Indennità per crediti inesigibili

Che cos'è un indennizzo per crediti inesigibili?

Un'indennità per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare l'importo dei crediti di un'impresa che alla fine potrebbero essere inesigibili. E 'noto anche come fondo svalutazione crediti. Quando un mutuatario è inadempiente su un prestito, l'indennità per crediti inesigibili e il saldo creditore del prestito vengono entrambi ridotti per il valore contabile del prestito.

Come funziona un'indennità per crediti inesigibili

I prestatori utilizzano un'indennità per crediti inesigibili perché il valore nominale dei crediti totali di un'impresa non è il saldo effettivo che viene infine riscosso. Infine, una parte dei crediti non sarà pagata. Quando un cliente non paga mai l'importo del capitale o degli interessi dovuto su un credito, l'azienda deve eventualmente cancellarlo completamente.

Metodi di stima di un'indennità per crediti inesigibili

Ci sono due modi principali per calcolare l'indennità per crediti inesigibili. Un metodo si basa sulle vendite, mentre l'altro si basa sui crediti.

Metodo di vendita

Il metodo di vendita stima l'indennità per crediti inesigibili come percentuale delle vendite a credito man mano che si verificano. Supponiamo che un'impresa guadagni $ 1.000.000 di vendite a credito ma sappia per esperienza che l'1,5% non paga mai. Quindi, la stima del metodo di vendita dell'indennità per crediti inesigibili sarebbe di $ 15.000.

Metodo di contabilità clienti

Il metodo dei crediti è notevolmente più sofisticato e sfrutta l' invecchiamento dei crediti per fornire stime migliori del fondo svalutazione crediti. L'idea di base è che più a lungo un debito non viene pagato, più è probabile che il debito non sarà mai pagato. In questo caso, forse solo l'1% delle vendite iniziali verrebbe aggiunto all'indennità per crediti inesigibili.

Tuttavia, al fondo svalutazione crediti potrebbe essere aggiunto il 10% dei crediti non pagati dopo 30 giorni. Dopo 90 giorni, potrebbe salire al 50%. Infine, i debiti potrebbero essere cancellati dopo un anno.

Requisiti per un'indennità per crediti inesigibili

Secondo i principi contabili generalmente accettati ( GAAP ), il requisito principale per un'indennità per crediti inesigibili è che rifletta accuratamente la storia degli incassi dell'azienda. Se $ 2.100 su $ 100.000 in vendite a credito non sono state pagate l'anno scorso, allora il 2,1% è una stima del metodo di vendita adatto dell'indennità per crediti inesigibili quest'anno. Questo processo di stima è facile quando l'azienda opera da alcuni anni. Le nuove attività devono utilizzare medie del settore, regole pratiche o numeri di un'altra attività.

Un'accurata stima del fondo svalutazione crediti è necessaria per determinare il valore effettivo dei crediti.

Considerazioni predefinite

Quando un prestatore conferma che uno specifico saldo del prestito è inadempiente, la società riduce l'indennità per il saldo dei crediti dubbi. Riduce anche il saldo creditore del prestito, perché l'inadempimento del prestito non fa più semplicemente parte di una stima di crediti inesigibili.

Considerazioni sulla regolazione

L'indennità per crediti inesigibili riflette sempre il saldo attuale dei prestiti che dovrebbero essere inadempienti e il saldo viene rettificato nel tempo per mostrare tale saldo. Supponiamo che un prestatore stimi che $ 2 milioni del saldo del prestito sono a rischio di insolvenza e che il conto dell'indennità abbia già un saldo di $ 1 milione. Quindi, la voce di rettifica per le spese per crediti inesigibili e l'aumento del conto dell'indennità è di un ulteriore milione di dollari.

Mette in risalto

• I metodi principali per stimare l'indennità per crediti inesigibili sono il metodo delle vendite e il metodo dei crediti.

• Un'indennità per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare l'importo dei crediti di un'impresa che alla fine potrebbero essere inesigibili.

• I prestatori utilizzano un'indennità per crediti inesigibili perché il valore nominale dei crediti totali di un'impresa non è il saldo effettivo che viene infine riscosso.

• Secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP), il requisito principale per un'indennità per crediti inesigibili è che rifletta accuratamente la storia degli incassi dell'azienda.