대손충당금

대손충당금이란?

은 궁극적으로 회수할 수 없는 회사의 채권 금액을 추정하는 데 사용되는 평가 계정입니다. 그것은 또한 의심 계정에 대한 충당금으로 알려져 있습니다. 차입자가 대출을 연체하면 대손충당금 과 대출채권 잔액이 모두 대출 장부가액 에 대해 감액됩니다.

대손충당금의 작동 원리

은 회사의 총 미수금 의 액면가 가 궁극적으로 징수되는 실제 잔액이 아니기 때문에 대손충당금을 사용합니다 . 결국 미수금의 일부가 지급되지 않습니다. 고객이 미수금에 대한 원금이나 이자를 지불하지 않으면 기업은 결국 이를 완전히 상각해야 합니다.

대손충당금 산정 방법

대손충당금을 계산하는 방법에는 크게 두 가지가 있습니다. 하나는 매출 기준이고 다른 하나는 매출채권 기준입니다.

판매 방식

판매 방법은 대손충당금을 신용 판매가 발생하는 비율로 추정합니다. 회사가 신용 판매로 $1,000,000를 벌었지만 경험을 통해 1.5%가 지불하지 않는다는 것을 알고 있다고 가정합니다. 그러면 대손충당금의 판매 방법 추정치는 $15,000가 됩니다.

미수금 방식

미수금 방법은 훨씬 더 정교하며 대손충당금 에 대한 더 나은 추정치를 제공하기 위해 미수금의 노후화를 이용합니다. 기본 아이디어는 부채가 갚지 않는 기간이 길수록 부채가 갚지 않을 가능성이 높아진다는 것입니다. 이 경우 초기 매출의 1%만 대손충당금에 추가될 것입니다.

다만, 30일 이후 미지급된 미수금의 10%는 대손충당금에 가산될 수 있다. 90일 후에는 50%까지 올라갈 수 있습니다. 마지막으로, 부채는 1년 후에 탕감될 수 있습니다.

대손충당금 요건

일반적으로 인정되는 회계 원칙( GAAP )에 따르면 대손충당금의 주요 요건은 회사의 회수 기록을 정확하게 반영하는 것입니다. 신용 판매 $100,000 중 $2,100가 작년에 지불되지 않았다면 2.1%가 올해 대손충당금의 적절한 판매 방법 추정치입니다. 이 추정 과정은 회사가 몇 년 동안 운영되었을 때 쉽습니다. 신규 비즈니스는 업계 평균, 경험 법칙 또는 다른 비즈니스의 수치를 사용해야 합니다.

미수금의 실제 가치를 결정하기 위해서는 대손충당금의 정확한 추정이 필요합니다.

기본 고려 사항

대출기관에서 특정 대출잔액이 연체된 것으로 확인되면 회사는 대손충당금을 감액합니다. 또한 대출 채무 불이행이 더 이상 불량 부채 추정의 일부가 아니기 때문에 대출 미수금 잔액도 감소합니다.

조정 고려 사항

대손충당금은 항상 채무불이행이 예상되는 대출의 현재 잔액을 반영하며, 잔액은 해당 잔액을 표시하기 위해 시간이 지남에 따라 조정됩니다. 대출 기관이 대출 잔액 중 200만 달러가 채무 불이행 위험에 있다고 추정하고 수당 계정에 이미 100만 달러의 잔액이 있다고 가정합니다. 그런 다음 대손 비용에 대한 조정 항목 및 충당금 계정 증가액은 추가로 100만 달러입니다.

##하이라이트

• 대손충당금을 추정하는 주요 방법은 매출방식과 매출채권방식입니다.

• 대손충당금은 궁극적으로 회수할 수 없는 회사의 채권 금액을 추정하는 데 사용되는 평가 계정입니다.

• 회사의 총 매출채권의 액면가가 궁극적으로 징수되는 실제 잔액이 아니기 때문에 대부업체는 대손충당금을 사용합니다.

• 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP)에 따르면 대손충당금의 주요 요건은 회사의 회수 내역을 정확하게 반영하는 것입니다.