세금 홈

택스홈이란?

세금 집은 개인의 기본 작업 장소의 일반적인 지역입니다. 개인의 주요 거주지 위치에 관계없이 주요 사업장, 고용 또는 근무지가 있는 전체 도시 또는 일반 주변입니다. 개인의 세금 주택은 출장 시 허용되는 세금 공제에 영향을 미칩니다.

세금 홈 이해하기

납세자의 납세자는 영주권과 상관없이 사업 목적으로 가장 많은 시간을 보내는 지리적 지역을 말합니다. 영구 거주지가 개인의 우편 주소인 반면, 세무서는 납세자가 공제 가능한 여행 경비 가 있는 곳을 결정하는 데 사용되는 위치 입니다.

정기적으로 한 곳 이상에서 근무하는 경우, 귀하의 세무서는 주 사업장 또는 직장이 위치한 일반적인 지역입니다. 주요 사업장을 결정할 때 가장 중요한 고려 사항은 각 사업장에서 보내는 시간입니다.

세금 홈 은 교통, 식사 및 숙박에 대한 비즈니스 비용 을 면세로 처리할지 여부를 결정합니다. 국세청(IRS)은 업무상의 의무가 있는 직원이 일반 근무일보다 더 긴 기간 동안 납세자 집에서 떠나야 하는 경우 집을 떠나 여행하는 것으로 간주합니다.

예를 들어, 직원이 뉴저지에 거주하지만 뉴욕시에 근무하는 경우 세금 집은 뉴욕시입니다. 이 예에서 뉴욕시에서의 여행, 식사 및 숙박 비용은 개인의 세금 집이므로 공제할 수 없습니다. 주말에 뉴저지로 가는 여행 경비는 업무 관련 경비가 아니므로 공제할 수 없습니다. 단, 동일 근로자가 시카고로 출장을 가는 경우 출장비, 식비, 숙박비가 공제될 수 있습니다.

한 곳 이상에서 일하기

직업의 특성상 어떤 사람들은 한 곳 이상에서 일합니다. 이러한 근로자(예: 프리랜스 웹 디자이너)의 경우 세금 집은 주요 사업 또는 작업 장소가 위치한 일반적인 지역입니다. 납세자의 주요 근무지는 사업 목적으로 각 장소에서 보내는 시간, 각 지역에서 하는 일, 각 장소에서 벌어들이는 돈에 따라 결정됩니다. 그럼에도 불구하고 가장 중요한 고려 사항은 각 위치에서 보낸 시간입니다.

여행 간호사와 같은 일부 근로자는 작업 할당을 위해 여러 위치로 이동하기 때문에 고정된 직장이 없습니다. 이러한 상황에서 납세자는 근로자가 정기적으로 거주하는 곳이 될 수 있습니다.

주요 사업장이나 근무처가 없고 정기적으로 거주하는 장소가 없는 납세자는 순회자로 간주됩니다. 외부 판매원과 같은 순회자의 납세자는 집에서 멀리 떨어져 있지 않기 때문에 일하는 곳이면 어디든지 있습니다. 즉, 여행 경비를 상계할 수 없습니다.

해외 근로 소득이 있는 미국 시민

해외 근로 소득 공제,. 해외 주택 공제 및 해외 주택 공제 와 같은 특정 세금 혜택을 받으려면 외국에 세금 주택이 있어야 합니다 .

예를 들어 네덜란드에서 60일 근무/30일 휴무로 일하는 근로자를 가정해 보겠습니다. 휴가 기간 동안 미국에 있는 가족에게 돌아갑니다. IRS는 거주지를 미국으로 간주하므로 해당 근로자가 외국에서 텍스 홈 테스트를 충족하지 못합니다.

IRS는 12월 이후 시작되는 과세 연도에 대해 명시하고 있습니다. 2017년 1월 31일부로 근로자는 지정된 전투 지역에서 미국 군대를 지원하는 경우를 제외하고 미국에 거주하는 기간 동안 외국에 조세 요양원을 둔 것으로 간주되지 않습니다. 거주지의 위치는 가족, 경제적 및 개인적 유대 를 유지하는 위치에 따라 결정됩니다.

IRS에 따르면 "거소"는 집, 거주지, 거주지, 주소 또는 거주지입니다. '거소'는 직업적 의미라기 보다는 가정적 의미를 갖고 있으며 납세자 집과 같은 의미는 아니다.

임시 또는 무기한 작업 할당

미국 조세국 외부에서 임시로 근무하는 개인은 지불했거나 발생한 여행 경비를 공제할 수 있지만 해외 근로 소득 공제 대상이 아닙니다. 1년 이상 지속될 것으로 예상되는 모든 작업 할당은 무기한으로 간주됩니다(실제로 1년 이상 지속되지 않더라도).

업무 할당이 무기한인 경우 고용주가 생활비로 제공한 금액을 소득에 포함시켜야 합니다. 여행 수당이라고 하고 고용주에게 이를 계산해야 합니다.

납세자의 업무 할당이 무기한인 경우 할당된 장소는 세무서이며, 세무서에서 발생한 관련 비용을 공제할 수 없습니다. 또한, 새 납세자가 외국에 있고 외국 납세자국 요건을 충족하는 경우 소득이 해외 근로 소득 공제 대상이 될 수 있습니다.

##하이라이트

• 공제 가능한 여행 경비에는 여행, 숙박, 식사, 마일리지, 팁이 포함됩니다.

• 조세 주택은 거주 지역에 관계없이 개인의 주요 작업 장소의 일반적인 지역입니다.

• 여비란 출퇴근에 필요한 통상적이고 필요한 경비를 말합니다.

• 개인의 세금 집의 위치는 적격한 출장에 대한 세금 공제에 영향을 미칩니다.

##자주하는 질문

여행 경비 공제 대상은 무엇입니까?

여행 경비는 일을 위해 집을 떠나 여행하는 "일반적이고 필요한" 경비입니다. 개인적인 목적을 위한 비용이나 "사치스럽거나 사치스러운" 비용은 공제할 수 없습니다. 비용은 상황에 따라 합리적이지 않은 경우 사치스럽거나 사치스러운 것으로 간주됩니다. 또한, 세금 감면 및 고용법(TCJA)에 따라 "유흥"(예: 스포츠 이벤트, 골프 클럽, 극장)을 위한 사업 비용은 2018년부터 더 이상 공제되지 않습니다. 비용 지불:- 집과 비즈니스 목적지 간 여행- 공항 또는 기차역과 호텔(또는 기타 유형의 숙박 시설) 간 교통- 호텔과 직장 간 교통- 일반 및 임시 간 수하물 및 샘플 또는 전시 자료 운송 직장 위치- 출장지에서 자동차 사용- 숙박 및 비 엔터테인먼트 관련 식사- 드라이 클리닝 및 세탁- 출장 중 비즈니스 통화- 이러한 비용과 관련된 서비스에 대해 지불하는 팁- 기타 유사한 일반 및 출장과 관련된 필요한 비용

택스 홈 테스트란 무엇입니까?

Tax Home Test는 미국 납세자들이 해외 근로 소득 공제를 남용하는 것을 방지하기 위한 것 입니다. 텍스 홈 테스트에 따르면 미국에 텍스 홈 또는 거소가 있는 경우 해외 근로 소득 공제 자격이 없습니다(IRS는 거소가 개인의 집, 거주지, 거주지 또는 거주지라고 말합니다). IRC 911조에 따라 지정된 전투 지역에서 복무하지 않는 한 미국에 거주하는 기간 동안 외국에 납세자를 가질 수 없습니다. 해외 근로 소득 공제는 양식 2555, 해외 근로 소득에 따라 선택됩니다.

세금 홈을 어떻게 설정합니까?

조세 주택은 가족 주택을 유지 관리하는 위치에 관계없이 주요 사업장, 고용 또는 근무지(군대)가 위치한 전체 도시 또는 일반 지역입니다. 업무의 성격으로 인해 정규 사업장이 없는 경우(예: 여행 간호사), 세무서가 정기적으로 거주하는 장소일 수 있습니다. 정기적으로 근무하는 장소나 정기적으로 거주하는 장소가 없는 경우 IRS는 귀하를 순회자로 간주하고 귀하가 일하는 곳이면 세무서가 있습니다.