Tekjur
Hvað eru tekjur?
Tekjur eru skilgreindar á mismunandi hátt eftir samhengi - til dæmis vegna skattlagningar, fjárhagsbókhalds eða hagfræðilegrar greiningar. Fyrir einstaklinga og fyrirtæki þýðir tekjur almennt verðmæti eða upphæð sem þeir fá fyrir vinnu sína og vörur.
Einstaklingar telja heildartekjur sínar jafngilda heildartekjum sínum í formi launa, arðsemi af fjárfestingum og sölu eigna og annarra tekna. Hreinar tekjur þeirra eru samsettar af brúttótekjum þeirra minnkuðu með kostnaði sem fellur til við að afla teknanna.
Á sama hátt meðhöndla fyrirtæki almennt heildartekjur sínar af þjónustu, vörum og hvers kyns vexti og arðgreiðslur með tilliti til reiðufjárreikninga og varasjóða sem tengjast starfseminni sem brúttótekjur þeirra. Hreinar tekjur fyrirtækja - þ.e. hagnaður - eru ákvarðaðar með því að draga úr heildartekjum þeirra með rekstrarkostnaði.
Hagfræðingar rannsaka tekjur í fjölbreyttu samhengi sem nota mismunandi skilgreiningar og leiðir til að mæla tekjur. Hvort sem nám þeirra felur í sér tekjur, sparnað, neyslu, framleiðslu, opinber fjármál, fjárfestingar eða önnur skyld efni og undirviðfangsefni, mun hugtakið um tekjur samsvara tilgangi rannsókna þeirra. Þó að mælikvarði á tekjur á þjóðhagsstigi sé mikilvægur fyrir samfélags- og stefnurannsóknir, eru einstaklingar einbeittari að persónulegum og viðskiptalegum tekjum sínum.
Tekjur: Skilgreindar í samhengi
Í daglegu lífi einblína einstaklingar almennt á bæði ráðstöfunartekjur sínar (þ.e. heildartekjur að frádregnum sköttum) og geðþóttatekjum (þ.e. sú upphæð, ef einhver er, eftir greiðslu skatta og útgjalda. fyrir nauðsynjum eins og mat, fötum og skjóli). Þegar einstaklingar takast á við persónulega, viðskipta- og fjárfestingarstarfsemi sína, hafa einstaklingar áhyggjur af tekjum eins og þær eru ákvarðaðar samkvæmt skattareglum og - sérstaklega þegar um eigendur fyrirtækja og fjárfesta er að ræða - fjárhagsbókhaldsreglum.
Þó að skatta- og reikningsskilareglur séu líkir, hefur hvert kerfi sérstakar reglur sem endurspegla sérstakt samhengi þess og tilgang. Almennt er skattlagning og fjárhagsbókhald mæla tekjur á 12 mánaða tímabili. Þó að tekjur í fjárhagsbókhaldi séu yfirgripsmiklar eru skattskyldar tekjur reiknaðar með sérstökum lögbundnum undanþágum, undanþágum og hlunnindum sem eru mismunandi eftir skattastöðu, tekjustofni og einstaklings- og viðskiptaákvörðunum.
Skattskyldar tekjur
Í tekjuskattsskyni er reynt að skilgreina tekjur til að endurspegla raunverulega efnahagslega stöðu skattgreiðenda. Í þágu skýrleika, skilvirkni og auðveldrar umsýslu er í lögum kveðið á um ákveðnar fastar bætur — til dæmis persónulegan staðalfrádrátt. Hinn almenni skattrammi tekur til persónulegra tekna skattgreiðenda (aðrar en skattfrjálsar tekjur) úr öllum áttum og jafnar slíkar tekjur á móti frádráttum vegna gjalda og taps til að ákvarða skattskyldar tekjur.
Auk þess liggja margvísleg opinber stefna að baki margvíslegum skattareglum sem valda því að útreikningur skattskyldra tekna er frábrugðinn hreinum hagfræðilegum útreikningum. Sem dæmi má nefna að slíkar stefnur fela í sér aðstoð við að fjármagna hið opinbera með því að gera ríkisskuldabréf skattfrjáls; sinna félagslegum velferðarþörfum með skattfrjálsum aukabótum og skattahagstæðri meðferð vegna lífeyrissparnaðar; að beina bótum til tekjulægri einstaklinga með því að veita skattafslátt sem fellur niður í áföngum við hærri tekjur; og stuðla að orkunýtingu með sérstökum skattaafslætti.
Þrír flokkar tekna eru skattgreiðendum fyrst og fremst áhyggjuefni: venjulegar tekjur, söluhagnaður og skattfrjálsar tekjur.
Venjulegar tekjur
Skattalög gera greinarmun á venjulegum tekjum og tapi frá hagnaði og tapi af fjárfestingum. Almennar tekjur telja til tekna, vaxta, reglulegs arðs, leigutekna, lífeyrisúthlutunar, reglubundinnar lífeyris- og eftirlaunareikninga og tekjur almannatrygginga sem skattgreiðendur fá með heildartekjur yfir tiltekin viðmiðunarmörk. Venjulegar tekjur eru skattlagðar á bilinu 10% til 37% árið 2022. Skattgreiðendur sem hafa hreinar fjárfestingartekjur yfir tilgreindum viðmiðunarmörkum greiða 3,8% hreinan fjárfestingartekjuskatt til viðbótar.
Söluhagnaður
Hagnaður og tap sem myndast við ráðstöfun eigna er meðhöndlað sem söluhagnaður eða tap. Skatthlutföll af hreinum söluhagnaði vegna eigna í eigu lengur en eins árs eru 0%, 15% og 20%. Eignareignir fela í sér persónulega búsetu og fjárfestingar eins og fasteignir, hlutabréf, skuldabréf og aðra fjármálagerninga.
Hæfur arður - það er að segja arður sem úthlutað er með tilliti til bandarískra og tiltekinna erlendra hlutabréfaeigna sem uppfylla lögbundnar kröfur um eignarhaldstíma - eru einnig skattlagðar með söluhagnaðarhlutfalli.
Skattfrjálsar tekjur
Vextir sem greiddir eru af tilteknum skuldabréfum sem gefin eru út af ríkisaðilum eru meðhöndlaðir sem skattfrjálsar tekjur. Vextir greiddir af sambandsskuldabréfum og ríkisverðbréfum eru undanþegnir skattlagningu ríkis og sveitarfélaga.
Vextir af skuldabréfum sem gefin eru út af ríki og sveitarfélögum eru almennt ekki háðir alríkisskattlagningu; Skuldabréf einkastarfsemi sveitarfélaga eru ekki háð venjulegum alríkistekjuskatti, en þau eru háð alríkislágmarksskatti. Sum ríki og sveitarfélög undanþiggja einnig vexti af skuldabréfum ríkis og sveitarfélaga frá skattlagningu.
Viðskiptatekjur: GAAP tekjur
Flest fyrirtæki, þar á meðal öll opinber fyrirtæki, nota staðlaðar reikningsskilaaðferðir og venjur - þ.e. almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP) - til að ákvarða tekjur þeirra og verðmæti. Endurskoðað reikningsskil sem unnin eru í samræmi við þessar reglur eru nauðsynlegar fyrir skráningar opinberra fyrirtækja til bandaríska verðbréfaeftirlitsins (SEC) og fyrir skráningar hjá öðrum opinberum stofnunum og eftirlitsstofnunum. Fjárfestar meta reikningsskil fyrirtækja og nota þau til að bera saman árangur fyrirtækja í sömu eða mismunandi atvinnugreinum.
GAAP felur ekki í sér þá tegund af frávikum opinberrar stefnu frá hreinum hagrænum útreikningum sem felast í skattalögum. Kerfin tvö nota mismunandi tímasetningarstaðla til að greina tekjur og gjöld. Yfirleitt gefur skyndimynd af tekjum og viðskiptavirði sem ákvarðað er með GAAP mynd af tekjum og virði fyrirtækja sem oft er nær efnahagslegum veruleika en niðurstöður skattabókhalds.
Hápunktar
Fjármálaeftirlitsaðilar, fyrirtæki og fjárfestar einbeita sér að ársreikningum fyrirtækja, sem eru gerðir í samræmi við almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP), og byrja á því að ákvarða allar tekjur og leiðrétta þá upphæð eftir kostnaði og tapi til að ákvarða hreinar tekjur mynd.
Skattskyldar tekjur eru afleiðing af því að ákvarða árlegar heildartekjur eða brúttótekjur einstaklings eða aðila og lækka þá upphæð með þeim undanþágum, undanþágum og frádráttum sem heimilt er samkvæmt skattalögum.
Það er engin ein stöðluð skilgreining á tekjum; tekjur eru skilgreindar og fjárhæð þeirra ákveðin eftir því í hvaða samhengi hugtakið er notað.
Hugtakið „tekjur“ vísar almennt til fjárhæða, eigna og annarra verðmætatilfærslna sem einstaklingar eða aðilar fá á tilteknu tímabili sem bætur fyrir þjónustu, greiðslu fyrir vörur, ávöxtun fjárfestinga, lífeyrisúthlutun, gjafir, og ótal önnur verðmætatilfærsla.
Algengar spurningar
Hvað eru skattskyldar tekjur?
Skattskyldar tekjur eru samtals allra tekna frá öllum aðilum og í hvaða formi sem er — td peningar og eignir, fengnar, leiðréttar til að undanskilja skattfrjálsar fjárhæðir og lækkuð með leyfilegum frádrætti. Það er sú upphæð sem er tekjuskattsskyld.
Er til staðlað skilgreining á tekjum?
Skilgreining á tekjum fer eftir því í hvaða samhengi hugtakið er notað. Sem dæmi má nefna að í skattalögum eru hugtökin brúttótekjur, sem taka til allra tekna í öllum sínum myndum, og skattskyldar tekjur, sem eru brúttótekjur að frádregnum kostnaði og öðrum leiðréttingum. Á hinn bóginn notar staðallinn fyrir fjárhagsbókhald - almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP) - hugtakið "tekjur" til að lýsa yfirgripsmikilli upphæð allra gjalda fyrir vörur og þjónustu, og það lækkar þá upphæð með útgjöldum til að ákvarða hreinar tekjur. Að auki mun útreikningur tekna vera mismunandi eftir umfangi samhengisins - td einstaklingi, heimili, atvinnugrein, þjóð o.s.frv.
Hvaða tekjuflokkar eru undanþegnir skatti?
Sambands-, ríkis- og staðbundin skattalög tilgreina ákveðna flokka tekna sem eru ekki háðir tekjuskatti. Almennt eru greiddir vextir af skuldabréfum ríkis og sveitarfélaga undanþegnir alríkistekjuskatti. Alríkislög undanþiggja einnig vexti sem greiddir eru af sumum sérstökum þröngum flokkum alríkisstofnunarskulda. Skattalög ríkisins undanþiggja vexti af bandarískum ríkisskuldabréfum; sum ríki undanþiggja einnig vexti af skuldabréfum ríkis og sveitarfélaga. Að auki eru úthlutanir frá Roth 401 (k) áætlunum og Roth einstaklingum eftirlaunareikningum (IRA) skattfrjálsar. Góðgerðarsamtök og önnur skattfrjáls samtök greiða ekki skatt af tekjum sínum, nema af tekjum, ef einhverjar eru, af óskyldum viðskiptum eða fyrirtækjum.
