Gelir

Gelir Nedir?

Gelir, bağlama bağlı olarak farklı şekillerde tanımlanır; örneğin vergilendirme, finansal muhasebe veya ekonomik analiz amaçları için. Bireyler ve işletmeler için gelir, genellikle emekleri ve ürünleri için aldıkları değer veya miktar anlamına gelir.

Bireyler genellikle brüt gelirlerini, ücret ve maaşlar, yatırımlarının ve mülk satışlarının getirisi ve diğer gelirler biçimindeki kazançlarının toplamına eşit sayarlar. Net gelirleri, gelirin üretilmesinde katlanılan maliyetlerle azaltılan brüt gelirlerinden oluşur.

Benzer şekilde, işletmeler genellikle hizmetlerden, ürünlerden elde ettikleri toplam gelirleri ve nakit hesapları ile ilgili olarak aldıkları faiz ve temettüleri ve işle ilgili yedekleri brüt gelirleri olarak kabul eder. İşletmelerin net geliri - yani kâr - brüt gelirlerini işletme giderleriyle azaltarak belirlenir.

Ekonomistler, geliri, farklı tanımları ve geliri ölçmenin yollarını kullanan çeşitli bağlamlarda inceler. Çalışmaları kazanç, tasarruf, tüketim, üretim, kamu finansmanı, sermaye yatırımı veya diğer ilgili konu ve alt konuları içersin, gelir kavramları araştırmalarının amacına uygun olacaktır. Makro düzeyde gelir ölçümü toplum ve politika çalışmaları için kritik öneme sahipken, bireyler daha çok kişisel ve ticari gelirlerine odaklanmaktadır.

Gelir: Bağlamda Tanımlandı

Bireyler günlük yaşamlarında genellikle hem harcanabilir gelir düzeylerine (yani toplam gelirleri eksi vergiler) hem de isteğe bağlı gelirlerine (eğer varsa, vergi ve harcamaların ödenmesinden sonra kalan miktara) odaklanır. yiyecek, giyecek ve barınma gibi ihtiyaçlar için). Bireyler, kişisel, ticari ve yatırım faaliyetleriyle uğraşırken, vergi kuralları ve özellikle işletme sahipleri ve yatırımcılar söz konusu olduğunda finansal muhasebe kuralları uyarınca belirlenen gelirle ilgilenirler.

Vergi ve muhasebe kuralları benzerlik gösterse de her sistemin kendine özgü bağlamını ve amaçlarını yansıtan özel kuralları vardır. Genel olarak, vergilendirme ve finansal muhasebe, 12 aylık bir süre boyunca geliri ölçer. Mali muhasebe geliri kapsamlı olmakla birlikte, vergiye tabi gelir vergi durumuna, gelir kaynağına ve bireysel ve ticari kararlara göre değişen özel kanuni istisnalar, muafiyetler ve indirimler ile hesaplanmaktadır.

Vergiye tabi gelir

Gelir vergisi amaçları için, vergi kanunu, geliri vergi mükelleflerinin gerçek ekonomik durumunu yansıtacak şekilde tanımlamaya çalışır. Netlik, verimlilik ve yönetim kolaylığı açısından, kanun, örneğin kişisel standart kesinti gibi belirli sabit ödenekler sağlar. Genel vergi çerçevesi, vergi mükelleflerinin tüm kaynaklardan elde edilen kişisel gelirleri (vergiden muaf gelirler hariç) için geçerlidir ve vergilendirilebilir geliri belirlemek için bu gelirleri gider ve zararlar için indirimlerle mahsup eder.

Ayrıca, çeşitli kamu politikaları, vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasının salt ekonomik hesaplamadan farklı olmasına neden olan çok çeşitli vergi kurallarının altında yatmaktadır. Örneğin, bu tür politikalar arasında devlet tahvillerini vergiden muaf hale getirerek devleti finanse etmeye yardımcı olmak; vergiden muaf yan haklar ve emeklilik tasarrufları için vergi avantajlı muamele yoluyla sosyal refah ihtiyaçlarının ele alınması; daha yüksek gelir seviyelerinde aşamalı olarak kaldırılan bazı vergi kredileri sağlayarak faydaları düşük gelirli bireylere yönlendirmek; ve özel vergi kredileri yoluyla enerji verimliliğinin teşvik edilmesi.

Üç gelir kategorisi, vergi mükelleflerini temel olarak ilgilendirmektedir: olağan gelir, sermaye kazancı ve vergiden muaf gelir.

Olağan Gelir

Vergi kanunu, olağan gelir ve zararı, sermaye yatırımlarından elde edilen kazanç ve zarardan ayırır. Olağan gelir, toplam geliri belirli eşikleri aşan mükelleflerin elde ettikleri kazançlar, faizler, düzenli temettüler, kira gelirleri, emekli maaşı dağıtımları, düzenli emeklilik ve emeklilik hesabı dağıtımları ile Sosyal Güvenlik gelirlerini kapsar. Olağan gelirler 2022'de %10 ile %37 arasında değişen oranlarda vergilendirilmektedir. Net yatırım geliri belirlenen eşikleri aşan mükellefler ek olarak %3,8 net yatırım gelir vergisi ödemektedir.

Sermaye kazancı

Sermaye varlıklarının elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar, sermaye kazancı veya kaybı olarak kabul edilir. Bir yıldan fazla elde tutulan varlıklara ilişkin olarak gerçekleşen net sermaye kazançları üzerindeki vergi oranları %0, %15 ve %20'dir. Sermaye varlıkları, kişisel konutları ve gayrimenkul, hisse senedi, tahvil ve diğer finansal araçlar gibi yatırımları içerir.

Nitelikli temettüler (yani, yasal elde tutma süresi gerekliliklerini karşılayan ABD ve belirli yabancı şirket hisse senetlerine göre dağıtılan temettüler) de sermaye kazanç oranları üzerinden vergilendirilir.

Vergiden Muaf Gelir

Devlet kurumları tarafından ihraç edilen belirli tahvillere ödenen faiz, vergiden muaf gelir olarak kabul edilir. Federal tahvillere ve Hazine menkul kıymetlerine ödenen faiz, eyalet ve yerel vergilerden muaftır.

Eyalet ve yerel yönetimler tarafından ihraç edilen tahvillerin faizi genellikle federal vergilendirmeye tabi değildir; belediye özel faaliyet tahvilleri normal federal gelir vergisine tabi değildir, ancak federal alternatif asgari vergiye tabidir. Bazı eyaletler ve yerel yönetimler de eyalet ve yerel tahvil faizlerini vergilendirmeden muaf tutar.

İşletme Geliri: GAAP Geliri

gelirlerini ve değerlerini belirlemek için standart finansal muhasebe yöntemlerini ve uygulamalarını - yani genel kabul görmüş muhasebe ilkelerini (GAAP) - kullanır. Kamu şirketlerinin ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yaptığı başvurular ve diğer devlet kurumları ve düzenleyici kurumlara yaptığı başvurular için bu kurallara uygun olarak hazırlanan denetlenmiş mali tablolar gereklidir . Yatırımcılar, işletmelerin mali tablolarını değerlendirir ve bunları aynı veya farklı sektörlerdeki şirketlerin performansını karşılaştırmak için kullanır.

GAAP, vergi kanununda yer alan saf ekonomik hesaplamadan kamu politikası sapmalarını içermemektedir. İki sistem, gelir ve giderleri tanımak için farklı zamanlama standartları kullanır. Genel olarak, GAAP kullanılarak belirlenen gelir ve işletme değerinin anlık görüntüsü, işletme gelirinin ve değerinin genellikle ekonomik gerçekliğe vergi muhasebesinin sonuçlarından daha yakın olan bir resmini sunar.

Öne Çıkanlar

• Mali düzenleyiciler, işletmeler ve yatırımcılar, işletmelerin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) göre hazırlanan yıllık mali tablolarına odaklanır ve tüm geliri belirleyerek ve ardından net geliri belirlemek için bu tutarı gider ve zararlara göre ayarlayarak başlar. figür.

• Vergiye tabi gelir, bir gerçek veya tüzel kişinin yıllık toplam veya brüt gelirinin belirlenmesi ve bu miktarın vergi kanununda izin verilen istisnalar, muafiyetler ve kesintilerle azaltılmasının sonucudur.

• Tek bir standart gelir tanımı yoktur; kavramın kullanıldığı bağlama göre gelir tanımlanır ve tutarı belirlenir.

• "Gelir" terimi, genellikle, belirli bir süre içinde, hizmet karşılığı, ürün ödemesi, yatırım getirisi, emeklilik dağıtımları, hediyeler, ve sayısız diğer değer aktarımı.

SSS

Vergiye tabi gelir nedir?

Vergilendirilebilir gelir, tüm kaynaklardan ve herhangi bir biçimdeki tüm gelirlerin toplamıdır - örneğin para ve mülk, elde edilen, vergiden muaf tutarları hariç tutacak şekilde düzeltilmiş ve izin verilen kesintilerle azaltılmış. Gelir vergisine tabi olan miktardır.

Gelirin standart bir tanımı var mı?

Gelirin tanımı, terimin kullanıldığı bağlama bağlıdır. Örneğin, vergi kanunu, her türlü geliri içeren brüt gelir ve giderler ve diğer düzeltmelerden arındırılmış brüt gelir olan vergiye tabi gelir kavramlarını kullanır. Öte yandan, finansal muhasebe standardı - genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) - ürünler ve hizmetler için tüm ücretlerin kapsamlı tutarını tanımlamak için "gelir" terimini kullanır ve net geliri belirlemek için bu tutarı giderlerle azaltır. Ayrıca, gelir hesaplaması bağlamın kapsamına bağlı olarak değişiklik gösterecektir – örneğin, bir birey, bir hane, bir endüstri, bir ulus, vb.

Hangi gelir kategorileri vergiden muaftır?

Federal, eyalet ve yerel vergi yasaları, gelir vergisine tabi olmayan belirli gelir kategorilerini belirtir. Genel olarak, eyalet ve yerel hükümet tahvillerine ödenen faiz, federal gelir vergisinden muaftır. Federal yasa ayrıca, bazı özel dar federal kurum borç kategorilerine ödenen faizi muaf tutar. Eyalet vergi kanunları, ABD Hazine tahvilleri üzerindeki faizden muaftır; bazı eyaletler ayrıca eyalet ve yerel tahviller üzerindeki faizden muaftır. Ayrıca, Roth 401(k) planlarından ve Roth bireysel emeklilik hesaplarından (IRA) yapılan dağıtımlar vergiden muaftır. Hayır kurumları ve diğer vergiden muaf kuruluşlar, eğer varsa, ilgisiz ticaret veya işletmelerden elde edilen gelirler hariç, gelirleri üzerinden vergi ödemezler.