनी कुल आय के बराबर मानते हैं, उनके निवेश और संपत्ति की बिक्री, और अन्य प्राप्तियों पर रिटर्न। उनकी शुद्ध आय आय के उत्पादन में होने वाली लागत से कम उनकी सकल आय से बनी है।

इसी तरह, व्यवसाय आम तौर पर सेवाओं, उत्पादों, और उनके नकद खातों और व्यवसाय से संबंधित भंडार के संबंध में प्राप्त किसी भी ब्याज और लाभांश से अपनी कुल प्राप्तियों को अपनी सकल आय के रूप में मानते हैं । व्यवसायों की शुद्ध आय —अर्थात, लाभ—उनकी सकल आय को उनके व्यावसायिक व्ययों से कम करके निर्धारित की जाती है।

अर्थशास्त्री विभिन्न संदर्भों में आय का अध्ययन करते हैं जो विभिन्न परिभाषाओं और आय को मापने के तरीकों को नियोजित करते हैं। चाहे उनके अध्ययन में कमाई, बचत, खपत, उत्पादन, सार्वजनिक वित्त, पूंजी निवेश,. या अन्य संबंधित विषय और उप-विषय शामिल हों, उनकी आय की अवधारणा उनके शोध के उद्देश्य के अनुरूप होगी। जबकि वृहद स्तर पर आय का माप सामाजिक और नीति अध्ययनों के लिए महत्वपूर्ण है, व्यक्ति अपनी व्यक्तिगत और व्यावसायिक आय पर अधिक ध्यान केंद्रित करते हैं।

आय: संदर्भ में परिभाषित

अपने दिन-प्रतिदिन के जीवन में, व्यक्ति आम तौर पर अपने डिस्पोजेबल आय के दोनों स्तरों पर ध्यान केंद्रित करते हैं (अर्थात, उनकी कुल आय घटा कर) और उनकी विवेकाधीन आय (अर्थात, राशि, यदि कोई हो, करों और व्यय के भुगतान के बाद छोड़ दी जाती है) भोजन, वस्त्र और आश्रय जैसी आवश्यकताओं के लिए)। अपनी व्यक्तिगत, व्यावसायिक और निवेश गतिविधियों से निपटने में, व्यक्ति कर नियमों के तहत निर्धारित आय से संबंधित हैं और विशेष रूप से व्यापार मालिकों और निवेशकों के मामले में-वित्तीय लेखा नियम।

हालांकि कर और लेखा नियमों में समानताएं हैं, प्रत्येक प्रणाली में विशेष नियम होते हैं जो इसके विशिष्ट संदर्भ और उद्देश्यों को दर्शाते हैं। आम तौर पर, कराधान और वित्तीय लेखांकन 12 महीने की अवधि में आय को मापते हैं। जबकि वित्तीय लेखांकन आय व्यापक है, कर योग्य आय की गणना विशेष वैधानिक बहिष्करण, छूट और भत्ते के साथ की जाती है जो कर की स्थिति, आय स्रोत और व्यक्तिगत और व्यावसायिक निर्णयों से भिन्न होते हैं।

कर योग्य आय

आयकर उद्देश्यों के लिए, कर कोड करदाताओं की वास्तविक आर्थिक स्थिति को दर्शाने के लिए आय को परिभाषित करने का प्रयास करता है। स्पष्टता, दक्षता और प्रशासन में आसानी के हित में, कानून कुछ निश्चित भत्ते प्रदान करता है - उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत मानक कटौती। सामान्य कर ढांचा सभी स्रोतों से करदाताओं के व्यक्तिगत राजस्व (कर-मुक्त आय के अलावा) पर लागू होता है और इस तरह के राजस्व को कर योग्य आय निर्धारित करने के लिए खर्च और नुकसान के लिए कटौती के साथ ऑफसेट करता है।

इसके अलावा, विभिन्न सार्वजनिक नीतियां कर नियमों की एक विस्तृत श्रृंखला के अंतर्गत आती हैं जो कर योग्य आय की गणना को विशुद्ध रूप से आर्थिक गणना से अलग करने का कारण बनती हैं। उदाहरण के लिए, ऐसी नीतियों में सरकारी बांडों को कर-मुक्त बनाकर सरकार को वित्तपोषित करने में मदद करना शामिल है; सेवानिवृत्ति बचत के लिए कर-मुक्त अनुषंगी लाभों और कर-अनुकूल उपचार के माध्यम से सामाजिक कल्याण आवश्यकताओं को संबोधित करना; उच्च आय स्तरों पर चरणबद्ध तरीके से समाप्त किए गए कुछ कर क्रेडिट प्रदान करके निम्न-आय वाले व्यक्तियों को लाभ निर्देशित करना; और विशेष कर क्रेडिट के माध्यम से ऊर्जा दक्षता को बढ़ावा देना।

आय की तीन श्रेणियां करदाताओं के लिए प्रमुख चिंता का विषय हैं: साधारण आय, पूंजीगत लाभ और कर-मुक्त आय।

साधारण आय

कर कानून पूंजी निवेश पर सामान्य आय और हानि को लाभ और हानि से अलग करता है। साधारण आय में आय, ब्याज, नियमित लाभांश, किराये की आय, पेंशन वितरण, नियमित वार्षिकी और सेवानिवृत्ति खाता वितरण, और करदाताओं द्वारा प्राप्त सामाजिक सुरक्षा आय शामिल है, जिनकी कुल आय निश्चित सीमा से अधिक है। 2022 में साधारण आय पर 10% से 37% तक की दरों पर कर लगाया जाता है। करदाता जिनकी शुद्ध निवेश आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, अतिरिक्त 3.8% शुद्ध निवेश आयकर का भुगतान करते हैं।

पूंजी लाभ

पूंजीगत संपत्ति के निपटान पर प्राप्त लाभ और हानि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में माना जाता है। एक वर्ष से अधिक की संपत्ति के संबंध में प्राप्त शुद्ध पूंजीगत लाभ पर कर की दरें 0%, 15% और 20% हैं। पूंजीगत संपत्ति में व्यक्तिगत आवास और निवेश जैसे रियल एस्टेट, स्टॉक, बांड और अन्य वित्तीय साधन शामिल हैं।

योग्य लाभांश-अर्थात, यूएस और कुछ विदेशी कॉरपोरेट स्टॉक होल्डिंग्स के संबंध में वितरित लाभांश, जो वैधानिक होल्डिंग-अवधि की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं-पर भी पूंजीगत लाभ दरों पर कर लगाया जाता है।

कर-मुक्त आय

सरकारी संस्थाओं द्वारा जारी किए गए कुछ बांडों पर भुगतान किए गए ब्याज को कर-मुक्त आय के रूप में माना जाता है। संघीय बांड और ट्रेजरी प्रतिभूतियों पर भुगतान किया गया ब्याज राज्य और स्थानीय कराधान से मुक्त है।

राज्य और स्थानीय सरकारों द्वारा जारी बांड पर ब्याज आम तौर पर संघीय कराधान के अधीन नहीं है; नगरपालिका निजी गतिविधि बांड नियमित संघीय आयकर के अधीन नहीं हैं, लेकिन वे संघीय वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हैं। कुछ राज्य और स्थानीय सरकारें राज्य और स्थानीय बांडों पर ब्याज को कराधान से मुक्त करती हैं।

व्यावसायिक आय: GAAP आय

अधिकांश व्यवसाय, सभी सार्वजनिक कंपनियों सहित, अपनी आय और मूल्य निर्धारित करने के लिए मानक वित्तीय लेखांकन विधियों और प्रथाओं को नियोजित करते हैं - अर्थात, आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी) । इन नियमों के अनुसार तैयार किए गए लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण सार्वजनिक कंपनियों के यूएस सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) के साथ फाइलिंग और अन्य सरकारी एजेंसियों और नियामक निकायों के साथ फाइलिंग के लिए आवश्यक हैं। निवेशक व्यवसायों के वित्तीय विवरणों का आकलन करते हैं और उनका उपयोग उसी या विभिन्न उद्योगों में कंपनियों के प्रदर्शन की तुलना करने के लिए करते हैं।

जीएएपी शुद्ध आर्थिक गणना से सार्वजनिक नीति विचलन के प्रकार को शामिल नहीं करता है जो कर कोड में शामिल हैं। राजस्व और व्यय को पहचानने के लिए दो प्रणालियां अलग-अलग समय मानकों को नियोजित करती हैं। आम तौर पर, GAAP का उपयोग करके निर्धारित आय और व्यावसायिक मूल्य का स्नैपशॉट व्यावसायिक आय और मूल्य की एक तस्वीर प्रदान करता है जो अक्सर कर लेखांकन के परिणामों की तुलना में आर्थिक वास्तविकता के करीब होता है।

हाइलाइट्स

• वित्तीय नियामक, व्यवसाय और निवेशक व्यवसायों के वार्षिक वित्तीय विवरणों पर ध्यान केंद्रित करते हैं, जो आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के अनुसार तैयार किए जाते हैं, और सभी राजस्व का निर्धारण करके शुरू करते हैं और फिर शुद्ध आय निर्धारित करने के लिए व्यय और हानियों द्वारा उस राशि को समायोजित करते हैं। आकृति।

• कर योग्य आय किसी व्यक्ति या संस्था की वार्षिक कुल या सकल आय का निर्धारण करने और कर कानून के तहत अनुमत बहिष्करण, छूट और कटौती द्वारा उस राशि को कम करने का परिणाम है।

• आय की कोई एकल, मानक परिभाषा नहीं है; आय को परिभाषित किया जाता है, और इसकी राशि का निर्धारण उस संदर्भ के अनुसार किया जाता है जिसमें अवधारणा का उपयोग किया जाता है।

• शब्द "आय" आम तौर पर व्यक्तियों या संस्थाओं द्वारा सेवाओं के मुआवजे, उत्पादों के भुगतान, निवेश पर रिटर्न, पेंशन वितरण, उपहार, और मूल्य के असंख्य अन्य हस्तांतरण।

सामान्य प्रश्न

कर योग्य आय क्या है?

कर योग्य आय सभी स्रोतों से और किसी भी रूप में सभी आय का कुल योग है - जैसे, धन और संपत्ति, व्युत्पन्न, कर-मुक्त राशियों को बाहर करने के लिए समायोजित, और स्वीकार्य कटौती द्वारा घटाया गया। यह वह राशि है जो आयकर के अधीन है।

क्या आय की कोई मानक परिभाषा है?

आय की परिभाषा उस संदर्भ पर निर्भर करती है जिसमें इस शब्द का प्रयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, कर कानून सकल आय की अवधारणाओं का उपयोग करता है, जिसमें इसके सभी रूपों में सभी आय शामिल होती है, और कर योग्य आय, जो व्यय और अन्य समायोजनों का सकल आय शुद्ध है। दूसरी ओर, वित्तीय लेखांकन के लिए मानक - आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी) - उत्पादों और सेवाओं के लिए सभी शुल्क की व्यापक राशि का वर्णन करने के लिए "राजस्व" शब्द का उपयोग करता है, और यह शुद्ध आय निर्धारित करने के लिए खर्च से उस राशि को कम करता है। इसके अलावा, आय की गणना संदर्भ के दायरे के आधार पर अलग-अलग होगी - जैसे, एक व्यक्ति, एक घर, एक उद्योग, एक राष्ट्र, आदि।

आय की किन श्रेणियों को कर-मुक्त किया गया है?

संघीय, राज्य और स्थानीय कर कानून आय की कुछ श्रेणियों को निर्दिष्ट करते हैं जो आयकर के अधीन नहीं हैं। आम तौर पर, राज्य और स्थानीय सरकारी बांडों पर भुगतान किए गए ब्याज को संघीय आयकर से छूट दी जाती है। संघीय कानून संघीय एजेंसी ऋण की कुछ विशेष संकीर्ण श्रेणियों पर भुगतान किए गए ब्याज को भी छूट देता है। राज्य कर कानून यूएस ट्रेजरी बांड पर ब्याज से छूट देते हैं; कुछ राज्य राज्य और स्थानीय बांडों पर ब्याज में छूट भी देते हैं। इसके अलावा, रोथ 401 (के) योजनाओं और रोथ व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (आईआरए) से वितरण कर मुक्त हैं। धर्मार्थ और अन्य कर-मुक्त संगठन असंबंधित व्यापारों या व्यवसायों से होने वाली आय, यदि कोई हो, को छोड़कर, अपनी आय पर कर का भुगतान नहीं करते हैं।