Резерв по сомнительным долгам
Что такое резерв по безнадежным долгам?
Резерв по безнадежным долгам — это оценочный счет, используемый для оценки суммы дебиторской задолженности фирмы, которая в конечном итоге может оказаться безнадежной. Он также известен как скидка на сомнительные счета. Когда заемщик не выполняет свои обязательства по кредиту, резерв на безнадежный долг и остаток кредита к получению уменьшаются на балансовую стоимость кредита.
Как работает резерв по сомнительным долгам
Кредиторы используют резерв по безнадежным долгам, потому что номинальная стоимость общей дебиторской задолженности фирмы не является фактическим балансом, который в конечном итоге взыскивается. В конечном итоге часть дебиторской задолженности не будет оплачена. Когда клиент никогда не выплачивает основную сумму или проценты по дебиторской задолженности, бизнес должен в конечном итоге полностью списать ее.
Методы оценки резерва по сомнительным долгам
Существует два основных способа расчета резерва по безнадежным долгам. Один метод основан на продажах, а другой на дебиторской задолженности.
Метод продаж
Метод продаж оценивает резерв по сомнительным долгам как процент от продаж в кредит по мере их осуществления. Предположим, что фирма зарабатывает 1 000 000 долларов на продажах в кредит, но по опыту знает, что 1,5% никогда не платят. Тогда оценка резерва по безнадежным долгам по методу продаж составит 15 000 долларов.
Метод учета дебиторской задолженности
Метод учета дебиторской задолженности является значительно более сложным и использует преимущества определения сроков погашения дебиторской задолженности для получения более точных оценок резерва по безнадежным долгам. Основная идея заключается в том, что чем дольше долг остается невыплаченным, тем больше вероятность того, что долг никогда не будет погашен. В этом случае, возможно, только 1% первоначальных продаж будет добавлен к резерву по безнадежным долгам.
Однако 10% дебиторской задолженности, которая не была оплачена через 30 дней, могут быть добавлены к резерву по безнадежным долгам. Через 90 дней он может вырасти до 50%. Наконец, долги могут быть списаны через год.
Требования к резерву по сомнительным долгам
Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета ( GAAP ), основное требование к резерву по безнадежным долгам заключается в том, чтобы он точно отражал историю взыскания долгов фирмой. Если 2 100 долларов из 100 000 долларов продаж в кредит не были выплачены в прошлом году, то 2,1% — это подходящая оценка резерва по безнадежным долгам в этом году по методу продаж. Этот процесс оценки прост, если фирма работает несколько лет. Новые компании должны использовать средние показатели по отрасли, эмпирические правила или цифры из другой компании.
Точная оценка резерва по сомнительным долгам необходима для определения фактической стоимости дебиторской задолженности.
Рекомендации по умолчанию
Когда кредитор подтверждает, что конкретный остаток по кредиту находится в состоянии дефолта, компания уменьшает резерв на сомнительный остаток по счетам. Это также уменьшает остаток дебиторской задолженности по кредиту, потому что дефолт по кредиту больше не является просто частью оценки безнадежного долга.
Рекомендации по корректировке
Резерв по безнадежным долгам всегда отражает текущий остаток кредитов, по которым ожидается дефолт, и баланс корректируется с течением времени, чтобы показать этот баланс. Предположим, что кредитор оценивает 2 миллиона долларов остатка кредита под угрозой дефолта, а на счете резерва уже есть остаток 1 миллион долларов. Затем корректирующая запись в расходах по безнадежным долгам и увеличение счета резерва составляет дополнительный 1 миллион долларов.
Особенности
Основными способами оценки резерва по сомнительным долгам являются метод продаж и метод учета дебиторской задолженности.
Резерв по безнадежным долгам представляет собой оценочный счет, используемый для оценки суммы дебиторской задолженности фирмы, которая в конечном итоге может оказаться безнадежной.
Кредиторы используют резерв по безнадежным долгам, потому что номинальная стоимость общей дебиторской задолженности фирмы не является фактическим балансом, который в конечном итоге взыскивается.
В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) основное требование к резерву по безнадежным долгам заключается в том, чтобы он точно отражал историю взыскания долгов фирмой.
