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Provisión para deudas incobrables

Provisión para deudas incobrables

驴Qu茅 es una provisi贸n para deudas incobrables?

Una provisi贸n para deudas incobrables es una cuenta de valoraci贸n utilizada para estimar el monto de las cuentas por cobrar de una empresa que, en 煤ltima instancia, pueden ser incobrables. Tambi茅n se conoce como provisi贸n para cuentas de cobro dudoso. Cuando un prestatario incumple un pr茅stamo, la provisi贸n para la cuenta de deudas incobrables y el saldo de cuentas por cobrar del pr茅stamo se reducen por el valor en libros del pr茅stamo.

C贸mo funciona una provisi贸n para deudas incobrables

Los prestamistas usan una provisi贸n para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se cobra. En 煤ltima instancia, una parte de las cuentas por cobrar no se pagar谩. Cuando un cliente nunca paga el monto de capital o inter茅s adeudado en una cuenta por cobrar, la empresa finalmente debe cancelarla por completo.

M茅todos para estimar una provisi贸n para deudas incobrables

Hay dos formas principales de calcular la asignaci贸n para deudas incobrables. Un m茅todo se basa en las ventas, mientras que el otro se basa en las cuentas por cobrar.

M茅todo de venta

El m茅todo de ventas estima la provisi贸n para deudas incobrables como un porcentaje de las ventas a cr茅dito a medida que ocurren. Suponga que una empresa gana $1,000,000 en ventas a cr茅dito pero sabe por experiencia que el 1.5% nunca paga. Entonces, la estimaci贸n del m茅todo de venta de la provisi贸n para deudas incobrables ser铆a de $15,000.

M茅todo de cuentas por cobrar

El m茅todo de cuentas por cobrar es considerablemente m谩s sofisticado y aprovecha la antig眉edad de las cuentas por cobrar para proporcionar mejores estimaciones de la provisi贸n para cuentas incobrables. La idea b谩sica es que cuanto m谩s tiempo no se pague una deuda, m谩s probable es que nunca se pague. En este caso, quiz谩s solo se agregar铆a el 1% de las ventas iniciales a la provisi贸n para deudas incobrables.

Sin embargo, el 10% de las cuentas por cobrar que no se hubieran pagado despu茅s de 30 d铆as podr铆a agregarse a la provisi贸n para deudas incobrables. Despu茅s de 90 d铆as, podr铆a subir al 50%. Finalmente, las deudas podr铆an cancelarse despu茅s de un a帽o.

Requisitos para una provisi贸n por deudas incobrables

De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados ( GAAP ), el requisito principal para una provisi贸n para deudas incobrables es que refleje con precisi贸n el historial de cobro de la empresa. Si $2,100 de $100,000 en ventas a cr茅dito no se pagaron el a帽o pasado, entonces 2.1% es un m茅todo de ventas adecuado para estimar la provisi贸n para deudas incobrables este a帽o. Este proceso de estimaci贸n es f谩cil cuando la empresa ha estado operando durante algunos a帽os. Las nuevas empresas deben usar promedios de la industria, reglas generales o n煤meros de otra empresa.

Es necesaria una estimaci贸n precisa de la provisi贸n para deudas incobrables para determinar el valor real de las cuentas por cobrar.

Consideraciones predeterminadas

Cuando un prestamista confirma que el saldo de un pr茅stamo espec铆fico est谩 en mora, la empresa reduce la provisi贸n para el saldo de cuentas incobrables. Tambi茅n reduce el saldo de las cuentas por cobrar del pr茅stamo, porque el incumplimiento del pr茅stamo ya no es simplemente parte de una estimaci贸n de la deuda incobrable.

Consideraciones de ajuste

La provisi贸n para deudas incobrables siempre refleja el saldo actual de los pr茅stamos que se espera que incumplan, y el saldo se ajusta con el tiempo para mostrar ese saldo. Suponga que un prestamista estima que $2 millones del saldo del pr茅stamo est谩n en riesgo de incumplimiento y la cuenta de reserva ya tiene un saldo de $1 mill贸n. Luego, la entrada de ajuste al gasto por deudas incobrables y el aumento a la cuenta de provisi贸n es $1 mill贸n adicional.

Reflejos

  • Las principales formas de estimar la provisi贸n para cuentas incobrables son el m茅todo de ventas y el m茅todo de cuentas por cobrar.

  • Una provisi贸n para deudas incobrables es una cuenta de valoraci贸n utilizada para estimar el monto de las cuentas por cobrar de una empresa que, en 煤ltima instancia, pueden ser incobrables.

  • Los prestamistas utilizan una provisi贸n para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se cobra.

  • De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), el requisito principal para una provisi贸n para deudas incobrables es que refleje con precisi贸n el historial de cobranza de la empresa.