Niðurgreiðsla vegna slæmra skulda
Hvað er niðurgreiðsla fyrir slæmar skuldir?
Niðurgreiðsla fyrir slæmar skuldir er verðmatsreikningur sem notaður er til að áætla fjárhæð krafna fyrirtækis sem að lokum gætu verið óinnheimtanlegar. Það er einnig þekkt sem frádráttur fyrir vafasama reikninga. Þegar lántaki stendur í vanskilum á láni lækkar bæði greiðsluaðlögun og eftirstöðvar lána sem nemur bókfærðu virði lánsins.
Hvernig vasapeningur fyrir slæmar skuldir virkar
Lánveitendur nota niðurfellingu fyrir slæmar skuldir vegna þess að nafnvirði heildarviðskiptakrafna fyrirtækis er ekki raunveruleg jafnvægi sem er að lokum innheimt. Á endanum verður hluti krafna ekki greiddur. Þegar viðskiptavinur greiðir aldrei höfuðstól eða vexti af kröfu, verður fyrirtækið að afskrifa hana að lokum.
Aðferðir til að áætla greiðslur fyrir óhagstæðar skuldir
Það eru tvær meginleiðir til að reikna út greiðslur fyrir óhagstæðar skuldir. Önnur aðferðin byggir á sölu en hin á viðskiptakröfum.
Söluaðferð
Söluaðferðin áætlar greiðsluaðlögun sem hlutfall af sölu lána þegar hún á sér stað. Segjum sem svo að fyrirtæki þéni $1.000.000 í lánasölu en viti af reynslu að 1,5% borga aldrei. Þá myndi söluaðferðaráætlun um greiðsluaðlögun fyrir slæmar skuldir vera $15.000.
Viðskiptakröfuaðferð
Viðskiptakröfuaðferðin er talsvert flóknari og nýtir sér öldrun krafna til að gefa betri mat á afskriftir vegna óhagstæðra skulda. Grundvallarhugsunin er sú að því lengur sem skuld er ógreidd, því meiri líkur eru á að skuldin greiðist aldrei. Í þessu tilviki myndi kannski aðeins 1% af upphafssölu bætast við greiðsluaðlögun.
Hins vegar gætu 10% af kröfum sem ekki höfðu verið greiddar eftir 30 daga bæst við afskriftir vegna óhagstæðra skulda. Eftir 90 daga gæti það hækkað í 50%. Að lokum gætu skuldirnar verið afskrifaðar eftir eitt ár.
Kröfur um greiðsluaðlögun vegna slæmra skulda
Samkvæmt almennt viðurkenndum reikningsskilareglum ( GAAP ) er aðalkrafan fyrir niðurfellingu vegna óhagstæðra skulda að hún endurspegli innheimtusögu fyrirtækisins nákvæmlega. Ef $ 2.100 af $ 100.000 í lánasölu skilaði sér ekki á síðasta ári, þá er 2,1% hæfilegt mat á söluaðferðum á niðurfellingu fyrir óhagstæðar skuldir á þessu ári. Þetta matsferli er auðvelt þegar fyrirtækið hefur starfað í nokkur ár. Ný fyrirtæki verða að nota iðnaðarmeðaltöl, þumalputtareglur eða tölur frá öðru fyrirtæki.
Nauðsynlegt mat á niðurfærslu vegna óhagstæðra skulda er nauðsynlegt til að ákvarða raunvirði viðskiptakrafna.
Sjálfgefið atriði
Þegar lánveitandi staðfestir að tiltekin staða lána sé í vanskilum lækkar félagið frádrátt vegna vafans. Það dregur einnig úr eftirstöðvum lána vegna þess að vanskil lánsins eru ekki lengur einfaldlega hluti af slæmu mati á skuldum.
Aðlögunarsjónarmið
Niðurgreiðsla vegna óhagstæðra skulda endurspeglar alltaf núverandi stöðu lána sem gert er ráð fyrir að falli í vanskil og er staðan leiðrétt með tímanum til að sýna þann jöfnuð. Segjum sem svo að lánveitandi áætli að 2 milljónir dala af eftirstöðvum lánsins séu í hættu á vanskilum og afskriftareikningurinn er nú þegar með 1 milljón dala stöðu. Þá er leiðrétting á kostnaði við óhagstæðar skuldir og hækkun á afskriftareikningnum 1 milljón dollara til viðbótar.
##Hápunktar
Helstu leiðirnar til að áætla afskriftir vegna óhagstæðra skulda eru söluaðferðin og viðskiptakröfuaðferðin.
Niðurgreiðsla vegna óhagstæðra skulda er verðmatsreikningur sem notaður er til að áætla fjárhæð krafna fyrirtækis sem á endanum gætu verið óinnheimtanlegar.
Lánveitendur nota niðurfellingu fyrir slæmar skuldir vegna þess að nafnvirði heildarviðskiptakrafna fyrirtækis er ekki raunveruleg staða sem á endanum er innheimt.
Samkvæmt almennt viðurkenndum reikningsskilareglum (GAAP) er aðalkrafan fyrir niðurfellingu vegna óhagstæðra skulda að hún endurspegli nákvæmlega innheimtusögu fyrirtækisins.
